Ухвала

від 10.12.2015 по справі 759/18927/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/5157/15

ун. № 759/18927/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а саме, просить надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні, яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 та на праві власності належить ОСОБА_12 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Техноклін» (код ЄДРПОУ 33599779), ТОВ «Бакун» (код 39283926), ТОВ «Скай юніон» (код ЄДРПОУ 39163887), ТОВ «Ерімон» (код ЄДРПОУ 38698593), ТОВ «Глобус-ЮТК «код 39470292), ТОВ «АТП Союзтрейд» (код ЄДРПОУ 39196514), ТОВ «Хліб сіті» (код ЄДРПОУ 39384722), ТОВ «Біока» (код ЄДРПОУ 39107204), ТОВ «Аберфорд» (код ЄДРПОУ 38906927), ТОВ «ЛД Солюшенс» (код ЄДРПОУ 40020750), ТОВ «Барклай Авто» (код ЄДРПОУ 31570784), ТОВ «Інженерголайн» (код ЄДРПОУ 39421355), ТОВ «Ліга-Ком» (код ЄДРПОУ 38918780), ТОВ «Сегін Лайн» (код ЄДРПОУ 39208304), ТОВ «Альбіорікс» (код ЄДРПОУ 39377390), ТОВ «Теус пром.» (код ЄДРПОУ 39500012),ТОВ «Немпарт» (код 39471757), ТОВ «Лейтер плюс» (код 39006869), ТОВ «Кванта трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «Марион» (код ЄДРПОУ 39837886) та інших фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо; грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100010000077 від 19.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи в період 2014-2015 років, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, без відкриття рахунків в банківських установах, створили та придбали суб`єкти підприємницької діяльності, які входять до категорії «податкова яма», а саме: ТОВ «Фінпраймресурс» (код 39484284), ТОВ «Крона Союз» (код 39294482), ТОВ «АмерігоЛімітед» (код 39465078), ТОВ «Глобал Продакшин ЛТД» (код 39532746), ТОВ «Рілл Груп» (код 39472965), ТОВ «Юніверс Інжиніринг» (код 39529644), а також ряд суб`єктів підприємницької діяльності, що входять до категорії «транзитних підприємств»: ТОВ «Альтона Компані» (код 39592501), ТОВ «Ксіон Компані» (код 38738177) ТОВ «Армандо Груп» (код 39465015), ТОВ «Вейн Глобал» (код 39610504), ТОВ «Кепітал Груп Компані» (код 39523621), ТОВ «Констракшен Компані» (код 39528614), ТОВ «Найс Інновейшн» (код 39610588), ТОВ "Стандартпром" (код 39537440), ТОВ "Діанеткс" (код 39463222), ТОВ "Лаконс Груп" (код 39357615),ТОВ "Реалторг Груп" (код 39240133) та ТОВ "Аделакс" (код 39568788), що призвело до ненадходження до Державного бюджету податків в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності, створили та придбали ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Техноклін» (код ЄДРПОУ 33599779), ТОВ «Бакун» (код 39283926), ТОВ «Скай юніон» (код ЄДРПОУ 39163887), ТОВ «Ерімон» (код ЄДРПОУ 38698593), ТОВ «Глобус-ЮТК «код 39470292), ТОВ «АТП Союзтрейд» (код ЄДРПОУ 39196514), ТОВ «Хліб сіті» (код ЄДРПОУ 39384722), ТОВ «Біока» (код ЄДРПОУ 39107204), ТОВ «Аберфорд» (код ЄДРПОУ 38906927), ТОВ «ЛД Солюшенс» (код ЄДРПОУ 40020750), ТОВ «Барклай Авто» (код ЄДРПОУ 31570784), ТОВ «Інженерголайн» (код ЄДРПОУ 39421355), ТОВ «Ліга-Ком» (код ЄДРПОУ 38918780), ТОВ «Сегін Лайн» (код ЄДРПОУ 39208304), ТОВ «Альбіорікс» (код ЄДРПОУ 39377390), ТОВ «Теус пром.» (код ЄДРПОУ 39500012),ТОВ «Немпарт» (код 39471757), ТОВ «Лейтер плюс» (код 39006869), ТОВ «Кванта трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «Марион» (код ЄДРПОУ 39837886), ТОВ «Аванті Ко» (код ЄДРПОУ 39368260) та в подальшому використовували реєстраційні, статутні документи, печатки та банківські рахунки вищевказаних ФСПД, з метою прикриття незаконної діяльності, при проведені господарських операцій в період 2015 року з підприємствами реального сектору економіки, що в подальшому сприяло умисному ухиленню від сплати податків та ненадходженню до Державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідування встановлено, що вище вказані ФСПД підконтрольні групі осіб, до якої входять: організатор ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_1 , пособник ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_5 , та тіньовий бухгалтер ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_6 , та підконтрольні їм засновники та директора гр. ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_7 , з якими гр. ОСОБА_13 , узгоджує подальші дії відносно діяльності підприємств, які на них зареєстровані.

