Ухвала

від 15.12.2015 по справі 759/19067/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/5190/15

ун. № 759/19067/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 грудня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32015100010000077, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

15.12.2015 року до суду надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання йому ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні, яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 та на праві власності належить ОСОБА_12 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Секнет телеком» (код за ЄДРПОУ 39585117) по взаємовідносинах з ТОВ «Вайерлес ворлд» (код за ЄДРПОУ 39642232) від ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Латель» (код ЄДР 39791281), ТОВ «Євробуд-стар» (код за ЄДРПОУ 39690600), ТОВ Торгмаш-альянс» (код ЄДРПОУ 39689307), ТОВ «Інфоколл Центр Про» (код ЄДРПОУ 39151557) та інших фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

Клопотання обґрунтоване наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи в період 2014-2015 років, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, без відкриття рахунків в банківських установах, створили та придбали суб`єкти підприємницької діяльності, які входять до категорії "податкова яма": ТОВ "ФІНПРАЙМРЕСУРС" (код ЄДРПОУ 39484284), ТОВ "КРОНА СОЮЗ" (код ЄДРПОУ 39294482), ТОВ "АМЕРІГО ЛІМІТЕД" (код ЄДРПОУ 39465078), ТОВ "ГЛОБАЛ ПРОДАКШН ЛТД" (код ЄДРПОУ 39532746), ТОВ "РІЛЛ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39472965), ТОВ "ЮНІВЕРС ІНЖИНІРИНГ" (код ЄДРПОУ 39529644), а також ряд суб`єктів підприємницької діяльності, що входять до категорії "транзитних підприємств": ТОВ "АЛЬТОНА КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39592501), ТОВ "КСІОН КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 38738177) ТОВ "АРМАНДО ГРУП" (код ЄДРПОУ 39465015), ТОВ "ВЕЙН ГЛОБАЛ" (код ЄДРПОУ 39610504), ТОВ "КЕПІТАЛ ГРУП КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39523621), ТОВ "КОНСТРАКШЕН КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39528614), ТОВ "НАЙС ІННОВЕЙШН" (код ЄДРПОУ 39610588), ТОВ "Стандартпром" (код за ЄДРПОУ 39537440), ТОВ "Діанеткс" (код за ЄДРПОУ 39463222), ТОВ "Лаконс Груп" (код за ЄДРПОУ 39357615),ТОВ "Реалторг Груп" (код ЄДРПОУ 39240133) та ТОВ "Аделакс" (код за ЄДРПОУ 39568788), що заподіяло великої матеріальної шкоди.

