Ухвала

від 07.12.2015 по справі 759/18668/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/5082/15

ун. № 759/18668/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 грудня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, 2 ст. 204 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а саме, просить надати слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання, вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та організаційно-розпорядчих документів ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) по взаємовідносинах із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами. чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо; грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100080000022 від 24.04.2015, відносно службових осіб ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали акти перевірок № 169/26-57-22- 05/38205758 від 03.04.2015 та№ 143/26-57-22-05/38205758 від 16.03.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код за ЄДРПОУ 38205758) з питань правильності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.11.2014 по 31.12.2014, які складені ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) при здійснені фінансово-господарської діяльності із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 6 373 660 грн.

Також встановлено, що за листопад 2014 року ТОВ «А.Г.Р.О.-З» задекларовано податкових зобов`язань по податку на додану вартість у сумі 611 140 грн., які складаються із задекларованих операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою у розмірі 866 910 грн. та проведено коригування податкових зобов`язань із знаком «-» у розмірі 255 770 грн., без наявних на те підстав.

Крім того, згідно наданих до перевірки документів встановлено, що по взаємовідносинах із ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509) ТОВ «А.Г.Р.О.-З» сформувало податковий кредит за рахунок придбання монтажних робіт, при цьому жодна податкова накладна не зареєстрована в Єдиному державному реєстрі податкових накладних, оскільки суми ПДВ, з метою приховування номенклатури поставлених товарів (послуг), не перевищують 10 000,00 грн. 3 основного виду діяльності СГД не встановлено ні одного виду, пов`язаного з монтажними роботами. Взаємовідносини із TOB "А.Г.Р.О.-З" у листопаді 2014 року ТОВ "Рамболь" взагалі не задекларувало. Крім того, за адресою реєстрації не знаходиться, стан платника податків - 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням).

По взаємовідносинах із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код ЄДРПОУ 37922377) ТОВ «А.Г.Р.О.-З» сформувало податковий кредит за рахунок придбання послуг з пошуку покупця харчового промислового обладнання. Підприємство за адресою реєстрації не знаходиться, стан платника податків - 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). Декларація з податку на прибуток за 2014 рік до ДПЇ У Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві не подано. Основний вид діяльності- неспеціалізована оптова торгівля. Згідно інформації ЄРПН встановлено, що протягом листопада 2014 року ТОВ «ДІ- НЕКС» придбало на митній території України номенклатуру товару в значній кількості: дитячі суміші, підгузки, соски, засоби догляду за дітьми, дитячі миючі засоби тощо. Протягом січня- жовтня 2014 року номенклатура придбаного ТОВ "ДІ-НЕКС" товару теж свідчила про оптову торгівлю товарів в значній кількості, а саме: чоловічі кальсони, жіноча білизна, молочна продукція, запчастини, цукерки тощо.

Тобто, ТОВ "ДІ-НЕКС" декларує придбання однієї номенклатури товару, а реалізацію - іншої. Декларація по податку на прибуток за 2014 рік до ДПІ у Шевченківському районі ТУ ДФС у м. Києві не подано.

По взаємовідносинах із ТОВ "Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38703917) ТОВ «А.Г.Р.О.-З» сформувало податковий кредит за рахунок придбання теж послуг з пошуку покупця харчового промислового обладнання, при цьому основний вид діяльності -оптова торгівля одягом і взуттям.

В ході проведеного аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» ТОВ " Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД " за період з 01.11.2014 по 30.11.2014 придбало- свіжі овочі та фрукти, сало заморожене, транспортно-експедиторські послуги, електротовари, набори посуду, а реалізовувало - послуги з розміщення реклами, олію соняшникову нерафіновану, нитки, рукавички нітрилові, послуги з пошуку постачальника харчового промислового обладнання, бахали на взуття, опорні стійки тощо.

Поряд з цим у вищезгаданих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності.

26.05.2015 з метою отримання первинних документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387) направлено запит на ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758).

02.06.2015 до СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист від ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із відмовою в наданні первинних документів які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387).

06.05.2015 з метою отримання первинних документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387) повторно направлено запит на ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758).

14.05.2015 до СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист від ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із повторною відмовою в наданні первинних документів які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387).

24.06.2015 директору ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) ОСОБА_12 вручено ухвалу про проведення тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387).