Основним завданням даної групи осіб, є організація діяльності вищевказаної транзитно-крнвертаційної групи підприємств з метою формування схемного податкового кредиту, мінімізації податкових зобов`язань через свої підконтрольні ФСПД підприємствам реального сектору економіки та отримання не облікових грошових коштів.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , домовляються з службовими особами підприємств реального сектору економіки про формування їм податкового кредиту за нібито придбану продукцію.

Насправді вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти за нібито поставлену продукцію на рахунки «псевдо виробника» не перераховуються, товар фактично не поставляється.

Так встановлено, що формування незаконного схемного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки здійснюється від «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Техноклін» (код ЄДРПОУ 33599779), ТОВ «Бакун» (код 39283926), ТОВ «Скай юніон» (код ЄДРПОУ 39163887), ТОВ «Ерімон» (код ЄДРПОУ 38698593), ТОВ «Глобус-ЮТК «код 39470292), ТОВ «АТП Союзтрейд» (код ЄДРПОУ 39196514), ТОВ «Хліб сіті» (код ЄДРПОУ 39384722), ТОВ «Біока» (код ЄДРПОУ 39107204), ТОВ «Аберфорд» (код ЄДРПОУ 38906927), ТОВ «ЛД Солюшенс» (код ЄДРПОУ 40020750), ТОВ «Барклай Авто» (код ЄДРПОУ 31570784), ТОВ «Інженерголайн» (код ЄДРПОУ 39421355), ТОВ «Ліга-Ком» (код ЄДРПОУ 38918780), ТОВ «Сегін Лайн» (код ЄДРПОУ 39208304), ТОВ «Альбіорікс» (код ЄДРПОУ 39377390), ТОВ «Теус пром.» (код ЄДРПОУ 39500012),ТОВ «Немпарт» (код 39471757), ТОВ «Лейтер плюс» (код 39006869), ТОВ «Кванта трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «Марион» (код ЄДРПОУ 39837886), які в свою чергу формують податковий кредит від підприємств імпортерів або від підприємств, які видають себе за виробників сільськогосподарської продукції, не маючи в оренді та власності достатньої кількості земельних площ, кількості робітників та виробничої техніки для виробництва с/г продукції.

Таким чином, за період травня-грудня 2015 року за участю ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , з використанням підконтрольних їм ФСПД шляхом створення документальної видимості, безпідставно сформовано незаконного податкового кредиту з ПДВ для інших реально діючих суб`єктів господарювання на суму близько 30 млн. грн. ПДВ.

Проведеним досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що організатор ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_1 згідно адресно довідкового бюро та проведених оперативно розшукових заходів фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно із відповіддю КМ БТІ № 13046 від 05.10.2015 встановлено, що житлове приміщення, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 . на праві власності належить ОСОБА_12 .