Крім того, встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності створили та придбали ряд підприємств, серед яких АФГ «Таврія» (код 22749307), ПП «Кит-3» (код 34661245), ТОВ «Ліагро» (код 38067920), ТОВ «Горсан» (код 39791208), ТОВ «Вайерлес ворд» (код 39642232), ТОВ «Реал-зернобуд» (код 39267768). ТОВ «АК-газпрогрес» (код 38168795), СТОВ «Агросвіт» (код 31711298), ТОВ «Стар трейдінг ЛТД» (код 38997511), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Турстар» (код 39742229), ТОВ «Трейдтревел» (код 39889431), СТОВ «Агровуд» (код 38038512), ТОВ «МК ДВА» (код 37724784), ТОВ «Корпус Про» (код 39721104), ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» (код 39745848), ТОВ «Сайлес Груп» (код 39651671), ТОВ «Реденс» (код 39615481), ТОВ «Екобудмеханізація» (код 39921862), ТОВ «Енергостар Груп» (код 39889012), ТОВ «Мегатрейдгаз» (код 39803731), ТОВ «Кванта Трейд» (код 39669816), ТОВ «Продгаз» (код 39803705), ТОВ «Фортіс-трейд» (код 39625704), ТОВ «СВ-Горизонт» (код 39399236), ТОВ «Бакалія-трейд» (код 38379292), ТОВ «Азіндор» (код 39921972), ТОВ «Агро-КС» (код за ЄДРПОУ 38102535), ТОВ «Силіконова долина» (код за ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Перший Бізнес-Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Розвиток» (код за ЄДРПОУ 39606566), ТОВ «Укрбудінновації» (код за ЄДРПОУ 39543027), що заподіяло великої матеріальної шкоди, та в 2015 році, діючи від імені зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, сприяли умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що формування незаконного податкового кредиту здійснюється від «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, яких видають за виробників сільськогосподарської продукції, шляхом внесення до офіційних документів неправдивих відомостей, а саме: АФГ «Таврія» (код 22749307), ПП «Кит-3» (код 34661245), ТОВ «Ліагро» (код 38067920), ТОВ «Горсан» (код 39791208), ТОВ «Вайерлес ворд» (код 39642232), ТОВ «Реал-зернобуд» (код 39267768). ТОВ «АК-газпрогрес» (код 38168795), СТОВ «Агросвіт» (код 31711298), ТОВ «Стар трейдінг ЛТД» (код 38997511), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Турстар» (код 39742229), ТОВ «Трейдтревел» (код 39889431), СТОВ «Агровуд» (код 38038512), ТОВ «МК ДВА» (код 37724784), ТОВ «Корпус Про» (код 39721104), ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» (код 39745848), ТОВ «Сайлес Груп» (код 39651671), ТОВ «Реденс» (код 39615481), ТОВ «Екобудмеханізація» (код 39921862), ТОВ «Енергостар Груп» (код 39889012), ТОВ «Мегатрейдгаз» (код 39803731), ТОВ «Кванта Трейд» (код 39669816), ТОВ «Продгаз» (код 39803705), ТОВ «Фортіс-трейд» (код 39625704), ТОВ «СВ-Горизонт» (код 39399236), ТОВ «Бакалія-трейд» (код 38379292), ТОВ «Азіндор» (код 39921972), ТОВ «Агро-КС» (код за ЄДРПОУ 38102535), ТОВ «Силіконова долина» (код за ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Перший Бізнес-Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Розвиток» (код за ЄДРПОУ 39606566), ТОВ «Укрбудінновації» (код за ЄДРПОУ 39543027).

В подальшому, невстановлені слідством особи домовляється зі службовими особами підприємств реального сектору економіки про формування їм податкового кредиту за нібито придбану продукцію. Насправді вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти за нібито поставлену продукцію на рахунки «псевдо виробника» не перераховуються, товар фактично не поставляється.

Після узгодження механізму мінімізації податкових зобов`язань та процентної частки оплати за надані послуги, службові особи підприємств реального сектору економіки надсилають «заявки» на електронну адресу, що використовується невстановленими особами, які після їх обробки надсилають на електронну адресу тіньовому бухгалтеру ОСОБА_13 .

Після обробки даних заявок формуються реєстри податкових накладних від АФГ «Таврія» (код 22749307), ПП «Кит-3» (код 34661245), ТОВ «Ліагро» (код 38067920), ТОВ «Горсан» (код 39791208), ТОВ «Вайерлес ворд» (код 39642232), ТОВ «Реал-зернобуд» (код 39267768). ТОВ «АК-газпрогрес» (код 38168795), СТОВ «Агросвіт» (код 31711298), ТОВ «Стар трейдінг ЛТД» (код 38997511), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Турстар» (код 39742229), ТОВ «Трейдтревел» (код 39889431), СТОВ «Агровуд» (код 38038512), ТОВ «МК ДВА» (код 37724784), ТОВ «Корпус Про» (код 39721104), ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» (код 39745848), ТОВ «Сайлес Груп» (код 39651671), ТОВ «Реденс» (код 39615481), ТОВ «Екобудмеханізація» (код 39921862), ТОВ «Енергостар Груп» (код 39889012), ТОВ «Мегатрейдгаз» (код 39803731), ТОВ «Кванта Трейд» (код 39669816), ТОВ «Продгаз» (код 39803705), ТОВ «Фортіс-трейд» (код 39625704), ТОВ «СВ-Горизонт» (код 39399236), ТОВ «Бакалія-трейд» (код 38379292), ТОВ «Азіндор» (код 39921972), ТОВ «Агро-КС» (код за ЄДРПОУ 38102535), ТОВ «Силіконова долина» (код за ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Перший Бізнес-Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Розвиток» (код за ЄДРПОУ 39606566), ТОВ «Укрбудінновації» (код за ЄДРПОУ 39543027) підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, за період серпня-вересня 2015 року за участю невстановлених осіб з використанням підконтрольних їм ФСПД шляхом створення документальної видимості, безпідставно сформовано незаконного податкового кредиту з ПДВ для інших реально діючих суб`єктів господарювання на суму близько 100 млн. грн. ПДВ.

