Постанова

від 23.09.2009 по справі 4-411\09

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Справа № 4-411\09

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2009 року суддя Киї вського районного суду м. Пол тави

Васильєва Л.М. розглянувши подання ст. слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Полтавській області м айора податкової міліції Гар ащук О.В., про призначення поза планової виїзної документал ьної перевірки органами держ авної податкової служби Укра їни ПП

« Промоптіма плюс »,-

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майор податкової міліції Гаращук О.В. звернувся до суду з поданн ям про призначення позаплано вої виїзної документальної п еревірки ПП « Ппомоптіма плю с» з питань дотримання вимог податкового законодавства з а період з 01.10.2007року по 31.12.2008 року.

Посилався на те, що 04.12 .08 року порушена кримінальна справа за ознаками ч.2 ст. 205 КК У країни за фактом вчинення у п еріод 2006-2008р.р.ОСОБА_1за попе редньою змовою з ОСОБА_2 ф іктивного підприємництва, а саме створення з метою прихо вування незаконної діяльнос ті суб' єктів підприємницьк ої діяльності (юридичних осі б), а саме: ТОВ «КРК Будсервіс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 33745334), ПП «Оіл -ролс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 34695960), П П «Профіт-капітал» (м. Київ, ко д ЄДРПОУ 35136231), ПП «Атлант сервіс груп ХХІ» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35 481724), ПП «Адепт-сервіс» (м. Київ, к од ЄДРПОУ 34531926), які використову вались для транзиту та конве ртації грошових коштів за ви нагороду у вигляді відсотків від кількості проконвертова них коштів, в результаті чого державі завдана велика мате ріальна шкода.

12.12.2008 року на підставі п останови Київського районно го суду м.Полтави було провед ено обшук в м. Кременчук по вул . Московська, 6, в ході якого вил учені документи фінансово-го сподарської діяльності ТОВ « Промоптіма Плюс» (м. Кременчу к, код ЄДРПОУ 34941643), що вказували на ведення фінансово-господ арської діяльності з залучен ням підприємств створених ОСОБА_1 та ОСОБА_2, а саме ПП «Профіт-капітал» (м. Київ, к од ЄДРПОУ 35136231) та ПП «Оіл-ролс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 34695960). Сума вза ємовідносин ТОВ "Промоптіма плюс" з підприємствами ПП «Пр офіт-капітал» та ПП «Оіл-ролс » склала близько 37 млн. грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3, який зареєстрова ний директором ПП "Профіт кап італ", показав, що фінансово-го сподарською діяльністю він н е займався, ніяких угод від ім ені ПП "Профіт капітал" він не укладав, товарів (робіт та пос луг) не закуповував та не прод авав. Також він повідомив, що д ля ведення фінансово-господа рської діяльності даного під приємства нікого не уповнова жував.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_4, який зареєстровани й директором ПП "Оіл Ролс", пок азав, що фінансово-господарс ькою діяльністю він не займа вся, ніяких угод від імені ПП " Оіл Ролс " він не укладав, това рів (робіт та послуг) не закупо вував та не продавав. Також ві н повідомив, що для ведення фі нансово-господарської діяль ності даного підприємства ні кого не уповноважував.

Посилався, що ТОВ «Промопт іма Плюс» документально відо бражаючи фінансово-господар ські взаємовідносини з ПП «П рофіт-капітал» та ПП «Оіл-рол с», які полягали в незаконній конвертації грошових коштів та мінімізації доходів, ухил илось від сплати податку на д одану вартість на суму близь ко 6 млн. грн.

З метою повного, всебічного і об' єктивного розслідуван ня кримінальної справи виник ла необхідність в проведенні позапланової виїзної докуме нтальної перевірки фінансов о-господарської діяльності Т ОВ «Промоптіма Плюс» (м. Креме нчук, код ЄДРПОУ 34941643) з питань д отримання вимог податкового законодавства за період з 01.03.2 007 року по 31.12.2008 року, яка буде мат и доказове значення для вста новлення істини по криміналь ній справі просив призначити позапланову виїзну документ альну перевірку ПП « Промопт іма плюс» з питань дотриманн я вимог податкового законода вства за період з 01.10.2007року по 31.1 2.2008 року.