Так, за фактичною адресою проживання ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_1 можуть зберігатись первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Техноклін» (код ЄДРПОУ 33599779), ТОВ «Бакун» (код 39283926), ТОВ «Скай юніон» (код ЄДРПОУ 39163887), ТОВ «Ерімон» (код ЄДРПОУ 38698593), ТОВ «Глобус-ЮТК «код 39470292), ТОВ «АТП Союзтрейд» (код ЄДРПОУ 39196514), ТОВ «Хліб сіті» (код ЄДРПОУ 39384722), ТОВ «Біока» (код ЄДРПОУ 39107204), ТОВ «Аберфорд» (код ЄДРПОУ 38906927), ТОВ «ЛД Солюшенс» (код ЄДРПОУ 40020750), ТОВ «Барклай Авто» (код ЄДРПОУ 31570784), ТОВ «Інженерголайн» (код ЄДРПОУ 39421355), ТОВ «Ліга-Ком» (код ЄДРПОУ 38918780), ТОВ «Сегін Лайн» (код ЄДРПОУ 39208304), ТОВ «Альбіорікс» (код ЄДРПОУ 39377390), ТОВ «Теус пром.» (код ЄДРПОУ 39500012),ТОВ «Немпарт» (код 39471757), ТОВ «Лейтер плюс» (код 39006869), ТОВ «Кванта трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «Марион» (код ЄДРПОУ 39837886) та інших фіктивних підприємств, фінансово-господарські та інші документи, які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється за можливим.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 .

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України та оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику ОСОБА_12 , оскільки, його присутність призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

Достовірно встановлено у судовому засіданні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за №32015100010000077 від 19.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини 1 статті 234 Кримінально-процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 2 статті 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюються з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії. (частина 223 КПК України).

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі, предмети і документи, знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі, цінності, гроші), яке здобуте у результаті його вчинення (злочинним шляхом), а також бланки печатки і штампи, інші предмети, документи, магнітні носії інформації, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, які знаходяться за адресою АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та будуть використані під час досудового розслідування як доказ, а тому є підстави для проведення обшуку за вище вказаною адресою.

Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду шляхом подальшого проведення криміналістичних досліджень, проведення позапланової документальної перевірки, проведення економічної експертизи, для встановлення розмірів відшкодування збитків потерпілим та Державі, а також інші відомості про обставини вчиненого кримінального правопорушення, які потребують виявлення та фіксації для виконання завдань кримінального провадження.

На підставі вище викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення або майна, яке здобуте в результаті його вчинення, з метою захисту інтересів суспільства та Держави від кримінальних правопорушень, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, суд прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання про проведення обшуку.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання клопотання СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні, яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 та на праві власності належить ОСОБА_12 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Техноклін» (код ЄДРПОУ 33599779), ТОВ «Бакун» (код 39283926), ТОВ «Скай юніон» (код ЄДРПОУ 39163887), ТОВ «Ерімон» (код ЄДРПОУ 38698593), ТОВ «Глобус-ЮТК «код 39470292), ТОВ «АТП Союзтрейд» (код ЄДРПОУ 39196514), ТОВ «Хліб сіті» (код ЄДРПОУ 39384722), ТОВ «Біока» (код ЄДРПОУ 39107204), ТОВ «Аберфорд» (код ЄДРПОУ 38906927), ТОВ «ЛД Солюшенс» (код ЄДРПОУ 40020750), ТОВ «Барклай Авто» (код ЄДРПОУ 31570784), ТОВ «Інженерголайн» (код ЄДРПОУ 39421355), ТОВ «Ліга-Ком» (код ЄДРПОУ 38918780), ТОВ «Сегін Лайн» (код ЄДРПОУ 39208304), ТОВ «Альбіорікс» (код ЄДРПОУ 39377390), ТОВ «Теус пром.» (код ЄДРПОУ 39500012),ТОВ «Немпарт» (код 39471757), ТОВ «Лейтер плюс» (код 39006869), ТОВ «Кванта трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «Марион» (код ЄДРПОУ 39837886) та інших фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

В вилученні грошових коштів та інших матеріальних цінностей - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: