Ухвала

від 24.12.2015 по справі 668/14799/15-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа №668/14799/15-к

н/п 1-кс/668/6500/15

УХВАЛА

24.12.2015 року м.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 ,у матеріалах кримінального провадження №32015230000000099 від 26.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області перебуває кримінальне провадження №32015230000000099 від 26.05.2015 року за фактом сприяння в ухиленні від сплати податків у сумі понад 609 тис.грн. підприємству ТОВ «Інтерекспорт Трейд» (код ЄДРПОУ 38033650) службовими особами ТОВ «Яссон» (код ЄДРПОУ 34638525, юридична адреса: 75360, Херсонська область, Новотроїцький район, с. Овер`янівка, вул. Степова, 43) шляхом проведення документального оформлення не проведених у дійсності господарських операцій з постачання товарів у 2014 році, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Яссон» (код ЄДРПОУ 34638525) щодо підтвердження господарських відносин із платником податків ТОВ «Інтерекспорт Трейд» (код 38033650, ДПI у Київському р-нi м.Донецька, стан «0») за період з 01.09.2014 по 30.09.2014 від 19.01.2015 №2/22-1/34638525, в порушення п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-IV (із змінами та доповненнями) при здійсненні операцій з постачання товарів ТОВ «Яссон», безпідставно надало та зареєструвало податкову накладу ТОВ «Інтерекспорт Трейд» та неправомірно включило до ЄРПН податкову накладну від 24.09.2014 року №4/2 щодо реалізації соняшнику в кількості 3000 тон на суму 12,0 млн.грн., в т.ч. ПДВ 2,0 млн.грн.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 84 КПК України сказано, що процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурор а, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 86.1. ст.86 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Відповідно до п. 3 розділу II Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року № 71-VIII встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства платником ТОВ «Яссон» (ЄДРПОУ 34638525), період перевірки визначити з 01.01.2014 по 31.12.2014 року, проведення перевірки доручити співробітникам Генічеської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Надати (забезпечити) слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 ,дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства платником ТОВ «Яссон» (ЄДРПОУ 34638525), період перевірки визначити з 01.01.2014 по 31.12.2014 року, проведення перевірки доручити співробітникам Генічеської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_1