Зазначав, що перевірка буде проводитись працівниками уп равління податкового контро лю юридичних осіб Кременчуць кої ОДПІ: головним державним податковим ревізором-інспек тором відділу документальни х перевірок суб' єктів госпо дарювання - юридичних осіб управління податкового конт ролю юридичних осіб Пустовіт В.І. та старшим державним пода тковим ревізором-інспекторо м відділу документальних пер евірок суб' єктів господарю вання - юридичних осіб упра вління податкового контролю юридичних осіб Захарюта С.В., а також управління боротьби з відмиванням доходів одержа них злочинним шляхом ДПА у По лтавській області: головним державним податковим ревізо ром-інспектором відділу орга нізації роботи та моніторинг у фінансових операцій управл іння боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській обл асті Шостак О.І. та головним де ржавним податковим ревізоро м-інспектором відділу органі зації роботи та моніторингу фінансових операцій управлі ння боротьби з відмиванням д оходів одержаних злочинним ш ляхом ДПА у Полтавській обла сті Половий А.М., протягом 10 ро бочих днів з часу видання нак азу керівником податкового о ргану, а в разі необхідності п родовжити термін на 5 робочих днів.

За попередні три роки на ТОВ «Промоптіма Плюс» (м. Кременч ук, код ЄДРПОУ 34941643) були провед ені наступні перевірки:

• планова виїзна пер евірка (акт №178/2300-34941643 від 23.07.2008 року ), за результатами якої донара ховано податку на додану вар тість 18127,50 грн. та податку на при буток 11896,50 грн. Суми узгоджені т а сплачені платником.

Дослідивши надані мате ріали суд приходить до висно вку, що подання не підлягає з адоволенню.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст.11 ЗУ « П ро державну податкову службу в Україні»

( надалі Закон) органи держа вної податкової служби, у вип адках , в межах компетенції та у порядку, встановлених зако нами України мають права на п роведення позапланових виїз них перевірок.

Позаплановою виїзною п еревіркою вважається переві рка, яка непередбачена в план ах роботи органу державної п одаткової служби і проводить ся за наявності хоча б однієї із підстав передбачених ч. 2 с т. 11-1 Закону. п. 7 передбачає пі дставою для проведення виїзн ої позапланової перевірки, я кщо стосовно платника податк ів ( посадової особи платника податків) у порядку встановл еному законом, податковою мі ліцією заведено оперативно-р озшукову справу, у зв»язкку з чим є потреба у проведенні п озапланової виїзної перевір ки фінансово-господарської д іяльності такого платника по датку.

Надані матеріали не м істять відомостей про те, що є підстави, передбачені п. 7 ч. 1 ст. 11-1 Закону для проведення т акої перевірки. Окрім того по дання подане до суду слідчим СВ ПМ ДПА в Полтавській обла сті та з метою повного і всебі чного, об»єктивного розсліду вання кримінальної справи. В казані підстави не передбаче ні Законом для призначення п озапланової виїзної перевір ки.

Наявність у спра ві довідки про те, що у слідчог о СВ ПМ ДПА в Полтавській обла сті є підстави передбачені п .7 ч. 2 ст. 11-1 Закону не може розцін юватись , як доказ, який підтве рджує наявність заведеної ОР С.

На підставі вищевикла деного, керуючись ст.11-1 Закону України «Про державну подат кову службу в Україні, -

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні подання ст . слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полт авській області майора подат кової міліції Гаращук О.В., про призначення позапланової ви їзної документальної переві рки органами державної подат кової служби України ПП « Про моптіма плюс » - відмовити.

Суддя Л.М. Васи льєва