В ході проведення оперативно-слідчих дій встановлено, що на данному напрямку діє група осіб, яка займалась формуванням схемного податкового кредиту та отриманням не облікованого прибутку з використанням підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Вайерлес ворлд» (код за ЄДРПОУ 39642232), ТОВ «ВДВ-Україна» (код ЄДРПОУ 39974045), ТОВ «Латель» (код ЄДР 39791281), ТОВ «Євробуд-стар» (код за ЄДРПОУ 39690600), ТОВ Торгмаш-альянс» (код ЄДРПОУ 39689307), ТОВ «Інфоколл Центр Про» (код ЄДРПОУ 39151557).

В ході допиту в якості свідка громадянина ОСОБА_14 директора і засновника ТОВ «Горсан» останній повідомив, що ніякого відношення до реєстрації та діяльності даного підприємства не має.

Проведеними заходами встановлено, що службові особи ТОВ «Секнет телеком» (код за ЄДРПОУ 39585117) - фактична адреса: м. Київ вул. Пшенична, 9, імпортували на митну територію України обладнання фактурна вартість якого, склала 2,4 млн. грн.

В подальшому, останні оформили фіктивну угоду по реалізації даного обладнання на ТОВ «Вайерлес ворлд» (код за ЄДРПОУ 39642232), яке їм підконтрольне, має ознаки «фіктивності» та знаходиться по тій же адресі: м. Київ вул. Пшенична, 9.

При цьому ними було завищено його вартість більше ніж в 10 разів (а саме - близько 31 млн. грн.) шляхом формування незаконно податкового кредиту для ТОВ «Вайерлес ворлд» (код за ЄДРПОУ 39642232) від ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Латель» (код ЄДР 39791281), ТОВ «Євробуд-стар» (код за ЄДРПОУ 39690600), ТОВ Торгмаш-альянс» (код ЄДРПОУ 39689307), ТОВ «Інфоколл Центр Про» (код ЄДРПОУ 39151557).

Після чого було укладено фіктивну угоду по реалізації даного обладнання з ТОВ «Вайерлес ворлд» (код за ЄДРПОУ 39642232) на підприємство реального сектору економіки ТОВ «Інлайн груп захід» (код 34242534), ТОВ «Техносерв Україна» (код ЄДРПОУ 34646960) по ціні близько 31 млн. грн., в результаті чого було нанесено збитки у вигляді несплати податку на додану вартість більше 10 млн. грн.

Проведеним оглядом ноутбука, яким користувався заступник директора ТОВ «Інлайн груп захід» ОСОБА_15 , вилученого при проведенні обшуку у офісному приміщенні вказаного підприємства встановлено переписку між ОСОБА_15 та громадянином ОСОБА_16 (співробітником ТОВ «Секнет телеком» ), з якої стало відомо, що фактично обладнання перевозилось напряму з складу на території аеропорту «Жуляни», автомобілем МАН д/н НОМЕР_1 (водій ОСОБА_17 ), на адресу підприємства ТОВ «Інлайн груп захід», а його митним оформленням займалась громадянка ОСОБА_18 , яка працює на ТОВ «Секнет телеком».

Допитаний вантажник ОСОБА_19 , який займався погрузкою вищевказаного обладнання повідомив, що до нього звернувся директор ТОВ «РУССЛАВ» (37145248) ОСОБА_20 , який попросив знайти водія для перевезення вантажа, зі складу, який знаходиться на території аеропорту «Жуляни», власниом якого є ТОВ «Секнет телеком», для замовника, який йому не відомий.

Допитаний водій ОСОБА_17 повідомив, що до нього звернувся знайомий ОСОБА_21 . Який запропонував за грошову винагороду перевести вантаж обладнання в картонних коробках з складу на території аеропорту «Жуляни» на адресу підприємства, яке знаходиться за адресою: м. Київ вул. Північно-Сирецька, 1-3, точної назви від не пам`ятає.

Проведеним оглядом договору купівлі - продажу обладнання між ТОВ «Вайерлес ворлд» та ТОВ «Інлайн груп захід», який вилучено при проведенні обшуку у офісному приміщенні ТОВ «Інлайн груп захід» встановлено, що за його умовами ТОВ «Вайерлес ворлд» повинно було поставити вищевказане обладнання для ТОВ «Інлайн груп захід» за адресою: м. Київ вул. Північно-Стрецька, 1-3.

Проведеними слідчо-оперативними заходами встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Секнет телеком» знаходиться за адресою м. Київ, вул. Пшенична, 9.

Згідно із витягу з Єдиного державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення, розташоване за адресою м. Київ, вул. Пшенична, 9 на праві власності належить ОСОБА_12 .

Так, за вказаною адресою можуть зберігатися первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Секнет телеком» (код за ЄДРПОУ 39585117) по взаємовідносинах з ТОВ «Вайерлес ворлд» (код за ЄДРПОУ 39642232) від ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Латель» (код ЄДР 39791281), ТОВ «Євробуд-стар» (код за ЄДРПОУ 39690600), ТОВ Торгмаш-альянс» (код ЄДРПОУ 39689307), ТОВ «Інфоколл Центр Про» (код ЄДРПОУ 39151557) та інших фіктивних підприємств, фінансово-господарські та інші документи, які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання подане до проникнення до офісу юридичної особи.

Клопотання відповідає вимогам ч.3 ст. 234 КПК України.

Зазначені у клопотанні речі та документи не відносяться до таких, що визначені ст. 161 КПК України.

Зазначені у клопотанні речі та документи містять у собі конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю (п.4 ч.1 ст. 162 КПК України).

Обґрунтовуються доводи клопотання: рапортом слідчого КР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 відносно укладення фіктивних угод ТОВ «Секнет Телеком», листом директора ТОВ «Секнет Телеком» про відмову в наданні відомостей та документів, ухвалами Святошинського районного суду м. Києва про надання дозволу на обшук в приміщенні від 26.10.2015 року в кримінальному провадженні № 32015100010000077, податковою накладною ТОВ «Вайерлер Ворлд», ТОВ «Техно Серв Україна», протоколом допиту свідка від 03.12.2015 року.

Аналізом вищезазначених матеріалів з`ясовано, що вони відповідають вимогам щодо допустимості доказів.

Слідчий суддя задовольняє клопотання в частині надання дозволу на обшук в офісному приміщенні, яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Пшенична, 9 та належить на праві власності ОСОБА_12 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Секнет телеком» (код за ЄДРПОУ 39585117) по взаємовідносинах з ТОВ «Вайерлес ворлд» (код за ЄДРПОУ 39642232) від ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Латель» (код ЄДР 39791281 з огляду на те, що ТОВ «Вайерлес ворлд» та ТОВ «Горсан» є тими підприємствами, які фігурують у витязі з кримінального провадження № 32015100010000077 створені невстановленими слідством особами з метою прикриття незаконної діяльності, ТОВ «Латель» має один ІР адрес з ТОВ «Горсан», під час проведення обшуку в ТОВ «Інлайн захід сервіс» досліджено жорсткий диск, на якому містилася інформація відносно діяльності ТОВ «Секнет телеком».

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи додані до клопотання, з приводу якого слідчим ставиться питання про проведення обшуку, суд вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, а відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути доказами під час судового розгляду шляхом проведення криміналістичних досліджень, проведення позапланової документальної перевірки, що відповідно до частини 5 ст. 234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні, яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 та на праві власності належить ОСОБА_12 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Секнет телеком» (код за ЄДРПОУ 39585117) по взаємовідносинах з ТОВ «Вайерлес ворлд» (код за ЄДРПОУ 39642232) від ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Латель» (код ЄДР 39791281), а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи із зазначених у клопотанні підстав лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Святошинського

районного суду м. Києва ОСОБА_1