Постанова

від 15.07.2010 по справі 4-209/10

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Новокаховський міський суд Херсонської області

м. Нова Каховка, пр. Дніпровський, 1а, 74900, (05549) 4-26-60

ПОСТАНОВА

про проведення виїмки банківських документів в банківській установі

м. Нова Каховка 15 липня 2010 року

Суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Чирський Г.М., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка капітана податкової міліції ОСОБА_1, до Новокаховського міського суду Херсонської області про проведення виїмки банківських документів в ВАТ КБ „НадраВ» у м. Києві МФО 320564, по кримінальній справі № 500064- 10,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділення СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка знаходиться кримінальна справа № 500064 - 10 порушена відносно головного бухгалтера НВО „МоравіаспецгехнікаВ» ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ст.. 15,ч.5 ст. 191 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що НВО «Моравіаспецгехніка» закуповує на території України обладнання до літаків (шини) з метою подальшого експортування згідно договору комісії з контрактотримувачем ДПДК «Укрспецекспорт» - ДГЗП «Спецтехноекспорт». З цією метою упродовж травня- грудня 2009 року на підставі договорів поставки продукції у ТОВ «Аметг», ТОВ «Будюніпром» та ТОВ «ОСОБА_3 Трейдсервіс» було придбано таке обладнання та комплектуючі.

У подальшому відповідно до договору комісії НВО «Моравіаспецгехніка» експортувало придбаний товар за межі митної території України, а саме до Штабу ВПС Міністерства оборони ОСОБА_4 та Міністерства Національної Оборони Алжиру за нульовою ставкою ПДВ.

За наслідком проведеної фінансово-господарської операції службові особи НЕЮ «Моравіаспецтехніка» з метою отримання бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок склали та надали до ДНІ у м. Нова Каховка податкові декларації з ПДВ за червень-грудень 2009 року, у яких суми ПДВ по операціях з придбання товарів у постачальників ТОВ «АМЕТТ», ТОВ «Будюніпром» та ТОВ «ОСОБА_3 Трейдсервіс» віднесено до податкового кредиту.

Водночас, перевіркою обставин здійснення взаємних господарських операцій встановлено, що ТОВ «ОСОБА_3 Трейдсервіс», ТОВ «АМЕТТ» та ТОВ «Будюніпром» зареєстровані в м. Києві, але за місцезнаходженням не знаходяться, дозвіл на виготовлення печатки двом останнім підприємствам органами міліції не видавався. Згідно бази даних ДНА України кількість працюючих на вказаних підприємствах не перевищує 1 особу, основні фонди на підприємствах відсутні. По вказаних підприємствах данні про надмірну сплату ПДВ відсутні.

Товарно-транспортні накладні, які підтверджують рух товару від вказаних постачальників до НЕЮ «Моравіаспецтехніка», не встановлені та на час перевірки їх не надано, що підтверджує безтоварний характер операцій.

Перевіркою підприємства - перевізника ТОВ «Тайкун» встановлено, що послах щодо транспортування товару НВО «Моравіаспецтехніка» не надавало, перевезенні ТМЦ , зазначеного у вантажно-митних деклараціях здійснювалось на замовлення та із складу ДГЗП «Спецтехноекспорт» у м. Києві.

Аналогічні обставини встановленні при перевірці ТОВ «Г лобалтранслогістика».

Довіреність щодо отримання ТМЦ від підприємств-постачальникІв на НВО «Моравіаспецтехніка» не виписувалась, необхідність складання якої передбачено Інструкцією про порядок реєстрації виданих, повернутих і використаних довіреностей на одержання цінностей.

Порушення, встановлені під час податкової перевірки, підтверджуються поясненнями ревізорів ОСОБА_5 та ОСОБА_6, гр. ОСОБА_7 щодо відсутності за місцезнаходження TOB «АМЕТТ», гр.ОСОБА_4 щодо відсутності за місцезнаходженням ТОВ «ОСОБА_3 Трейдсервіс» та гр.ОСОБА_8 щодо відсутності за місцезнаходженням ТОВ «Будюніпром».

Вказані обставини свідчать про безтоварний характер проведених фінансово- господарських операцій з експорту обладнання військового призначення та фактично уявляють собою зовнішньо легальну схему щодо формування податкового кредиту з ПДВ та претендування на його реальне відшкодування, шляхом залучення для цього підприємств з ознаками «фіктивності» та документального прикриття істинного злочинного наміру.

Таким чином, головний бухгалтер НВО "Морська і авіаційна спеціальна техніка" ОСОБА_9, достовірно знаючи про відсутність надмірної сплати податку на додану вартість та відсутність права на отримання бюджетного відшкодування, безпідставно заявила про повернення податку' на додану вартість на розрахунковий рахунок на загальну суму 3761759 грн., що є особливо великим розміром. Але вказані протиправні дії не закінчено з причин, незалежних від її волі (наслідки перевірки ДПІ у м. Нова Каховка).

В ході досудового слідства встановлено, що НВО „ Моравіаспецтехніка"

05.08.2008 року, відкрито розрахункові рахунки № 26003009942001 в доларах США та Українській тривні, в регіональному управлінні ВАГ КБ „НадраВ» у м. Києві МФО 320564.

В цілях об'єктивного, всебічного та повного розслідування кримінальної справи, встановлення істини по справі, з метою одержання інформації про здійснення фінансово - господарської діяльності ТОВ МоравіаспецтехнікаВ» з придбання спеціальних комплектуючих виробів у ТОВ "АМЕЇТВ» (код 36085686), ТОН "Будюніпром" (код 35922616), ТОВ "ОСОБА_3 Трейдсервіс" (код 36і84438), ТОВ "Номіс трейдВ» (код 36386019) за послідуючого експортування згідно договору комісії з контрактотримувачем ДПДК «Укрспецекспорт» - ДГЗП «Спецтехноекспорт» в період з 01.01.2009 року по 12.07.2010 року, в справі виникає необхідність б проведені виїмки роздруківок руху грошових коштів по рахункам № 2600300994200 і в доларах США та Українській гривні, ВАТ КБ „Надра ' у м. Києві МФО 320564, оригіналів документів (платіжних доручень, чеків), реєстраційних документів, наказів про призначення на посади посадових осіб НВО «Моравіаспецтехніка» та інших оригіналів документі», які знаходяться в реєстраційній справі.

Приймаючи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що відповідно до вимог ст. 178 КПК України - виїмка документів, що становлять державну та/або банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді, керуючись ст.ст. 177, 178 КГІК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в ВАТ КБ „НадраВ» у м. Києві МФО 320564:

І.Роздруківки руху грошових коштів підприємства НОВО „ МоравіаспецтехнікаВ» ЄДРПОУ 34933365 , по рахункам № 26003009942001 в доларах СІЛА та Українській гривні за період з 01.01.2009 року по 12.07.2010 року, із зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, юридична адреса), змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків, реквізитів платіжних документів.

2.Оригіналів документів (платіжних доручень, чеків).

3.Реєстраційних документів НВО „МоравіаспецтехнікаВ» , наказів про призначення на посади, карток зі зразками підпису та відбитку печатки, інших оригіналів документів, які знаходяться в реєстраційній справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Новокаховського міського суду Г. М. Чирський