Ухвала

від 24.05.2013 по справі 569/9387/13-к

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/9387/13-к

УХВАЛА

24 травня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., з участю слідчого - Миронця Р.П. , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронця Р.П. яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області Рогальчука К.Л. про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронець Р.П. звернувся до Рівненського міського суду з поданням, яке погоджене яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області Рогальчука К.Л. про проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що в провадженні старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронця Р.П. знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12013190020000062 від 06.02.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Так, посадові особи ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, юридична адреса: Рівненська область, селище міського типу Гоща, вулиця Островського, будинок 46, в особі директора ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина Німеччини, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 та виконавчого директора ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість (ПДВ) вищевказаного товариства, шляхом укладання нікчемних угод (проведення безтоварних операцій) із підконтрольними їм суб'єктами господарювання, а саме:

- ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39, засновник ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, директор ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, котрі зареєстровані за адресою: АДРЕСА_3;

- ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560, юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39, директор ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, котрий зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4

- ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434, юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Буковинська, будинок 6, квартира 18, засновник та директор ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8, котрий зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5

У подальшому вищевказані безтоварні операції, предметом яких є запчастини до обладнання з виробництва медичного одягу, відображаються в податковій звітності ТОВ "Фапомед Україна", використовуються у розрахунку сум бюджетного відшкодування ПДВ, а відповідні суми ПДВ, відшкодовуються з державного бюджету України на розрахунковий рахунок вищевказаного товариства, які у подальшому конвертуються у готівку через фіктивні суб'єкти підприємницької діяльності.

У підтвердження вищевикладеного, встановлено, що згідно акту № 84/22-200/22556560 від 20.02.2013 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПМП ФІРМА "ГНОМ" (код ЄДРПОУ 22556560), щодо дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ "Матадор" (код ЄДРПОУ 31820299) та ТОВ "Ангстрем Континенталь" (код ЄДРПОУ 33906299) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року", перевіркою ПМП ФІРМА "ГНОМ" встановлено ряд порушень

Також, згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців №15898111 станом на 19.02.2013 - ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", знаходиться за юридичною адресою: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39, директором і засновником якого є ОСОБА_7, а його батько займає посаду виконавчого директора ТОВ "Фапомед Україна", тому незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість (ПДВ) для ТОВ "Фапомед Україна", шляхом укладання нікчемних угод (проведення безтоварних операцій) із підконтрольними їм суб'єктами господарювання.

Згідно акту № 170/22-200/37943182 від 29.03.2013 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ "Товариство Олександра Куклевського" (код ЄДРПОУ 7943182), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 14.11.2011 по 01.02.2012, валютного та іншого законодавства з 14.11.2011 по 01.02.2012 роки, перевіркою встановлено ряд порушень.

Податковою перевіркою не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від ТОВ "Олександра Куклевського", в частині реалізації ТМЦ, придбаних в 2011-2012 роках у ПМП Фірма "Гном", для ТОВ "Фапомед Україна", а тому правочини між ТОВ "Олександра Куклевського" в частині реалізації ТМЦ придбаних в 2011-2012 роках у ПМП Фірма "Гном" для ТОВ "Фапомед Україна" здійснені без мети настання реальних наслідків та не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

Згідно акту № 186/22-200/22567434 від 03.04.2013 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ фірма "АДС-Вест" (код ЄДРПОУ 7943182), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 01.02.2012, валютного та іншого законодавства з 01.01.2011 по 01.02.2012 роки, перевіркою встановлено ряд порушень.

Крім того, слідством встановлено, що ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182 упродовж 2011-2013 роки перераховувало кошти на поточні рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: Товариства з обмеженою відповідальністю "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, Приватного підприємства "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, Приватного підприємства "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, Товариства з обмеженою відповідальністю "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, Товариства з обмеженою відповідальністю "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, Товариства з обмеженою відповідальністю "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, Товариства з обмеженою відповідальністю "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266.

Згідно рапорту оперуповноваженого УБОЗ УМВС України в Рівненській області Ткача Р.М., проведеними пошуковими заходами встановлено, що за місцем проживання та реєстрації бухгалтера ТОВ "Товариство Олександра Куклевського" ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10 а саме: АДРЕСА_6, зберігаються договори з додатками про виготовлення та постачання медичного матеріалу укладених між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, та ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434; ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560, юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, юридична адреса: Рівненська область, селище міського типу Гоща, вулиця Островського, будинок 46, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; акти виконаних робіт/надання послуг по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, та ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434; ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; товарно-транспортні накладні щодо постачання/відправлення товару по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, та ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434; ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; накладні на внутрішнє переміщення по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, та ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434; ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; накладні (видаткова) по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, та ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434; ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; податкові накладні, а також бухгалтерські документи, що підтверджують розрахунки за їх виконання по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, та ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434; ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; сертифікати якості/ відповідності поставленого товару по всім договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, та ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434; ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; електронні та цифрові носії з інформацією про договори між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, та ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434; ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки та їх виконання; чорнові записи з інформацією про логіни та паролі доступу до електронної скриньки щодо переписки про укладення та виконання договорів між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", код ЄДРПОУ 37943182, та ТОВ-фірма "АДС-Вест", код ЄДРПОУ 22567434; ПМП-фірма "Гном", код ЄДРПОУ 22556560; ТОВ "Фапомед Україна", код ЄДРПОУ 35011201, а також ТОВ "Гамма", код ЄДРПОУ 31929885, ПП "Ясінь" код ЄДРПОУ 31614287, ПП "ВКФ "Експостач" код ЄДРПОУ 32466363, ТОВ "Матадор" код ЄДРПОУ 31820299, ТОВ "Ангстрем Континенталь" код ЄДРПОУ 33906299, ТОВ "Інтерколірметгруп" код ЄДРПОУ 37386733, ТОВ "Взлет-ера" код ЄДРПОУ 32257266, за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки

Слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку та пояснив, що під час проведення досудового розслідування у вищевказаному кримінальному проваджені, виникла необхідність у проведені обшуку за місцем проживання та реєстрації бухгалтера ТОВ "Товариство Олександра Куклевського" ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10 а саме: АДРЕСА_6, з метою вилучення вищевказаних документів.

Заслухавши пояснення слідчого дослідивши матеріали, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України, клопотання повинно містити відомості про : найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Однак , з долучених до клопотання документів не вбачається що квартира АДРЕСА_6 належить борисенко ОСОБА_13. Крім того, слідчим не додано документів, які би підтверджували і факт проживання даної особи за вказаною адресою.

Всупереч вимогам ст. 234 КПК України слідчим до клопотання не додані документи, якими б вони обґрунтовували клопотання. .

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку..

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.234-235, 372,395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронця Р.П. яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області Рогальчука К.Л. про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду Ореховська К.Е.