Ухвала

від 06.09.2013 по справі 201/10826/13-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/10826/13-к

провадження № 1-кс/201/3387/2013

УХВАЛА

06 вересня 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Галічий В.М., розглянувши клопотання слідчого з СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасового доступу до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

06 вересня 2013 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013040000000026 від 13.02.2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «Аквіон» (код ЄДРПОУ 37068504), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту по податку на додану вартість у зв'язку із відображенням по бухгалтерському та податковому обліках підприємства результатів фінансово-господарських операцій з ТОВ «Будінвест» (код ЄДРПОУ 32724067), в порушення вимог Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 748 188 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів на вказану суму, тобто у значних розмірах.

Зазначене кримінальне провадження виділено з матеріалів кримінального провадження №32012040000000001 від 21.12.2012 року щодо службових осіб ТОВ ВКФ «Інфін» (код ЄДР 23364029).

Так, службові особи ТОВ ВКФ «Інфін» (код ЄДР 23364029), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період часу 2011-2012 р.р., діючи умисно, в порушення Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в бюджет на значну суму, чим заподіяли збитки державі на загальну суму 650 000 грн.

Також встановлено, що підприємство ТОВ ВКФ «Інфін» протягом 2011-2012 рр. займалося зовнішньоекономічною діяльністю та здійснило імпортних операцій на 20 млн. грн., експортних - на 12 млн. грн. Згідно проведеного аналізу, вартість ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей (годинники, меблі, тканини), занижено, у співставленні з ринковими цінами на території України, більш, ніж у 10 разів. При цьому, будучи опитаними по суті скоєного службовими особами ТОВ «ВКФ «Інфін» злочину, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які у документах ТОВ «ВКФ «Інфін» у різні періоди значилися директорами вказаного підприємства, пояснили, що до діяльності ТОВ «ВКФ «Інфін» не мають жодного відношення.

Засновник ТОВ «ВКФ «Інфін» ОСОБА_5 у поясненнях також дала аналогічні ОСОБА_3 та ОСОБА_4 свідчення про непричетність до вказаного підприємства.

Згідно інформації оперативних співробітників ОУ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, а також роздруківки з АІС «Податки» обласного рівня ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, підприємство ТОВ «ВКФ «Інфін» протягом

2011-2012 р.р. звітувало до ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська про відсутність результатів фінансово-господарської діяльності.

У ході досудового розслідування відносно службових осіб ТОВ ВКФ «Інфін» (код ЄДР 23364029) були виконані ухвали Жовтневого районного суду щодо тимчасового доступу до документів, які знаходяться у Дніпропетровській митниці та банківських установах, в яких відкриті розрахункові рахунки ТОВ ВКФ «Інфін»

За результатами проведеного аналізу вантажно-митних декларацій за період 2011-2012 рр. та виписки з розрахункового рахунку ТОВ ВКФ «Інфін» руху грошових коштів за період 2011-2012 р.р., встановлено схему руху грошових потоків та основних контрагентів підприємства.

Так, безпосередньо за послуги митного оформленням імпортних та експортних операцій, здійснювалося списання грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ ВКФ «Інфін» на Дніпропетровську регіональну митницю, як передплата за митне оформлення.

У свою чергу, одночасно зі списанням грошових коштів, здійснювалося їх зарахування на розрахунковий рахунок ТОВ ВКФ «Інфін» у вигляді зворотної фінансової допомоги, а також за товар згідно договору переводу боргу від наступних підприємств: ТОВ «ДТТК» (код ЄДР 32964517), ТОВ «ЕКТРА 2009» (код ЄДР 36296031), ТОВ «Будінвест» (код ЄДР 32724067), ТОВ «Торіус Трейд» (код ЄДР 37253088).

Також встановлено, що за митне оформлення експортно-імпортних операцій ТОВ ВКФ «Інфін» несли відповідальність службові особи ТОВ «Енелайз» та ПП «Анлі» .

Крім того, у ході досудового розслідування кримінального провадження №32012040000000001 від 05.12.2012 року проведено комп'ютерно-технічну експертизу системних блоків митного брокера ТОВ «ВКФ «Інфін» - ТОВ «Енелайз» , за результатами якої встановлені електронні документи митного оформлення підконтрольних ТОВ «ВКФ «Інфін» суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ПП «Трідад» (код ЄДР 36960563), ТОВ П «Метриком» (код ЄДР 13433887), ПП «Арт-Бейл» (код ЄДР 36294825).

При проведенні економічного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВКФ «Інфін» , встановлено, що вказане підприємство, згідно первинних бухгалтерських документів, являлось постачальником товарно-матеріальних цінностей - ферохром високоуглеродистий ГОСТ 4757-91 в адресу ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504), де директором числиться ОСОБА_6, який являється рідним братом ОСОБА_4 - особи, яка в документах ТОВ «ВКФ «Інфін» значиться як директор цього підприємства.

А також, в ході проведення оперативних заходів по кримінальному провадженню №32012040000000001, встановлено, що ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504) за місцем реєстрації не знаходиться, тобто вказане підприємство, як і ТОВ «ВКФ «Інфін» (код ЄДРПОУ 23364029), також має ознаки фіктивності.

Враховуючи вказані обставини, на теперішній час в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру щодо взяття на облік ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504), а також юридичної справи, податкової звітності, та інших документів підприємства, в зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504), що знаходяться у ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.

На підставі викладеного, слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме до документів ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504), що знаходяться у ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (м. Дніпропетровськ, вул. Театральна, 1-а).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження № 32013040000000026, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 163- 165, 309, 369- 372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ

Дозволити слідчому з СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме до документів ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504), що знаходяться у ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (м. Дніпропетровськ, вул. Театральна, 1-а), а саме:

- всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504), у тому числі: статутні документи; довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців щодо резервування найменування юридичної особи; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.;

- довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504) використовувало у своїй діяльності протягом 2011-2012 рр.

- документи податкової звітності ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало підприємство;

- звернення службових осіб ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504) (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

- довідки про суми пільг в оподатковуванні;

- довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504), проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства;

- чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);

- щодо податкової заборгованості ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504), вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

- перелік співробітників ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504), які отримували доходи з 01.01.2011 р. по 01.01.2013 р. (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб'єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид;

- договори щодо надання ТОВ «ТД «Аквион» (код ЄДРПОУ 37068504) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв'язку.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32013040000000026.

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя В.М. Галічий