Ухвала

від 03.10.2014 по справі 569/15922/14-к

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/15922/14-к

УХВАЛА

03 жовтня 2014 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської ОСОБА_3 про проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Зірненський спиртзавод» (код 00375036, вул. Зірненська, 7 с. Зірне, Березнівський район, Рівненська область) за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Зірненський спиртзавод» в 2013 році з метою умисного ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт,послуг) без фактичного проведення таких операцій від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Ек Ліра» (код 38548336, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Харківська, 16); ППФ «Гелла» (код 30392337, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Харківська, 57); ТОВ «Лідергаз» (код 36885099, м. Київ, вул. Сумська, 3); ТОВ «Аніка Компані» (код 38195952, м. Київ, вул. Райдужна, 60); ТОВ «Українська нафто - газова компанія» (код 37764888, м. Харків, вул. Богдана Хмельницького, 24), а в березні 2014 року ДП «Зірненський спиртзавод» реалізувало для ТОВ «Октавін» (код 39005383, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Карла Маркса, 96/2-21) білково-вітамінний концентрат.

Слідчим управлінням ГУ Міндоходів у м. Києві 26.03.2014 до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Лідергаз» за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. Допитаний в якості свідка директор даного підприємства ОСОБА_4 повідомив, що не має відношення до ведення господарської діяльності ТОВ «Лідергаз», оформлення та підпис документів не здійснював. Також ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у Рівненській області складено акт від 30.04.2014 №312/3/22-07 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лідергаз».

ТОВ «Українська нафто - газова компанія» відсутнє за місцем реєстрації, направлено повідомлення про відсутність за місцем реєстрації. Дане підприємство проводило взаємовідносини з контрагентами, що мають ознаки сумнівності, та які в свою чергу проводили взаємовідносини з ТОВ «Лідергаз». 12.08.2014 та 27.08.2014 Основ`нською ОДПІ складено акти №1137 та №1175 щодо неможливість проведення зустрічних звірок. Таким чином встановлено, що ТОВ «Українська нафто - газова компанія» проводить транзитні фінансові потоки, спрямовані на здійснення операцій надання податкової вигоди покупцям підприємства та далі по ланцюгу постачання, з метою штучного формування податкового кредиту та не мають реального товарного характеру, з використанням контрагентів, які не виконують свої податкові зобов`язання.

Громадянин ОСОБА_5 , який згідно реєстраційних документів є директором ПП фірма «Гелла» повідомив, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства не має, підприємство могло бути зареєстровано на нього після крадіжки у нього в 2011 році паспорту.

ТОВ «Ек Ліра» за місцем реєстрації не знаходиться встановити, прийнято рішення про припинення господарської діяльності. Згідно реєстраційних документів директором підприємства є ОСОБА_6 , однак відповідно до інформації про доходи даним громадянином в період 01.01.2010 по 31.03.2014 доходів ніде не отримував.

З метою не встановлення виду товару та його походження по взаємовідносинах між ДП «Зірненський спиртзавод» та ТОВ «Лідергаз», ПП фірма «Гелла», ТОВ «Ек Ліра», ТОВ «Українська нафто - газова компанія» відстежити неможливо в зв`язку з тим, що платники, проводячи операції на значні суми, навмисно виписували податкові накладні до 10 тис. грн. ПДВ, тобто формували накладні, які згідно чинного законодавства не підлягають реєстрації в Єдиному державному реєстрі податкових накладних.

Разом з тим, безтоварність проведених операцій ДП «Зірненський спиртзавод» з підприємствами, які мають ознаки фіктивності підтверджено дослідженням ГУ Міндохолів у Рівненській області № 41/17-00-16 від 23.09.2014.

Крім того, в березні 2014 року ДП «Зірненський спиртзавод» реалізувало для ТОВ «Октавін» білково-вітамінний концентрат на суму 10 млн. грн., транспортування даного концентрату здійснювало ТОВ «Аніка Компанія» по маршруту с. Зірне - с. Моквин (вул. Кузнецова, 17), Березнівській район, де власником майна є ФГ «Нива Щедра». Опитаний водій ТОВ «Аніка Компанія», який згідно ТТН нібито здійснював перевезення білково - вітамінного концентрату ОСОБА_7 повідомив, що даний вантаж по вказаному маршруту не перевозив.

Опитаний директор ФГ «Нива Щедра» (код 30032686, Рівненська область, Березнівський район, с. Моквин, вул. Кузнецова, 17) ОСОБА_8 повідомив, що ФГ «Нива Щедра» надавало в оренду складські приміщення для ПП фірма «Гелла», ТОВ «Ек Ліра», ТОВ «Октавін», однак з посадовими особами даних підприємств не знайомий і не разу не бачився, всі документи щодо оренди привозились та надавались службовими особами ДП «Зірненський спиртзавод» директором ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку та пояснив, що з метою здобуття відомостей щодо злочинної діяльності службових осіб ДП «Зірненський спиртзавод», в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановлені первинних документів, чорнових записів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнової бухгалтерії, комп`ютерної техніки, по проведених фінансово-господарських операціях між ДП «Зірненський спиртзавод» та ТОВ «Ек Ліра»; ППФ «Гелла»; ТОВ «Лідергаз»; ТОВ «Аніка Компані»; ТОВ «Українська нафто - газова компанія»; ТОВ «Октавін», а також інших предметів і речей, які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та будуть використані як доказ у кримінальному провадженні в ході проведення документальних перевірок та експертиз та просить суд його задоволити.

Проведеними заходами (рапорт та протокол допиту від 02.10.2014 начальника відділу ОУ ГУ Міндоходів у Рівненської області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_11 ), встановлено, що фінансово-господарські документи щодо проведених фінансово-господарських операціях між ДП «Зірненський спиртзавод» та ТОВ «Ек Ліра»; ППФ «Гелла»; ТОВ «Лідергаз»; ТОВ «Аніка Компані»; ТОВ «Українська нафто - газова компанія»; ТОВ «Октавін» знаходяться офісних та складських приміщеннях ДП «Зірненський спиртзавод» за адресою: вул. Зірненська, 7 с. Зірне, Березнівський район, Рівненська область, право приватної власності на нерухоме майно зареєстроване за ДП «Зірненський спиртзавод» (інформаційна довідка з реєстру прав власності на нерухоме майно Реєстраційної служби Рівненського районного управління юстиції Рівненської області №26518280 від 08.09.2014).

Заслухавши пояснення слідчого , матеріали клопотання суд прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи викладене,а також що іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння службових осіб ДП «Зірненський спиртзавод», спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, а при тимчасовому доступу до речей і документів існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі та знищенні документів та мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, суд прийшов до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 , дозвіл на проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях ДП «Зірненський спиртзавод» за адресою: вул. Зірненська, 7, с. Зірне, Березнівський район, Рівненська область, право приватної власності на нерухоме майно зареєстроване за ДП «Зірненський спиртзавод» з метою встановлення та вилучення документів ДП «Зірненський спиртзавод» по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Ек Ліра»; ППФ «Гелла»; ТОВ «Лідергаз»; ТОВ «Аніка Компані»; ТОВ «Українська нафто - газова компанія»; ТОВ «Октавін», а також чорнових записів, оргтехніки, яка використовується для ведення бухгалтерського та податкового обліку: комп`ютерної техніки, USB накопичувачів, флеш карток, грошових коштів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів та самих печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У відповідності до ст. 309 КПК України, ,ухвала остаточна та оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_1