Ухвала

від 17.12.2015 по справі 201/18167/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/18167/15к

провадження № 1кс/201/10486/2015

УХВАЛА

17 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на обшук.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040370000012 від 23.04.2015 року, про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 32082681), яке зареєстровано за юридичною адресою: Дніпропетровська область с.м.т. Васильківка, вул. Будьонного 129, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період вересень, жовтень, листопад 2014 року, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, по взаємовідносинам з ТОВ «АК «АКР» (ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (ЄДРПОУ 38743483) які мають ознаки «фіктивності», що полягали в закупівлі сільськогосподарської продукції, в порушення п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 5249323 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів, в особливо великих розмірах.

Згідно висновків документальної позапланової перевірки Акт № 36/22/32082681 від 20.03.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 32082681) з питання дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість у вересні, жовтні та листопаді 2014 року» Східно-Дніпровської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області встановлено, що у підприємств контрагентів ТОВ «АК «АКР» (ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (ЄДРПОУ 38743483) з якими у ТОВ «Стандарт Україна» були фінансово-господарські взаємовідносини за період що перевірявся, відсутні основні фонди, матеріальні та трудові ресурси, (сільськогосподарська техніка), відсутні у користуванні земельні ділянки для вирощування сільськогосподарських культур, тобто вищезазначені підприємства самостійно не спроможні виконувати взяті на себе зобов`язання та здійснювати фінансово-господарську діяльність.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «АК «АКР» (ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (ЄДРПОУ 38743483) зареєстровані за адресами масової реєстрації, на підприємствах відсутні виробничі потужності, складські приміщення, відсутня інформація про власність або оренду земельних ділянок та нерухомості.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів по безтоварним операціям СПД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи ТОВ «АК «АКР» ( ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (ЄДРПОУ 38743483) не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв`язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

Тобто, посадові особи ТОВ «Стандарт Україна» здійснили низку безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ (робіт, послуг) та навмисно внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, у зв`язку з цим безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, що призвело до тяжких наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що підприємство ТОВ «Стандарт Україна» входить до групи підприємств господарська діяльність яких використовується для отримання незаконної вигоди шляхом ухилення від сплати податків та порушення податкового законодавства України, а саме: ТОВ «Атлас» (ЄДРПОУ 31852231), ТОВ «Цитадель Іммобільєр» (ЄДРПОУ 33322629), ТОВ «Атлас Декор» (ЄДРПОУ 33322634), ПП «Квятковський В.А.» (ЄДРПОУ 33322676), ПП «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 34196305), ФГ «Терра України» (ЄДРПОУ 37473050).

Характерною ознакою того, що вищевказані підприємства входять до одної групи та задіяні у схемі ухилення від сплати податків є те що, частина цих підприємств, а саме:ТОВ «Стандарт Україна», ТОВ «Цитадель Іммобільєр» (ЄДРПОУ 33322629), ТОВ «Атлас Декор» (ЄДРПОУ 33322634), ФГ «Терра України» (ЄДРПОУ 37473050) ведуть свою господарську діяльність в офісних та складських приміщеннях розташованих за однією адресою, а саме: Дніпропетровська область, с.м.т. Васильківка, вул. Будьоного б.129, де і зберігаються документи фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств.

Також встановлено, що у ТОВ «Цитадель Іммобільєр» (ЄДРПОУ 33322629), ТОВ «Атлас Декор» (ЄДРПОУ 33322634), ФГ «Терра України» (ЄДРПОУ 37473050) відсутні виробничі потужності, штатні працівники, земельні ділянки, основні та орендовані фонди та інші необхідні умов для ведення фінансово-господарської діяльності пов`язаної в тому числі і з виробництвом та реалізацією сільськогосподарської продукції.

Згідно оперативної інформації встановлено, що до групи осіб, яка причетна до скоєння злочину може бути причетний гр. ОСОБА_4 .

Оскільки саме ОСОБА_4 має безпосереднє відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стандарт Україна». Під час перебування на посаді заступника директора з комерційних питань ТОВ «Стандарт Україна», саме ОСОБА_4 здійснювався пошук потенційних клієнтів контрагентів для товариства, в тому числі ТОВ «АК «АКР» (ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (ЄДРПОУ 38743483) які мають ознаки «фіктивності».

Окрім ТОВ «Стандарт Україна», ОСОБА_4 є власником - засновником наступних підконтрольних йому підприємств: ТОВ «Атлас» (ЄДРПОУ 31852231), ТОВ «Цитадель Іммобільєр» (ЄДРПОУ 33322629), ТОВ «Атлас Декор» (ЄДРПОУ 33322634), ПП «Квятковський В.А.» (ЄДРПОУ 33322676), ПП «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 34196305), ФГ «Терра України» (ЄДРПОУ 37473050) фінансова-господарська діяльність яких використовується для отримання незаконної вигоди шляхом ухилення від сплати податків та порушення податкового законодавства України.

В ході проведених заходів встановлено, що ОСОБА_4 здійснював ризикові операції використовуючи фінансово-господарську діяльність ТОВ «Стандарт Україна», а також інших підконтрольних йому підприємств з метою отримання незаконної вигоди.

Крім того, під час проведення аналізу даних фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стандарт Україна», ТОВ «Атлас» (ЄДРПОУ 31852231), ТОВ «Цитадель Іммобільєр»,(ЄДРПОУ 33322629), ТОВ «Атлас Декор» (ЄДРПОУ 33322634), ПП «Квятковський В.А.» (ЄДРПОУ 33322676), ПП «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 34196305), ФГ «Терра України» (ЄДРПОУ 37473050) відображених у податковій звітності, яка надавалась до податкового органу за місцем реєстрації підприємств встановлено, що вищезазначені підприємства у період 2014-2015 років мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, з метою виведення в тіньовий обіг значної кількості грошових коштів.

Зазначена схема дозволяє службовим особам ТОВ «Стандарт Україна», ТОВ «Атлас» (ЄДРПОУ 31852231), ТОВ «Цитадель Іммобільєр» (ЄДРПОУ 33322629), ТОВ «Атлас Декор» (ЄДРПОУ 33322634), ПП «Квятковський В.А.» (ЄДРПОУ 33322676), ПП «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 34196305), ФГ «Терра України» (ЄДРПОУ 37473050) приховати реальний прибуток від здійснення фінансово-господарської діяльності, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету держави податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, згідно наявної інформації за результатами проведених заходів є достатні підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про противоправну фінансово-господарську діяльність вищезазначеної групи підприємств до якої входить ТОВ «Стандарт Україна», а саме: первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за адресою: Дніпропетровська область, с.м.т. Васильківка, вул. Будьоного б.129.

Вказаний об`єкт нерухомості згідно інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить на праві власності Васильківській селищній раді (ЄДРПОУ 04338285), яка на підставі договору оренди землі б/н, від 22.08.2007 року здає в оренду земельну ділянку ТОВ «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 32082681).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку у службових, промислових, підсобних та інших приміщеннях розташованих за адресою: Дніпропетровська область, смт. Васильківка, вул. Будьонного, буд. 129, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 32082681) та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Атлас» (ЄДРПОУ 31852231), ТОВ «Цитадель Іммобільєр» (ЄДРПОУ 33322629), ТОВ «Атлас Декор» (ЄДРПОУ 33322634), ПП «Квятковський В.А.» (ЄДРПОУ 33322676), ПП «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 34196305), ФГ «Терра України» (ЄДРПОУ 37473050), в період 2014-2015 років, а саме документів бухгалтерського та податкового обліку, приходних та видаткових накладних, реєстраційних, установчих та звітних документів; документів, що свідчать про функціонування банківських рахунків; чорнових записів, документів складського обліку, бухгалтерських та фінансово-господарських документів підприємств-контрагентів, документів «тіньового, подвійного» бухгалтерського обліку та інших документів, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документів по взаємовідносинам з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «АК «АКР» (ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (ЄДРПОУ 38743483 та інші, а також інші знаряддя створення фіктивних фінансових операцій; документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, гроші здобуті злочинним шляхом, інші знаряддя створених фіктивних фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32015040370000012 вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку у службових, промислових, підсобних та інших приміщеннях розташованих за адресою: Дніпропетровська область, смт. Васильківка, вул. Будьонного, буд. 129, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 32082681) та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Атлас» (ЄДРПОУ 31852231), ТОВ «Цитадель Іммобільєр» (ЄДРПОУ 33322629), ТОВ «Атлас Декор» (ЄДРПОУ 33322634), ПП «Квятковський В.А.» (ЄДРПОУ 33322676), ПП «Стандарт Україна» (ЄДРПОУ 34196305), ФГ «Терра України» (ЄДРПОУ 37473050), в період 2014-2015 років, а саме документів бухгалтерського та податкового обліку, приходних та видаткових накладних, реєстраційних, установчих та звітних документів; документів, що свідчать про функціонування банківських рахунків; чорнових записів, документів складського обліку, бухгалтерських та фінансово-господарських документів підприємств-контрагентів, документів «тіньового, подвійного» бухгалтерського обліку та інших документів, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документів по взаємовідносинам з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «АК «АКР» (ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (ЄДРПОУ 38743483 та інші, а також інші знаряддя створення фіктивних фінансових операцій; документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, гроші здобуті злочинним шляхом, інші знаряддя створених фіктивних фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32015040370000012.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді

Слідчий суддя ОСОБА_1