Ухвала

від 08.07.2014 по справі 757/18390/14-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

справа № 757/18390/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 липня 2014 року

слідчий суддя: Печерського районного суду м. Києва:ОСОБА_1 ,при секретарі:ОСОБА_2 ,за участю: слідчого:ОСОБА_3 ,розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням Старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного 15.08.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110060000317, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 (далі слідчий) за погодженням з Старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку в будинку АДРЕСА_1 , та належить на праві власності ТОВ «Інвестиційно-консалтингова компанія «ІН-Вест», Київській міській раді, з метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності ІП «АІС-Автоцентр», ІП «АІС-Столиця», ТОВ «НД-Україна», ТОВ «Автогруп», ТОВ «АІС-Сітроен-Центр», ІП «АІС Автодром Столиця», ТОВ «Сістем Україна», ТОВ «Автокрай-Україна», ТОВ «АІС-Лізинг», ТОВ «Сінтрекс», ПІІ «Автоінвестстрой-Брок», ТОВ «ІТ-Україна», ІП «Центр-Автоукраїна», документів стосовно взаємовідносин з ТОВ «Глобал Автогруп», документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Глобал Автогруп», ТОВ «Автомобільна Компанія «Укравтоторг», ТОВ «КМ-Україна», документів стосовно взаємовідносин з ТОВ «Еклі».

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування № 32013110060000317 від 15.08.2013 року, відносно службових осіб підприємств ТОВ «Еклі» (код 38098351), ТОВ «Глобал Автогруп» (код 38097363), ІП «АІС-Автоцентр» (код 35321716), ТОВ «Велорі» (код 38603999) та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код 38274926) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що невстановлені слідством особи використовуючи підконтрольні їм підприємства, а саме: ТОВ «Еклі» (код 38098351), яке має ознаки фіктивності та ТОВ «Глобал Автогруп» (код 38097363) в період з 2012 по 2013 рік сприяли в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах компаніям реального сектору економіки, формуючи їм фіктивний податковий кредит та цим самим занижуючи їм податкові зобов`язання.

Так, для реалізації злочинних намірів, невстановленими слідством особами в документах податкової звітності, а саме: податковій декларації з ПДВ ТОВ «Еклі» за червень місяць 2013 року, розшифровці податкових зобов`язань та податкового кредиту ТОВ «Еклі» за червень місяць 2013 року, реєстрі виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Еклі» за червень місяць 2013 року підроблено підписи керівника ТОВ «Еклі» ОСОБА_5 та на рахунки ТОВ «Еклі» (код 38098351) та ТОВ «Глобал Автогруп» (код 38097363) налагоджено надходження від суб`єктів господарювання різних форм власності грошових коштів на загальну суму 234 148 746 грн..

Згідно висновку експерта № 212 від 15.08.2013 року, встановлено, що в документах податкової звітності, а саме: в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Еклі» за 6-й місяць 2013 року, розшифровці податкових зобов`язань та податкового кредиту ТОВ «Еклі» за 6-й місяць 2013 року, реєстрі виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Еклі» за 6-й місяць 2013 року підписи від імені директора ТОВ «Еклі» гр. ОСОБА_5 виконані іншою особою.

Згідно актів ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №2167/22.8/38098351 від 14.06.2013 року «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Еклі» (код ЄДРПОУ 38098351) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період 01.02.2013 року по 28.02.2013 року» та №852/26-55-22-07 від 22.08.2013 року «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Еклі» (код ЄДРПОУ 38098351) щодо підтвердження господарських відносин з суб`єктами господарювання за період грудень 2012 року, червень 2013 року», встановлено, що правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Також встановлено, що ТОВ «Еклі», яке має ознаки фіктивності в період 2012-2013 років сформувало незаконний податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 140 994 263 грн. підприємству ТОВ «Глобал Автогруп», яке в свою чергу сформувало незаконний податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 234 148 746 грн. підприємствам реального сектору економіки, а саме: ІП «АІС Столиця», ІП «АІС-Харків», ІП «АІС Автодром Столиця», ТОВ «АІС Автодром Донецьк», ІП «АІС-Крим», ПІІ «АТ Автоінвестстрой-Луганськ», ТОВ «ПКЦ «Оптима ЛТД», ІП «АІС-Автоцентр», ТОВ «Сістем Україна», ТОВ «Технокомплект», ПІІ «АТА-Черкаси», ТОВ «Автогруп», ПП «Автоінвестстрой Вінниця», ПІІ Автомобільне Товариство Автоінвестстрой-Кіровоград», ДП ТОВ «Автоінвестстрой-Чернігів», ІП «АІС-Полтава», ІП «АІС-Захід», ДП ТОВ «Девелопмент Макс ЛЛС» Автоінвестстрой-Суми», ТОВ «Лугавтоспецтехніка», ТОВ АІС-Сітроен-Центр», ТОВ «АІС-Кременчук», ТОВ «Автокомплект Драйв», ТОВ «Харківська Автомобільна Торгівельна Компанія», ІП «АІС-Миколаїв», ТОВ «Торговельна Компанія «ПІК», ТОВ «Автосіті», ІП «АІС-Маріуполь», ІП «АІС-Херсон», ТОВ «Адіс-Авто», ДПІІ «Автоінвестстрой-Хмельницький», ТОВ «НД-Україна», ТОВ «Донецька Автомобільна Компанія», ПП «Потаваавтозапчастини», ІП «АІС-Тернопіль», ІП «АІС-Закарпаття», ПАТ «Завод «Часівоярські Автобуси», ДПІІ «Автоінвестстрой-Івано-Франківськ», ДПІІ «Автоінвестстрой-Рівно», ТОВ «АІС-Восток», ПАТ «Одесаобленерго», ТОВ «АІС-Лізінг», ДО «Київмедавтотранс», ІП «АІС-Запоріжжя», ІП «Центр-Автоукраїна», ТОВ «Технокомплект» та іншим.

Таким чином, підприємствами занижуються податкові зобов`язання в зв`язку з включенням до податкового кредиту сум, які виникли в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування № 32013110060000317 від 15.08.2013 року, відносно службових осіб підприємств ТОВ «Еклі» (код 38098351), ТОВ «Глобал Автогруп» (код 38097363), ІП «АІС-Автоцентр» (код 35321716), ТОВ «Велорі» (код 38603999) та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код 38274926) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Форма та основні елементи клопотання про проведення обшуку визначені частиною 3 статті 234 КПК України. Зокрема, клопотання повинно містити відомості про підстави для проведення обшуку, речі, документи або осіб, яких планується відшукати. У будь-якому випадку доводи клопотання повинні бути належним чином обґрунтовані і підтверджені долученими до клопотання документами.

Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК України, обшук відноситься до слідчих (розшукових) дій, що спрямовані на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

З даних Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32013110060000317 вбачається, що невстановлені слідством особи підробили підписи директора ТОВ «Еклі» (код 38098351) ОСОБА_5 в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2013 рок, що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи № 212 від 15.08.2012 року, а також невстановлені слідством особи, за попередньою змовою, в період з 2013 року шляхом підроблення декларації з податку на додану вартість ТОВ «Еклі» (код 38098351), ТОВ «Глобал Автогруп» (код 38097363), ІП «АІС-Автоцентр» (код 35321716), ТОВ «Велорі» (код 38603999), ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код 38274926), сприяли ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 5 782,2 тис грн.

Водночас, відомості щодо вчинення кримінальних правопорушень ІП «АІС-Автоцентр», ІП «АІС-Столиця», ТОВ «НД-Україна», ТОВ «Автогруп», ТОВ «АІС-Сітроен-Центр», ІП «АІС Автодром Столиця», ТОВ «Сістем Україна», ТОВ «Автокрай-Україна», ТОВ «АІС-Лізинг», ТОВ «Сінтрекс», ПІІ «Автоінвестстрой-Брок», ТОВ «ІТ-Україна», ІП «Центр-Автоукраїна», документів стосовно взаємовідносин з ТОВ «Глобал Автогруп», документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Глобал Автогруп», ТОВ «Автомобільна Компанія «Укравтоторг», ТОВ «КМ-Україна» до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100060000134 не внесено.

Отже, клопотання слідчого про проведення обшуку у приміщенні ТОВ «Інвестиційно-консалтингова компанія «ІН-Вест» за адресою: пров. Балтійський, 20 у м. Києві, виходить за межі мети проведення вказаної слідчої дії, а саме щодо виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення внесеного до ЄРДР за № 32013110060000317, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Крім того, слідчий зазначає, що будинок АДРЕСА_1 , належить на паві власності ТОВ «Інвестиційно-консалтингова компанія «ІН-Вест», проте, належних доказів у підтвердження цього не надав.

Відповідно до листа № 36054 (И-2014) від 20.06.2014 року Київського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна, право власності по нежитловому фонду за адресою: пров. Балтійський, 20 у м. Києві, зареєстровано за ТОВ «Інвестиційно-консалтингова компанія «ІН-Вест», однак, це дані станом на 01.06.2010 року, оскільки починаючи з 01.06.2010 року вказаний державний орган проводив державну реєстрацію прав власності на об`єкти нерухомого майна шляхом внесення даних до Реєстру, Держателем якого, починаючи з 01.01.2013 року є Державна реєстраційна служба України.

З урахуванням наведеного, при поданні вказаного клопотання до слідчого судді слідчим не виконано вимоги п. 6 ч. 3 ст. 234 КПК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи наведене, слідчий суддя дійшов висновку про відмову у задоволенні клопотання про проведення обшуку у будинку АДРЕСА_1 , у зв`язку з його недоведеністю.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 108, 223, 234, 235, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання Старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного 15.08.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110060000317, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1