Постанова

від 24.09.2008 по справі 4-1254/08

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №4-1254/08

ПОСТАНОВА

24 вересня 2008 р м. Житомир

Суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., розглянувши подання ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та згоди на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю по кримінальній справі № 08/089002, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з поданням про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та згоди на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «ТД Продтехпостач» (код ЄДР 33929735) в Київській ФТОВ «Унікомбанк» (МФО 394675).

В поданні вказано, що дана кримінальна справа порушена по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ВАТ по газопостачанню та газифікації ВАТ «Житомиргаз» за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що протягом II-III кварталу 2006 року службові особи ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз» (код ЄДР 03344071) здійснюючи фінансово-господарську діяльність, шляхом безпідставного формування податкового кредиту по податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою з службовими особами ряду суб"єктів підприємницької діяльності різних регіонів України, в порушення ст. 6. ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, умисно ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 875000 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Факт скоєння злочину виявлено при наступних обставинах:

08.02.2008р. до СВ ПМ ДПА в Житомирській області надійшли матеріали дослідчої перевірки щодо дотримання вимог податкового та іншого законодавства ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз». з матеріалів якої вбачається, що службові особи ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз» з метою ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість, при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства застосували злочинну схему.

Суть злочинної схеми полягає в незаконному формуванні податкового кредиту по податку на додану вартість шляхом документального оформлення придбання сільськогосподарської продукції (горіху волоського, насіння гарбузового), через ланцюг «транзитних» підприємств, а саме: ТОВ «Юса», ТОВ «Вектор ЛТД», ТОВ «Стімекс», ТОВ «Вітаран», ТОВ «КФ «Вітан» у «псевдосільгоспвиробника»: ТОВ «Дружба» (код ЄДР 31972789. Кіровоградська обл.).

Проведеними оперативно-перевірочними заходами було встановлено що ТОВ «Дружба» не вирощує сільгосппродукцію (горіхи волоські, насіння гарбузове). Тобто службові особи вказаного підприємства-псевдосільгоспвиробника на підставі сфальсифікованих документів, незаконно видавали податкові накладні про реалізацію горіху волоського та насіння гарбузового і таким чином надавали право на отримання кредиту з податку на додану вартість «транзитним» підприємствам, який в подальшому незаконно використовувався для ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз».

Таким чином по вказаному ланцюгу підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по розрахункових рахунках, відкритих в З AT «Прайм-Банк» (м. Київ. вул. Богданівська. 24, нова адреса: м. Київ. вул. Михайлівська, 6-А, МФО 300669).

Фактично горіхи волоські та насіння гарбузове закуповується невстановленими особами за готівкові кошти, без отримання належних на те документів - видаткових та податкових накладних в різних регіонах України на ринках та у населення, тобто у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість в результаті чого у покупця відсутнє право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому службові особи ВАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз» з метою

2

ухилення від сплати ПДВ до бюджету, який виникає при реалізації основної продукції споживачам, діючи за попередньою змовою з службовими особами ряду суб»єктів підприємницької діяльності різних регіонів України, достовірно знаючи про незаконність формування податкового кредиту по податку на додану вартість внаслідок придбання сільськогосподарської продукції у «псевдовирооника». Реалізовували через комісіонера ТОВ «Доминант-Юг» придбану сільгосппродукцію на експорт за договорами комісії товарів за нульовою ставкою ПДВ в адресу компаній Alveston Trading Limited, Melva Motor LTD, Evora Limited та Salacom enterprises LLC із застосуванням нульової ставки по податку на додану вартість

Крім того в ході проведення досудового слідства по кримінальній справі була встановлена наступна схема, за допомогою якої ВАТ «Житомиргаз» здійснює так звану «прогонку» коштів у вигляді перерахунку через банківські рахунки ряду транзитних підприємств в адресу ТОВ «Маркон-софт технолоджі», ТОВ «Трансбудтехлен», ТОВ «Айнтопф крім», ТОВ КП «Алвіта» за нібито поставлені товари, які в свою чергу здійснювали перерахування вказаних коштів на рахунок ТОВ «ТД Продтехпостач» (код ЄДР 33929735).

Приймаючи до уваги, що інформація про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «ТД Продтехпостач» (код ЄДР 33929735), №26008200027011 відкритого в Київській ФТОВ «Унікомбанк» (МФО 394675), має суттєве значення для встановлення усіх обставин вчиненого злочину.

Вивчивши подання та дослідивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.178 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити та дозволити проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю в Київській ФТОВ «Унікомбанк» (МФО 394675) на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та надати згоду на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій наступних документів клієнта - ТОВ «ТД Продтехпостач» (код ЄДР 33929735).

1.1. Інформації про рух коштів по рахункам ТОВ «ТД Продтехпостач» (код ЄДР 33929735), №26008200027011, із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, часу та місця здійснення платежу, обігу грошових коштів по дебету та кредиту на вищевказаних рахунках за період з моменту відкриття по теперішній час, в тому числі на магнітних носіях.

12. Карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «ТД Продтехпостач» (код ЄДР 33929735).

1 3. Договір на обслуговування клієнта - ТОВ «ТД Продтехпостач» (код ЄДР 33929735) в системі "клієнт-банк", з документами на установку програмного забезпечення та обслуговування клієнта.

1.4. Оригіналу справи з юридичного оформлення - ТОВ «ТД Продтехпостач» (код ЄДР 33929735), на рахунок №26008200027011.

1.5.Оригіналів будь-яких документів за допомогою яких можливо ідентифікувати фізичну особу здійснювала відкриття рахунків ТОВ «ТД Продтехпостач» (код ЄДР 33929735), та перерахування по них коштів, кредитних договорів, договорів купівлі-продажу цінних паперів (в тому числі ощадних (депозитних) сертифікатів), копії договорів (контрактів) на підставі яких здійснювалися операції по перерахуванню (зарахуванню) іноземної валюти, договорів поруки, довіреностей, розпоряджень на підставі яких здійснювалися операції по перерахуванню (зарахуванню) коштів.

2.Проведення виїмки дозволити оперативним працівникам УПМ ДПА в Житомирській області

Постанова оскарженню не підлягає.