Ухвала

від 17.12.2015 по справі 759/19290/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/5217/15

ун. № 759/19290/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32015100080000022, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.04.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

17.12.2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києві ОСОБА_4 про надання йому та слідчим ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання, вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та організаційно-розпорядчих документів ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) по взаємовідносинах із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387), а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Клопотання обґрунтоване наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) при здійснені фінансово-господарської діяльності із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 6 373 660 грн.

Також встановлено, що за листопад 2014 року ТОВ «А.Г.Р.О.-З» задекларовано податкових зобов`язань по податку на додану вартість у сумі 611 140 грн., які складаються із задекларованих операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою у розмірі 866 910 грн. та проведено коригування податкових зобов`язань із знаком «-» у розмірі 255 770 грн., без наявних на те підстав.

Крім того, згідно наданих до перевірки документів встановлено, що по взаємовідносинах із ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509) ТОВ «А.Г.Р.О.-З» сформувало податковий кредит за рахунок придбання монтажних робіт, при цьому жодна податкова накладна не зареєстрована в Єдиному державному реєстрі податкових накладних, оскільки суми ПДВ, з метою приховування номенклатури поставлених товарів (послуг), не перевищують 10 000,00 грн. 3 основного виду діяльності СГД не встановлено ні одного виду, пов`язаного з монтажними роботами. Взаємовідносини із TOB "А.Г.Р.О.-З" у листопаді 2014 року ТОВ "Рамболь" взагалі не задекларувало. Крім того, за адресою реєстрації не знаходиться, стан платника податків - 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням).

По взаємовідносинах із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код ЄДРПОУ 37922377) ТОВ «А.Г.Р.О.-З» сформувало податковий кредит за рахунок придбання послуг з пошуку покупця харчового промислового обладнання. Підприємство за адресою реєстрації не знаходиться, стан платника податків - 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). Декларація з податку на прибуток за 2014 рік до ДПЇ У Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві не подано. Основний вид діяльності- неспеціалізована оптова торгівля. Згідно інформації ЄРПН встановлено, що протягом листопада 2014 року ТОВ «ДІ- НЕКС» придбало на митній території України номенклатуру товару в значній кількості: дитячі суміші, підгузки, соски, засоби догляду за дітьми, дитячі миючі засоби тощо. Протягом січня- жовтня 2014 року номенклатура придбаного ТОВ "ДІ-НЕКС" товару теж свідчила про оптову торгівлю товарів в значній кількості, а саме: чоловічі кальсони, жіноча білизна, молочна продукція, запчастини, цукерки тощо.

Тобто, ТОВ "ДІ-НЕКС" декларує придбання однієї номенклатури товару, а реалізацію - іншої. Декларація по податку на прибуток за 2014 рік до ДПІ у Шевченківському районі ТУ ДФС у м. Києві не подано.

По взаємовідносинах із ТОВ "Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38703917) ТОВ «А.Г.Р.О.-З» сформувало податковий кредит за рахунок придбання теж послуг з пошуку покупця харчового промислового обладнання, при цьому основний вид діяльності -оптова торгівля одягом і взуттям.

В ході проведеного аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» ТОВ " Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД " за період з 01.11.2014 по 30.11.2014 придбало- свіжі овочі та фрукти, сало заморожене, транспортно-експедиторські послуги, електротовари, набори посуду, а реалізовувало - послуги з розміщення реклами, олію соняшникову нерафіновану, нитки, рукавички нітрилові, послуги з пошуку постачальника харчового промислового обладнання, бахали на взуття, опорні стійки тощо.

Поряд з цим у вищезгаданих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності.

26.05.2015 з метою отримання первинних документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387) направлено запит на ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758).

02.06.2015 до СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист від ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758)із відмовою в наданні первинних документів які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387).

06.05.2015 з метою отримання первинних документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387) повторно направлено запит на ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758).

14.05.2015 до СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист від ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758)із повторною відмовою в наданні первинних документів які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387).

24.06.2015 директору ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) ОСОБА_12 вручено ухвалупро проведення тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387).

Однак 16.07.2015 до СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист від ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) із повторною відмовою в наданні первинних документів які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387).

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання подане до проникнення до офісу юридичної особи.

Клопотання пов`язане із невиконанням ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва від 24.06.2015 року про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів, що перебувають у володінні ТОВ «А.Г.Р.О.-З».

Метою обшуку є відшукування та вилучення речей і документів, зазначених в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів, яку не було виконано, а також фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання відповідає вимогам ч.3 ст. 234 КПК України.

Зазначені у клопотанні речі та документи не відносяться до таких, що визначені ст. 161 КПК України.

Зазначені у клопотанні речі та документи містять у собі конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю (п.4 ч.1 ст. 162 КПК України).

У клопотанні міститься той же перелік речей і документів, що й в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів, яка не була виконана відносно господарських відносин між ТОВ «А.Г.Р.О.-3» та ТОВ «Ді-Некс», ТОВ «Рамболь», ТОВ «Г.Н.Т. Нова Трейд», ТОВ «ЄАТ», ТОВ «ССК Груп», ТОВ «Альянс Трейд Компані», ТОВ «МПТ». Крім того клопотання подається з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення із іншими суб`єктами підприємницької діяльності у взаємовідносинах з ТОВ «А.Г.Р.О.-3».

Обґрунтовуються доводи клопотання: актом про результати документальної позачергової виїзної перевірки ТОВ «А.Г.Р.О.-З» з питань правильності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.12.2014 року по 31.12.2014 р., ухвалою слідчого судді від 24.06.2015 року про надання тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «А.Г.Р.О-3», вимогами Державної фіскальної служби до ТОВ «А.Г.Р.О-3» про надання документів, копією паспорту директора ТОВ «А.Г.Р.О-3» ОСОБА_13 з пропискою по АДРЕСА_1 , довідкою Бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна від 18.06.2015 року про належність частини зазначеної квартири на праві власності ОСОБА_13 .

Аналізом вищезазначених матеріалів з`ясовано, що вони відповідають вимогам щодо допустимості доказів.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи додані до клопотання, з приводу якого слідчим ставиться питання про проведення обшуку, суд вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, а відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути доказами під час судового розгляду шляхом проведення криміналістичних досліджень, проведення позапланової документальної перевірки, що відповідно до частини 5 ст. 234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання, вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та організаційно-розпорядчих документів ТОВ «А.Г.Р.О.-З» (код ЄДРПОУ 38205758) по взаємовідносинах із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "CAT" (код ЄДРПОУ 38903127), TOB "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387), а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи із зазначених у клопотанні підстав лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Святошинського

районного суду м. Києва ОСОБА_1