Справа № 4-412\09
П О С Т А Н О В А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 вересня 2009 року суддя Киї вського районного суду м. Пол тави
Васильєва Л.М. розглянувши подання ст. слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Полтавській області м айора податкової міліції Гар ащук О.В., про призначення поза планової виїзної документал ьної перевірки органами держ авної податкової служби Укра їни ПП " Промоптіма ",-
В С Т А Н О В И В:
Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майор податкової міліції Га ращук О.В. звернувся до суду з подання про призначення поз апланової виїзної перевірки ПП
« Промотптіма ».
Посилався на те, що 04.12.08 була порушена кримінальн а справа за ознаками за ч.2 ст. 205 КК України за фактом вчинен ня у період 2006-2008 р.р. ОСОБА_1 з а попередньою змовою з ОСОБ А_2 фіктивного підприємницт ва, а саме створення з метою пр иховування незаконної діяль ності суб' єктів підприємни цької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «КРК Будсерв іс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 33745334), ПП « Оіл-ролс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 346 95960), ПП «Профіт-капітал» (м. Київ , код ЄДРПОУ 35136231), ПП «Атлант сер віс груп ХХІ» (м. Київ, код ЄДРП ОУ 35481724), ПП «Адепт-сервіс» (м. Киї в, код ЄДРПОУ 34531926), які використ овувались для транзиту та ко нвертації грошових коштів за винагороду у вигляді відсот ків від кількості проконверт ованих коштів, в результаті ч ого державі завдана велика м атеріальна шкода.
12.12.2008 року на підставі постанови Київського районн ого суду м.Полтави було прове дено обшук в м. Кременчук по ву л. Московська, 6, в ході якого ви лучені документи фінансово-г осподарської діяльності ПП « Промоптіма» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 32451053), що вказували на ве дення фінансово-господарськ ої діяльності з залученням П П «Профіт-капітал», створено го ОСОБА_1 та ОСОБА_2 Су ма взаємовідносин ПП «Промоп тіма» з підприємством ПП «Пр офіт-капітал» склала близько 25 млн. грн.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_3, який зареєстрова ний директором ПП "Профіт кап італ", показав, що фінансово-го сподарською діяльністю він н е займався, ніяких угод від ім ені ПП "Профіт капітал" він не укладав, товарів (робіт та пос луг) не закуповував та не прод авав. Також він повідомив, що д ля ведення фінансово-господа рської діяльності даного під приємства нікого не уповнова жував.
ПП «Промоптіма » доку ментально відображаючи фіна нсово-господарські взаємові дносини з ПП «Профіт-капітал », які полягали в незаконній к онвертації грошових коштів т а мінімізації доходів, ухили лось від сплати податку на до дану вартість на суму близьк о 4 млн.грн.
Зазначав, що з метою повног о, всебічного і об' єктивног о з»ясування обставин з пита нь дотримання вимог податков ого законодавства необхідне проведення позапланової ви їзної документальної переві рки фінансово-господарської діяльності ПП «Промоптіма » (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 32451053) за період з 01.10.2007 року по 31.12.2008 року.
Перевірка буде проводитис ь працівниками управління по даткового контролю юридични х осіб Кременчуцької ОДПІ: го ловним державним податковим ревізором-інспектором відді лу документальних перевірок суб' єктів господарювання - юридичних осіб управління п одаткового контролю юридичн их осіб Пустовіт В.І. та старши м державним податковим ревіз ором-інспектором відділу док ументальних перевірок суб' єктів господарювання - юрид ичних осіб управління податк ового контролю юридичних осі б Захарюта С.В., а також управл іння боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській обл асті: головним державним под атковим ревізором-інспектор ом відділу організації робот и та моніторингу фінансових операцій управління боротьб и з відмиванням доходів одер жаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Шостак О.І. та головним державним под атковим ревізором-інспектор ом відділу організації робот и та моніторингу фінансових операцій управління боротьб и з відмиванням доходів одер жаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Половий А.М.
Позапланову виїзну переві рку необхідно провести на пр отязі 10 робочих днів з часу ви дання наказу керівником пода ткового органу.
За попередні три роки на ПП "Промоптіма" проведені насту пні перевірки:
• планова комплексн а документальна перевірка за період з 01.07.2003 року по 30.03.2006 року (а кт перевірки від 22.11.2006 року №641/23-20 9/32451053), за результатами якої дон араховано 9110 грн., в них податок на прибуток в сумі 5328 грн., пода ток на додану вартість 3782 грн., донараховані суми сплачені в повному обсязі;
• виїзна документаль на позапланова перевірка з п итань правових відносин з ПП "Профіт-капітал", ПП "Оіл Ролс", ПП "Абсоліта-маркет" за період з 01.01.2006 року по 19.01.2009 року, за резул ьтатами 20.02.2009 року складено дов ідку №613/23-209/32451053 за неможливістю п роведення перевірки;
• невиїзна документа льна позапланова перевірка з питань правомірності віднес ення до складу податкового к редиту сум податку на додану вартість в результаті взаєм овідносин з ПП "Профіт-капіта л" за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 ро ку. За результатами перевірк и донараховано податку на до дану вартість в сумі 4288323 грн., та зменшене від' ємне значення по ПДВ в сумі 172620 грн. Податкове повідомлення рішення оскарж ується в судовому порядку.
Дослідивши надані мате ріали суд приходить до висно вку, що подання не підлягає з адоволенню.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст.11 ЗУ « П ро державну податкову службу в Україні» ( надалі Закон) орг ани державної податкової слу жби, у випадках , в межах компе тенції та у порядку, встановл ених законами України мають права на проведення позаплан ових виїзних перевірок.
Позаплановою виїзною п еревіркою вважається переві рка, яка непередбачена в план ах роботи органу державної п одаткової служби і проводить ся за наявності хоча однієї і з підстав передбачених ч. 2 ст. 11-1 Закону , п. 7 передбачає під ставою для проведення виїзно ї позапланової перевірки, як що стосовно платника податкі в ( посадової особи платника п одатків) у порядку встановле ному законом, податковою міл іцією заведено оперативно-ро зшукову справу, у зв»язкку з ч им є потреба у проведенні поз апланової виїзної перевірки фінансово-господарської дія льності такого платника пода тку.
Надані матеріали не містять відомостей про те, щ о є підстави, передбачені п. 7 ч . 1 ст. 11-1 Закону для проведення такої перевірки. Окрім того п одання подане до суду слідчи м СВ ПМ ДПА в Полтавській обл асті та з метою повного і всеб ічного, об"єктивного розслід ування кримінальної справи. Вказані підстави не передбач ені Законом для призначення позапланової виїзної переві рки.
Наявність у спра ві довідки про те, що у слідчог о СВ ПМ ДПА в Полтавській обла сті є підстави передбачені п .7 ч. 2 ст. 11-1 Закону не може розцін юватись , як доказ, який підтве рджує наявність заведеної ОР С.
На підставі вищевикладен ого, керуючись ст.11-1 Закону Укр аїни «Про державну податкову службу в Україні, -
П О С Т А Н О В И В:
В задоволенні подання ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у По лтавській області майора под аткової міліції Гаращук О.В., п ро призначення позапланової виїзної документальної пере вірки органами державної под аткової служби України ПП " Пр омоптіма " - відмовити.
Суддя Л.М. Василь єва
Суд | Київський районний суд м. Полтави |
Дата ухвалення рішення | 23.09.2009 |
Оприлюднено | 22.12.2009 |
Номер документу | 5359374 |
Судочинство | Кримінальне |
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні