Ухвала

від 05.08.2014 по справі 757/21893/14-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

справа № 757/21893/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 серпня 2014 року

слідчий суддя: Печерського районного суду м. Києва:ОСОБА_1 ,при секретарі:ОСОБА_2 ,за участю: слідчого:ОСОБА_3 ,розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням Слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_4 про проведення обшуку у межах кримінального провадження № 42014000000000283, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_4 (далі слідчий) за погодженням з Прокурором у кримінальному провадженні Першого відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку у торгівельних павільйонах КП-6 та КП-7 (літера Л, торгові зали №6-7), які об`єднані в єдиний торгівельний павільйон, що належать та розміщуються на території ринку ТОВ «ТЦ «Старокінний», розташованого за адресою: Україна, м. Одеса, провулок Старокінний, 6, та якими користується ОСОБА_6 , з метою відшукання, вилучення речей і документів, які мають істотне значення у кримінальному проваджені.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42014000000000283 від 15.04.2014 року, за фактом зловживання владою та службовим становищем колишнім Міністром доходів і зборів України ОСОБА_7 та іншими службовими особами Міністерства доходів і зборів України, а також ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_7 , перебуваючи на посаді Міністра доходів і зборів України, здійснював владні повноваження, а також виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто був службовою особою, яка займає особливо відповідальне становище. Так, після призначення Міністром доходів і зборів України ОСОБА_7 вирішив використовувати свої владні повноваження в порушення положення «Про Міністерство доходів і зборів України», тобто не виконуючи своїх конституційних обов`язків, не додержуючись законів України діяти в першу чергу у свої власних інтересах, які полягали у своєму особистому, членів своєї сім`ї та найближчого оточення незаконному збагаченні за рахунок ресурсів держави України та народу України.

Для реалізації цих злочинних намірів, у період з 2012 до лютого 2014 року ОСОБА_7 та його найближче оточення вчинили низку незаконних дій, спрямованих на протиправне збагачення за рахунок бюджету України, майна приватних та державних підприємств.

При цьому, ОСОБА_7 , зловживаючи своїми владними повноваженнями, незважаючи на систематичне висвітлення різних протиправних дій співробітників податкової та митної служби у засобах масової інформації, упродовж 2013 року та у 2014 року не організовував проведення відповідних розслідувань порушень податкового та митного законодавства підприємствами, які незаконно діяли у сфері митного оформлення товарів, що перетинали державний кордон України.

Так, ОСОБА_7 , зловживаючи наданою йому владою, з корисливих мотивів та в інтересах третіх осіб, за попередньою змовою з іншими службовими особами Міністерства доходів і зборів України, організував створення на підконтрольних йому територіях Одеської, Київської, Донецької та Харківської областей, так званих «програмних» підприємств, метою яких було надання послуг з розмитнення товарів на території України за значно заниженою митною вартістю.

Принцип роботи створеної ОСОБА_7 «програмної» схеми полягав в ухиленні та мінімізації сплати податків та зборів до Державного бюджету України шляхом реального зменшення ваги вантажу з підробкою супровідних документів на вантаж, змінення у супровідних документах на вантаж класифікації та кодів товарів на більш дешевий, ніж є в реальності, що спричинило ненадходження до державного бюджету митних платежів.

Весь прибуток від незаконного розмитнення товарів йшов ОСОБА_7 та наближеним до нього особам, які використовували ці кошти для свого власного збагачення.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2012 - 2013 років ОСОБА_7 , за попередньою змовою з іншими службовими особами Міністерства доходів і зборів України та службовими особами суб`єктів господарської діяльності, організовано діяльність на території України схеми ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Принцип роботи схеми ухилення від сплати податків полягав у наданні вказаним підприємствам можливості користуватися послугами «обготівкових» структур, які були підконтрольні ОСОБА_7 , з метою мінімізації податкових зобов`язань та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

За незаконною вказівкою ОСОБА_7 підприємства, які входили до злочинної схеми ухилення від сплати податків, не включалися до планів перевірки та не перевірялися податковими органами, що дозволяло їм уникнути відповідальності за порушення податкового та митного законодавства.

У результаті податковими інспекціями, які були підконтрольні ОСОБА_7 , та в яких на податковому обліку перебували вказані підприємства, сумнівний податковий кредит не виявлявся та підприємствам реального сектору економіки не донараховувався.

Так, підприємства реального сектору економіки формували сумнівний податковий кредит від «програмних» підприємств за результатами безтоварних операцій, які оформлялись лише документально. У «програмних» підприємств виникали податкові зобов`язання від вказаних операцій, і останні зобов`язані були сплачувати до бюджету податки в розмірі визначеному законодавством України.

Однак вказані підприємства формували вже собі податковий кредит від «фіктивних» підприємств і таким чином перекладали податкові зобов`язання на вказані підприємства.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що одним з різновидів створеної колишнім Міністром доходів і зборів України ОСОБА_7 зазначеної злочинної схеми була передача імпортерами податкового кредиту, сформованого за рахунок ПДВ, на «програмні» підприємства.

Так, ОСОБА_7 через підпорядкованих йому керівників податкових органів та митниць була створена та налагоджена злочинна схема, за якою всі імпортери, які працювали за «програмою», зобов`язані були перераховувати увесь ПДВ, включений ними до податкового кредиту «програмним» підприємствам. При цьому, така передача здійснювалася шляхом проведення безтоварних фінансових операцій.

У подальшому, зазначений податковий кредит «програмними» підприємствами, за погодженням з ОСОБА_7 та іншими службовими особами Міністерства доходів і зборів України, за незаконну винагороду, шляхом проведення безтоварних фінансових операцій, передавався підприємствам реального сектору економіки з метою ухилення останніх від оподаткування.

Проведеним розслідуванням встановлено, що одним з таких підприємств, яке працювало за вказаною вище т. з. «програмою» є ТОВ «ВОДОЛІЙ ЛОГІСТІК» (ЄДРПОУ 35916419).

Під час розслідування встановлено, що ТОВ «ВОДОЛІЙ ЛОГІСТІК» (ЄДРПОУ 35916419) здійснювало передачу податкового кредиту, сформованого за рахунок ПДВ, сплаченого на митниці, на «програмні» підприємства, зокрема ТОВ "ГОНОРІЙ" (ЄДРПОУ 38205323) та ТОВ «ГОРІЗОНТ ТРЕЙДІНГ» (ЄДРПОУ 38487897) шляхом проведення безтоварних фінансових операцій, а отже приймало участь у зазначеній вище злочинній схемі ухилення від сплати податків до державного бюджету України.

Так, згідно інформаційно-аналітичної довідки, наданої ГУ Міндоходів в Одеській області встановлено, що ТОВ «ВОДОЛІЙ ЛОГІСТІК» (ЄДРПОУ 35916419) за період з 30.09.2012 року по 31.01.2014 року передало ТОВ «ГОНОРІЙ» (ЄДРПОУ 38205323) вказаного кредиту на загальну суму 7 млн. 996 тис. 319 грн. 82 коп., а в період з 31.12.2012 року по 28.02.2014 року також передало ТОВ «ГОРІЗОНТ ТРЕЙДІНГ» (ЄДРПОУ 38487897) такого кредиту на загальну суму 7 млн. 441 тис. 214 грн. 74 коп.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реестру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії АД № 191962 ТОВ «ВОДОЛІЙ ЛОГІСТІК» (ЄДРПОУ 35916419) знаходиться за адресою: Одеська область, Біляївський район, сільрада Усатівська, 462 км. + 100 м. автошляху Київ Одеса та згідно витягу з Реєстру прав на нерухоме майно серії АКА №266984 станом на 04.07.2014 нежитлові будівлі за вказаною адресою належать на праві приватної спільної часткової власності ОСОБА_8 та ОСОБА_6 і рівних долях.

Проведеним розслідуванням встановлено, що імпортована ТОВ «Водолій Логістик» продукція реалізується через торгівельні павільони КП-6 та КП-7 (літера Л, торгові зали №6-7), які об`єднані в єдиний торгівельний павільон під назвою «Водолій», які розміщуються на території ринку ТОВ «ТЦ «Старокінний», розташованого за адресою: Україна, м. Одеса, провулок Старокінний, 6.

Відповідно до інформації наданої дирекцією ТОВ «ТЦ Старокінний» майнові права користування та експлуатації торгівельних павільйонів КП-6 та КП-7(літера Л, торгові зали №6-7), передані ОСОБА_6 на підставі договору № КП-6-7 від 01.05.2013 року.

Під час розслідування встановлено, що зазначена вище передача податкового кредиту здійснювалася шляхом проведення безтоварних фінансових операцій, з метою створення видимості господарських взаємовідносин та прикриття в такий спосіб своєї злочинної діяльності, а отже за місцем знаходження торгівельних павільйонів КП-6 та КП-7(літера Л, торгові зали №6-7) під назвою «Водолій», які розміщуються на території ринку ТОВ «ТЦ «Старокінний», розташованого за адресою: Україна, м. Одеса, провулок Старокінний, 6, можуть знаходитися документи, які підтверджують наявність господарських відносин з ТОВ «ГОНОРІЙ» (ЄДРПОУ 38205323) і ТОВ «ГОРІЗОНТ ТРЕЙДІНГ» (ЄДРПОУ 38487897) та їх фіктивність (митні декларації, договори поставки товару, купівлі-продажу, товарно-транспортні накладні, довіреності та інші документи, як в оригіналах так і в копіях), комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, диски, дискети, флеш-накопичувачі та інші електронні накопичувачі), печатки та бланки інших суб`єктів господарської діяльності, які використовувалися для оформлення безтоварних фінансовий операцій, чорнові записи, засоби спілкування з іншими співучасниками злочину, предмети, речі, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, які можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження № 42014000000000283.

Отже, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, необхідно провести обшук у торгівельних павільонах КП-6 та КП-7 (літера Л, торгові зали №6-7), які об`єднані в єдиний торгівельний павільон під назвою «Водолій», які розміщуються на території ринку ТОВ «ТЦ «Старокінний», розташованого за адресою: Україна, м. Одеса, провулок Старокінний, 6.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42014000000000283 від 15.04.2014 року, за фактом зловживання владою та службовим становищем колишнім Міністром доходів і зборів України ОСОБА_7 та іншими службовими особами Міністерства доходів і зборів України, а також ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 368-2 КК України, враховуючи постанову прокурора Першого відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_9 від 18.06.2014 року ро виділення матеріалів досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що майнові права користування та експлуатації торгівельних павільйонів КП-6 та КП-7 (літера Л, торгові зали №6-7), які об`єднані в єдиний торгівельний павільйон, що належать та розміщуються на території ринку ТОВ «ТЦ «Старокінний», розташованого за адресою: Україна, м. Одеса, провулок Старокінний, 6, належать ОСОБА_6 , про що зазначено у листі Директора ТОВ «ТЦ «Старокінний» від 11.07.2014 року.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Форма та основні елементи клопотання про проведення обшуку визначені частиною 3 статті 234 КПК України. Зокрема, згідно п. 4 та п. 6 ч. 3 ст. 234 КПК України, клопотання повинно містити підстави для обшуку, особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Отже, доводи клопотання повинні бути належним чином обґрунтовані і підтверджені долученими до клопотання документами.

В порушення наведених вимог слідчим не надано належних та допустимих доказів в обґрунтування причетності ТОВ «ТЦ «Старокінний» та ОСОБА_6 до вчинення кримінальних правопорушень. А також слідчим не надано доказів на підтвердження того, хто є власником торгівельних павільйонів КП-6 та КП-7 (літера Л, торгові зали №6-7), які об`єднані в єдиний торгівельний павільйон, що належать та розміщуються на території ринку ТОВ «ТЦ «Старокінний», дозвіл на обшук в яких просить надати слідчий.

Так, слідчим не надано належних та допустимих доказів на підтвердження безтоварності фінансових операцій між ТОВ «ВОДОЛІЙ ЛОГІСТІК» (ЄДРПОУ 35916419), ТОВ «ГОНОРІЙ» (ЄДРПОУ 38205323) та ТОВ «ГОРІЗОНТ ТРЕЙДІНГ» (ЄДРПОУ 38487897), згідно яких ТОВ «ВОДОЛІЙ ЛОГІСТІК» (ЄДРПОУ 35916419) здійснювало передачу податкового кредиту, сформованого за рахунок ПДВ, на ТОВ «ГОНОРІЙ» (ЄДРПОУ 38205323) та ТОВ «ГОРІЗОНТ ТРЕЙДІНГ» (ЄДРПОУ 38487897), як-то акт перевірки підприємств контролюючим органом.

При цьому, слідчий суддя критично ставиться до наданої в обґрунтування клопотання інформаційно-аналітичної довідки, оскільки складання такої довідки не передбачено чинним законодавством, та крім того, не зрозуміло ким складена вказана довідка, оскільки вона викладена не на бланку та підписана Головним державним інспектором без зазначення установи.

Таким чином, при поданні вказаного клопотання до слідчого судді слідчим не виконано вимоги ч. 3 ст. 234 КПК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Отже, аналізуючи викладене, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах мають значення для досудового розслідування.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку про відмову у задоволенні клопотання про проведення обшуку у торгівельних павільйонах КП-6 та КП-7 (літера Л, торгові зали №6-7), які об`єднані в єдиний торгівельний павільйон, що належать та розміщуються на території ринку ТОВ «ТЦ «Старокінний», розташованого за адресою: Україна, м. Одеса, провулок Старокінний, 6, та якими користується ОСОБА_6 , у зв`язку з його недоведеністю.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 223, 234, 235, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання Слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_4 про проведення обшуку у межах кримінального провадження № 42014000000000283, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1