Ухвала

від 29.11.2013 по справі 607/22292/13-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

29.11.2013 Справа №607/22292/13-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Герчаківська О.Я. при секретарі Мандзій В.П., з участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №№32013210000000046 від 28.03.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник НВП «Еко-Енерго-Ресурс» в судове засідання не з'явився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання судом повідомлявся.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 32758976, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. Копичинецька,103) протягом 2009-2011рр., з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарів (послуг) підприємством від ПП «ФПК «Каскад» (код ЄДРПОУ 35382611), ПП «Галторгцентр» (код ЄДРПОУ 36078690), ПП «Галич Тур» (код ЄДРПОУ -33981989), ТОВ «Славір» (код ЄДРПОУ 25238808), ТОВ «Юкос» (код ЄДРПОУ 36500418), ПП «Бізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36828601), ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» (код ЄДРПОУ 34558872), ТОВ «Іртас» (код ЄДРПОУ 34419121), ПП «Галичторг» (код ЄДРПОУ 36545438) та НКВ ПП «Декорт-Інвест» (код ЄДРПОУ 30706947), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили до бюджету податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість в загальній сумі 1 542,6 тис. грн., що є великим розміром.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в рапорті виконуючого обов'язки заступника начальника ВПМ Кременецької МДПІ та акті ДПІ у Чортківському районі Тернопільської області ДПС від 16.04.2013 року № 325/2200/32758976 «Про результати документальної планової виїзної перевірки НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 32758976) за період з 01.01.2009р. по 01.01.2012р.».

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником та директором НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» є ОСОБА_3 (і.п.н.2498118252), який водночас є засновником та директором НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112) та ТОВ ВКП «СТБ» (код ЄДРПОУ 21138435), а головним бухгалтером на даних підприємствах працює одна і таж особа, ОСОБА_4 (і.п.н.2570804749).

Також, встановлено, що вказані службові особи, працюючи на НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507, юридична та фактична адреса: с. Романове село, вул. Коцюбинського,1/50, Збаразького району Тернопільської області) протягом 2009-2012рр., в результаті відображення в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ операцій щодо придбання товарів (послуг) від СГД з ознаками фіктивності ПП «ФПК «Каскад» (код ЄДРПОУ - 35382611), ПП «Бізнесгруп» (код ЄДРПОУ - 36828601) та ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» (код ЄДРПОУ - 34558872), всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 117 117 грн. та податок на додану вартість в сумі 156 655 грн., всього податків в сумі 273 772 грн., що відображено в акті перевірки №3/2200/31273507 від 25.02.2013р.

Відповідно до бази даних ГУ Міндоходів у Тернопільській області АІС «Податки», в ПАТ «КБ «Хрещатик» (МФО - 300670, м.Київ, вул. Хрещатик, 8-а) знаходяться відомості про рух коштів по рахунку: 26008001100983 (валюта - українська гривня), що належить НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.1, 2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

З врахуванням того, що інформація про рух коштів ПП «Еко-Енерго-Ресурс», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ «КБ «Хрещатик» (МФО - 300670, м.Київ, вул. Хрещатик, 8-а) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунку:

- 26008001100983 (валюта - українська гривня),

що належить НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507) за період з 01.01.2008 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.06.2013 (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів НВП «Еко-Енерго-Ресурс».

3. Оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків НВП «Еко-Енерго-Ресурс», (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші);

4. Оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

В силу ч.4 ст.165 КПК України, на вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою), або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Герчаківська