Однак 16.07.2015 до СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист від ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із повторною відмовою в наданні первинних документів які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387).

У сторони обвинувачення у даному кримінальному провадженні є достатні підстави вважати, що застосування по відношенню до ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) та його службових осіб такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів не зможе забезпечити збереження речей і документів у первинному вигляді, адже вчиненим злочином спричинено збитки в сумі 6 373 660 грн., що являється особливо великим розміром в ухиленні від сплати податків, тому одним із мотивів перешкоджання розслідуванню може бути намагання службових осіб ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) уникнути від виконання фінансових зобов`язань перед державним бюджетом.

Враховуючи вищевикладене вбачається, що іншим способом, ніж проведенням обшуку у офісних приміщеннях підприємства та за місцями проживання його службових осіб, не можливо зафіксувати сліди вчиненого злочину та виявити і вилучити предмети і документи, які в подальшому будуть використані, як докази.

Встановлено, що ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_1 , фактично проживає та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно листа Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна від 23.06.2015 №8053 (И-2015) встановлено, що кв. АДРЕСА_2 на праві власності належить ОСОБА_14 , ОСОБА_13 (2/3 ч. кв. в рівних долях) на підставі свідоцтва про проаво власності на житло, виданого 30.10.2001 р., за ОСОБА_14 (1/3 ч. кв.) на підставі свідоцтва про право на спадщину, посвідченого 21.08.2003р.

У слідства є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей та документів, тому прошу розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; відомості, які можуть становити лікарську таємницю; відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю; особисте листування особи та інші записи особистого характеру; інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; державна таємниця.

Крім того, відповідно до ст. 8 Закону України «Про доступ до публічної інформації», інформація яка містить таємницю досудового розслідування є таємною, адже її розголошення може завдати шкоди особі, суспільству і державі. При цьому, порядок доступу до таємної інформації регулюється цим Законом та спеціальними законами.

Відповідно до ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим. У необхідних випадках слідчий, прокурор попереджає осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв`язку з участю в ньому, про їх обов`язок не розголошувати такі відомості без його дозволу. Незаконне розголошення відомостей досудового розслідування тягне за собою кримінальну відповідальність, встановлену законом.

Відповідно до ст.387 КК України розголошення без дозволу прокурора, слідчого даних досудового розслідування є кримінально-карним діянням.

Відповідно до п.2 «Порядку ведення Єдиного державного реєстру судових рішень», внесенню до Реєстру підлягають усі судові рішення судів загальної юрисдикції. У разі коли судовий розгляд відбувався у закритому судовому засіданні, судове рішення оприлюднюється з виключенням інформації, яка за рішенням суду щодо розгляду справи у закритому судовому засіданні підлягає захисту від розголошення.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Прокурором та слідчим не надається дозвіл на розголошення відомостей досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення, виникла необхідність провести обшук в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , просять клопотання задовольнити.

Клопотання просять розглянути судом без виклику осіб, у володінні якої знаходяться вищевказане майно, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання ОСОБА_13 , що призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України та оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику службових осіб ОСОБА_13 , оскільки, його присутність призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи та матеріали, з`ясувавши думку слідчого та обґрунтування останнього щодо вмотивованості поданого до суду клопотання,вважаю,що в задоволенні клопотання слідчого про обшук має бути відмовлено за наступних підстав.

Також, відповідно до п.5, 6 ч.3 ст.234 КПК України клопотання про обшук має містити відомості про житло чи інше володіння особи, де планується проведення обшуку, а також особу, якій належить житло чи інше домоволодіння та особу, у фактичному володіння якої воно знаходиться.

Тобто, за змістом вказаних норм закону в клопотанні про обшук мають бути зазначені індивідуальні ознаки об`єкту, який підлягає обшуку а також власник цього об`єкту.

Між тим, невиконання вимог про законність, обґрунтованість та вмотивованість рішення слідчого судді тягне за собою визнання обшуку незаконним, та розглядається Європейським Судом з Прав Людинияк порушення ст.8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Проте, в клопотанні слідчого необгрунтовано вказано та відсутні докази перебування первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами. чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо; грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного, керуючись ст.234 КПК України, -

УХВАЛИВ :

В задоволенні клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, шляхом надання дозволу наобшук за адресою: АДРЕСА_1 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: ОСОБА_1