Ухвала

від 24.05.2013 по справі 569/9390/13-к

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/9390/13-к

УХВАЛА

24 травня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., з участю слідчого - Миронця Р.П. , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронця Р.П. яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області Рогальчука К.Л. про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронець Р.П. звернувся до Рівненського міського суду з поданням, яке погоджене яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області Рогальчука К.Л. про проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що в провадженні старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронця Р.П. знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12013190020000062 від 06.02.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Так, посадові особи ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, юридична адреса: Рівненська область, селище міського типу Гоща, вулиця Островського, будинок 46, в особі директора ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина Німеччини, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 та виконавчого директора ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_4, незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість (ПДВ) вищевказаного товариства, шляхом укладання нікчемних угод (проведення безтоварних операцій) із підконтрольними їм суб'єктами господарювання, а саме:

- ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182, юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39, засновник ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, директор ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, котрі зареєстровані за адресою: АДРЕСА_4;

- ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560, юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39, директор ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, котрий зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2

- ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, юридична адреса: АДРЕСА_1, засновник та директор ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8, котрий зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5

У подальшому вищевказані безтоварні операції, предметом яких є запчастини до обладнання з виробництва медичного одягу, відображаються в податковій звітності ТОВ "Фапомед Україна", використовуються у розрахунку сум бюджетного відшкодування ПДВ, а відповідні суми ПДВ, відшкодовуються з державного бюджету України на розрахунковий рахунок вищевказаного товариства, які у подальшому конвертуються у готівку через фіктивні суб'єкти підприємницької діяльності.

У підтвердження вищевикладеного, встановлено, що згідно акту № 84/22-200/22556560 від 20.02.2013 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПМП - фірми "Гном" (код ЄДРПОУ 22556560), щодо дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ "Матадор" (код ЄДРПОУ 31820299) та ТОВ "Ангстрем Континенталь" (код ЄДРПОУ 33906299) за період з 01.01.2012 по 31.12.2012", перевіркою ПМП - фірми "Гном" встановлено ряд порушень.

Згідно акту № 170/22-200/37943182 від 29.03.2013 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ "Товариство ОСОБА_5" (код ЄДРПОУ 7943182), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 14.11.2011 по 01.02.2012, валютного та іншого законодавства з 14.11.2011 по 01.02.2012 роки, перевіркою встановлено ряд порушень.

Податковою перевіркою не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від ТОВ "ОСОБА_5", в частині реалізації ТМЦ, придбаних в 2011-2012 роках у ПМП Фірма "Гном", для ТОВ "Фапомед Україна", а тому правочини між ТОВ "ОСОБА_5" в частині реалізації ТМЦ придбаних в 2011-2012 роках у ПМП Фірма "Гном" для ТОВ "Фапомед Україна" здійснені без мети настання реальних наслідків та не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

Згідно акту № 186/22-200/22567434 від 03.04.2013 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ фірма "АДС-Вест" (код ЄДРПОУ 7943182), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 01.02.2012, валютного та іншого законодавства з 01.01.2011 по 01.02.2012 роки, перевіркою встановлено ряд порушень.

Крім того, згідно банківської виписки Фiлiї - Рiвненське обласне управлiння АТ "Ощадбанк" руху коштів по поточному рахунку ПМПФ "Гном" №260013013404 за період з 01.01.2011 по 17.04.2013, встановлено, що вказане підприємство упродовж зазначеного періоду часу перераховувало кошти на поточні рахунки підприємств з ознаками фіктивності в ПАТ "КБ "АКСІОМА", що у м. Дніпропетровськ, а саме: Товариства з обмеженою відповідальністю "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, Приватного підприємства "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, Приватного підприємства "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, Товариства з обмеженою відповідальністю "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, Товариства з обмеженою відповідальністю "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, Товариства з обмеженою відповідальністю "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, Товариства з обмеженою відповідальністю "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266.

Згідно рапорту оперуповноваженого УБОЗ УМВС України в Рівненській області ОСОБА_10, проведеними пошуковими заходами встановлено, що за місцем проживання та реєстрації директора ПМП-фірма "ГНОМ" ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6, а саме в квартирі за адресою: АДРЕСА_2, зберігаються договори з додатками (специфікаціями), укладених між ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560, юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39 з ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182, юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, юридична адреса: Рівненська область, селище міського типу Гоща, вулиця Островського, будинок 46 ; ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Буковинська, будинок 6, квартира 18, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; акти виконаних робіт/надання послуг по договорам між ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560 з ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201; ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; товарно-транспортні накладні щодо постачання/відправлення товару по договорам між ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560 з ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201; ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, а також а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; накладні на внутрішнє переміщення по договорам між ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560 з ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201; ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, а також а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; накладні (видаткова) по договорам між ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560 з ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201; ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; податкові накладні, а також бухгалтерських документів, що підтверджують розрахунки за їх виконання по договорам між ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560 з ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201; ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; сертифікати якості/ відповідності поставленого товару по всім договорам між ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560 з ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201; ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; електронні та цифрові носії з інформацією про договори між ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560 з ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201; ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, та їх виконання; чорнові записи з інформацією про логіни та паролі доступу до електронної скриньки щодо переписки про укладення та виконання договорів між ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560 з ТОВ "Товариство ОСОБА_5", код ЄДРПОУ 37943182; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201; ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266.

Слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку та пояснив, що виникла необхідність у проведені обшуку за місцем проживання та реєстрації директора ПМП-фірма "ГНОМ" ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6, а саме в квартирі за адресою: АДРЕСА_2, з метою вилучення вищевказаних документів.

Заслухавши пояснення слідчого дослідивши матеріали, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України, клопотання повинно містити відомості про : найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Однак , з долучених до клопотання документів не вбачається що квартира АДРЕСА_2 належить ОСОБА_11. Крім того, слідчим не додано документів, які би підтверджували і факт проживання даної особи за вказаною адресою.

Всупереч вимогам ст. 234 КПК України слідчим до клопотання не додані документи, якими б вони обґрунтовували клопотання. .

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку..

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.234-235, 372,395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронця Р.П. яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області Рогальчука К.Л. про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду Ореховська К.Е.