Постанова
від 23.09.2009 по справі 4-412\09
КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Справа № 4-412\09

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2009 року суддя Киї вського районного суду м. Пол тави

Васильєва Л.М. розглянувши подання ст. слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Полтавській області м айора податкової міліції Гар ащук О.В., про призначення поза планової виїзної документал ьної перевірки органами держ авної податкової служби Укра їни ПП " Промоптіма ",-

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майор податкової міліції Га ращук О.В. звернувся до суду з подання про призначення поз апланової виїзної перевірки ПП

« Промотптіма ».

Посилався на те, що 04.12.08 була порушена кримінальн а справа за ознаками за ч.2 ст. 205 КК України за фактом вчинен ня у період 2006-2008 р.р. ОСОБА_1 з а попередньою змовою з ОСОБ А_2 фіктивного підприємницт ва, а саме створення з метою пр иховування незаконної діяль ності суб' єктів підприємни цької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «КРК Будсерв іс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 33745334), ПП « Оіл-ролс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 346 95960), ПП «Профіт-капітал» (м. Київ , код ЄДРПОУ 35136231), ПП «Атлант сер віс груп ХХІ» (м. Київ, код ЄДРП ОУ 35481724), ПП «Адепт-сервіс» (м. Киї в, код ЄДРПОУ 34531926), які використ овувались для транзиту та ко нвертації грошових коштів за винагороду у вигляді відсот ків від кількості проконверт ованих коштів, в результаті ч ого державі завдана велика м атеріальна шкода.

12.12.2008 року на підставі постанови Київського районн ого суду м.Полтави було прове дено обшук в м. Кременчук по ву л. Московська, 6, в ході якого ви лучені документи фінансово-г осподарської діяльності ПП « Промоптіма» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 32451053), що вказували на ве дення фінансово-господарськ ої діяльності з залученням П П «Профіт-капітал», створено го ОСОБА_1 та ОСОБА_2 Су ма взаємовідносин ПП «Промоп тіма» з підприємством ПП «Пр офіт-капітал» склала близько 25 млн. грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3, який зареєстрова ний директором ПП "Профіт кап італ", показав, що фінансово-го сподарською діяльністю він н е займався, ніяких угод від ім ені ПП "Профіт капітал" він не укладав, товарів (робіт та пос луг) не закуповував та не прод авав. Також він повідомив, що д ля ведення фінансово-господа рської діяльності даного під приємства нікого не уповнова жував.

ПП «Промоптіма » доку ментально відображаючи фіна нсово-господарські взаємові дносини з ПП «Профіт-капітал », які полягали в незаконній к онвертації грошових коштів т а мінімізації доходів, ухили лось від сплати податку на до дану вартість на суму близьк о 4 млн.грн.

Зазначав, що з метою повног о, всебічного і об' єктивног о з»ясування обставин з пита нь дотримання вимог податков ого законодавства необхідне проведення позапланової ви їзної документальної переві рки фінансово-господарської діяльності ПП «Промоптіма » (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 32451053) за період з 01.10.2007 року по 31.12.2008 року.

Перевірка буде проводитис ь працівниками управління по даткового контролю юридични х осіб Кременчуцької ОДПІ: го ловним державним податковим ревізором-інспектором відді лу документальних перевірок суб' єктів господарювання - юридичних осіб управління п одаткового контролю юридичн их осіб Пустовіт В.І. та старши м державним податковим ревіз ором-інспектором відділу док ументальних перевірок суб' єктів господарювання - юрид ичних осіб управління податк ового контролю юридичних осі б Захарюта С.В., а також управл іння боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській обл асті: головним державним под атковим ревізором-інспектор ом відділу організації робот и та моніторингу фінансових операцій управління боротьб и з відмиванням доходів одер жаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Шостак О.І. та головним державним под атковим ревізором-інспектор ом відділу організації робот и та моніторингу фінансових операцій управління боротьб и з відмиванням доходів одер жаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Половий А.М.

Позапланову виїзну переві рку необхідно провести на пр отязі 10 робочих днів з часу ви дання наказу керівником пода ткового органу.

За попередні три роки на ПП "Промоптіма" проведені насту пні перевірки:

• планова комплексн а документальна перевірка за період з 01.07.2003 року по 30.03.2006 року (а кт перевірки від 22.11.2006 року №641/23-20 9/32451053), за результатами якої дон араховано 9110 грн., в них податок на прибуток в сумі 5328 грн., пода ток на додану вартість 3782 грн., донараховані суми сплачені в повному обсязі;

• виїзна документаль на позапланова перевірка з п итань правових відносин з ПП "Профіт-капітал", ПП "Оіл Ролс", ПП "Абсоліта-маркет" за період з 01.01.2006 року по 19.01.2009 року, за резул ьтатами 20.02.2009 року складено дов ідку №613/23-209/32451053 за неможливістю п роведення перевірки;

• невиїзна документа льна позапланова перевірка з питань правомірності віднес ення до складу податкового к редиту сум податку на додану вартість в результаті взаєм овідносин з ПП "Профіт-капіта л" за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 ро ку. За результатами перевірк и донараховано податку на до дану вартість в сумі 4288323 грн., та зменшене від' ємне значення по ПДВ в сумі 172620 грн. Податкове повідомлення рішення оскарж ується в судовому порядку.

Дослідивши надані мате ріали суд приходить до висно вку, що подання не підлягає з адоволенню.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст.11 ЗУ « П ро державну податкову службу в Україні» ( надалі Закон) орг ани державної податкової слу жби, у випадках , в межах компе тенції та у порядку, встановл ених законами України мають права на проведення позаплан ових виїзних перевірок.

Позаплановою виїзною п еревіркою вважається переві рка, яка непередбачена в план ах роботи органу державної п одаткової служби і проводить ся за наявності хоча однієї і з підстав передбачених ч. 2 ст. 11-1 Закону , п. 7 передбачає під ставою для проведення виїзно ї позапланової перевірки, як що стосовно платника податкі в ( посадової особи платника п одатків) у порядку встановле ному законом, податковою міл іцією заведено оперативно-ро зшукову справу, у зв»язкку з ч им є потреба у проведенні поз апланової виїзної перевірки фінансово-господарської дія льності такого платника пода тку.

Надані матеріали не містять відомостей про те, щ о є підстави, передбачені п. 7 ч . 1 ст. 11-1 Закону для проведення такої перевірки. Окрім того п одання подане до суду слідчи м СВ ПМ ДПА в Полтавській обл асті та з метою повного і всеб ічного, об"єктивного розслід ування кримінальної справи. Вказані підстави не передбач ені Законом для призначення позапланової виїзної переві рки.

Наявність у спра ві довідки про те, що у слідчог о СВ ПМ ДПА в Полтавській обла сті є підстави передбачені п .7 ч. 2 ст. 11-1 Закону не може розцін юватись , як доказ, який підтве рджує наявність заведеної ОР С.

На підставі вищевикладен ого, керуючись ст.11-1 Закону Укр аїни «Про державну податкову службу в Україні, -

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні подання ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у По лтавській області майора под аткової міліції Гаращук О.В., п ро призначення позапланової виїзної документальної пере вірки органами державної под аткової служби України ПП " Пр омоптіма " - відмовити.

Суддя Л.М. Василь єва

СудКиївський районний суд м. Полтави
Дата ухвалення рішення23.09.2009
Оприлюднено22.12.2009
Номер документу5359374
СудочинствоКримінальне
🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні