Ухвала

від 17.09.2015 по справі 183/6058/15

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

Справа № 183/6058/15

№ 1-кс/183/712/15

17 вересня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 за участю прокурора Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення обшуку по кримінальному провадженню за №32015040000000013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

встановив:

слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Новомосковської об`єднаної податкової інспекції головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській обл. ОСОБА_4 звернувся з клопотанням, яке він підтримав в судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду б.122а, яке належить Відкритому акціонерному товариству «Дніпропетровськметалопром» з метою виявлення і вилучення документів та предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427), по взаємовідносинам з підприємствами, які мають ознаки фіктивності.

В обґрунтування позову прокурор постався на те, що службові особи ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427), юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Стадіонна 6.31 А, кв.4, в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р. при здійсненні фінансово-господарської діяльності, яке полягало в реалізації металопродукції по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Бі-Пром» (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ «Спец Груп» (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ «Стройбуд 2012» (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ «Оптбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ ВО «Дніпротехніка» (код ЄДРПОУ 23368435), з ознаками «фіктивності» та невстановленими фізичними особами, в порушення п.п.135.1, п.135.2 п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.138.2 138.8 ст.138, п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 р. №2755-УІ, безпідставно ухилилися з податку на прибуток підприємства в сумі 6 984 611,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах. Крім цього, відповідно до акту документальної перевірки №597/221/36960427 від 06.11.2014 р. «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427) встановлено, що згідно наданих до перевірки первинних документів ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427) підприємство реалізовувало металопрокат у рулонах фізичним особам без ідентифікації, в наданих до перевірки первинних документах, а саме: (видаткові накладні, податкові накладні, банківські виписки, рахунки) відсутня будь-яка ідентифікація фізичних осіб, а саме: паспортні дані, ідентифікаційні дані, адреси проживання, відсутні договори постачання з фізичними особами, відсутні товарно-супроводжувальні документи, які б підтверджували факт транспортування при реалізації фізичним особам металопродукції, що не дає можливості підтвердити сплату за металопрокат тим самим особам, яким було відвантажено металопродукцію.

Також, вищезазначені порушення, які були встановлені в ході проведення документальної перевірки ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427) підтверджуються довідкою №12/1603/36960427 від 30.01.2015 р. управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за висновком якої не підтверджено реальність здійснення господарських операцій ТОВ «ЕД-МАР» з ТОВ «Бі-Пром» (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ «Спец Груп», ТОВ «Стройбуд 2912» (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ «Оптбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ ВО «Дніпротехніка» (код ЄДРПОУ 23368435) та фізичних осіб без ідентифікації за 2013 рік, а також те, що службові особи ТОВ «ЕД-МАР» внесли до офіційних документів (податкової звітності) завідомо неправдиві відомості по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами та фізичними особами без ідентифікації, з метою ухилення від сплати податків на загальну суму 6 984 612,85 грн.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32015040000000013 від 30.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

На протязі 2013 р. в результаті неправомірних дій службових осіб ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427), державним інтересам заподіяні істотні збитки, шляхом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, на загальну суму 6 984 611,85 грн.

Згідно ст. 234 КПК України, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. Рапорт від 06.04.2015 р. оперативного співробітника відділу ОСАПДВОУ Новомосковської ОДПІГУДФС у Дніпропетровській області свідчить про те, що є достатні підстави вважати, що знаходження первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427) за адресами фактичного розташування офісів ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427) є такою підставою для проведення обшуку, та підтверджується фактичними матеріалами кримінального провадження. Враховуючи те, що первинні бухгалтерські, та інші документи ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427), по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Бі-Пром» (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ «Спец Груп» (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ «Стройбуд 2012» (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ «Оптбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ ВО «Дніпротехніка» (код ЄДРПОУ 23368435) та невстановленими фізичними особами, які зазначені в акті перевірки №597/221/36960427 від 06.11.2014 р. «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427), мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, з метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження необхідно провести обшук за місцем фактичного розташування офісу підприємства ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграда, буд. 122А, з метою встановлення та вилучення первинних бухгалтерських документів, предметів ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427) по взаємовідносинам з ТОВ «Бі-Пром» (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ «Спец Груп» (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ «Стройбуд 2012» (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ «Оптбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ ВО «Дніпротехніка» (код ЄДРПОУ 23368435) та невстановленими фізичними особами, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття правопорушення.

Також, згідно рапорту від 06.04.2015 року старшого оперуповноваженого відділу ОСА ПДВ ОУ Новомосковської ОДШ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5 , встановлено адресу можливого перебування первинних, бухгалтерських документів та предметів підприємства ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427) а саме: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграда, 6.122А. Згідно інформації КП «Дніпропетровського міжміського бюро технічної І інвентаризації» Дніпропетровської обласної ради від 03.04.2015 р., приміщення у будинку АДРЕСА_1 , належить Відкритому акціонерному товариству «Дніпропетровськметалопром» (код 2138926), на підставі рішення Господарського суду Дніпропетровської області від 22.10.2007 р. та Ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 07.12.2007 р. Вищезазначені документи та предмети можуть містити відомості, щодо безпосередніх осіб, які були задіяні у схемі спрямованій на ухилення від сплати податків та підтверджувати точне коло осіб, які приймали участь у злочинній діяльності.

Встановити вищевказані факти іншим шляхом не надається можливим у зв`язку з тим, що відомості, які мають доказове значення, можуть бути знищені з метою переховування злочинної діяльності та осіб, які її здійснювали.

Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку.

Дослідивши клопотання та надані до нього копії документів, вислухавши прокурора, суд вважає клопотання не обґрунтованим та таким що не підлягає задоволенню.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Суд вважає, що прокурор не довів наявність достатніх підстав вважати, що згідно ст. 234 КПК України, в приміщенні знаходяться знаряддя кримінального правопорушення, майно, яке було здобуте в результаті його вчинення і проведення обшуку території домоволодіння є необхідною підставою також для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Також з виходячи з подання та наведених там доводів для обшуку, суд не зміг з`ясувати, який зв`язок є між діяльністю посадових осіб ТОВ «ЕД-МАР» та приміщенням у буд. АДРЕСА_1 , яке належить Відкритому акціонерному товариству «Дніпропетровськметалопром», та у якому слідчий має намір провести обшук, що не підтверджено жодним доказом про оренду або інше законне право там перебувати особам ТОВ «ЕД-МАР». Також слідчий не вказав які конкретно знаряддя кримінального правопорушення, або майна яке було здобуте в результаті його вчинення він хотів би виявити та зафіксувати при обшуку, а при цьому обмежився загальним описом різних видів документів, печаток, що стосуються діяльності не тільки посадових осіб ТОВ «ЕД-МАР» а й діяльності господарських товариств, щодо яких не відкрито кримінального провадження. Посилання слідчого на факт встановлення слідством, що підтверджено рапортом працівника міліції, дійсного місця знаходження ТОВ «ЕД МАР» об`єктивно в поданні і в судовому засіданні нічим не підтверджена, суд не може прийняти як доказ рапорт працівника міліції, оскільки ніяких доказів про результати його дій і встановлених фактів не надано.

Таким чином слідчим та прокурором не доведені, згідно ст. 234 КПК України, фактичні підстави для проведення обшуку, які були б необхідними та достатніми і вказували на досягнення мети обшуку.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

постановив :

в задоволенні клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Новомосковської об`єднаної податкової інспекції головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській обл. ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграда, буд. 122А, яке належить Відкритому акціонерному товариству «Дніпропетровськметалопром» (код 2138926), з метою виявлення і вилучення документів та предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427), по взаємовідносинам з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» ТОВ «Бі-Пром» (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ «Спец Груп» (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ «Стройбуд 2012» (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ «Оптбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ ВО «Дніпротехніка» (код ЄДРПОУ 23368435) та невстановленими фізичними особами, а саме: (первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, документи, які приховуються від податкового обліку, їх реєстри, платіжні документи, печатки ТОВ «Бі-Пром» (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ «Спец Груп» (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ «Стройбуд 2012» (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ «Текс Менеджмент», ТОВ ВО «Дніпротехтка» (код ЄДРПОУ 23368435) та невстановлених фізичних осіб, печатки, якими можуть бути скріплені документи, договори, угоди між вищевказаними підприємствами, паперові й магнітні, змінні носії інформації які можуть вказувати або свідчити про незаконне ведення фінансово-господарської діяльністі ТОВ «Бі-Пром» (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ «Спец Груп» (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ «Стройбуд 2012» (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ «Оптбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ ВО «Дніпротехніка» (код ЄДРПОУ 23368435) та невстановлених фізичних осіб), а також інші предмети й документи, що мають ознаки та вказують про здійснення протиправних дій службовими особами ТОВ «ЕД-МАР» (код ЄДРПОУ 36960427), ТОВ «Бі-Пром» (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ «Спец Груп» (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ «Стройбуд 2012» (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ «Оптбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ ВО «Дніпротехніка» (код ЄДРПОУ 23368435) та невстановлених фізичних осіб, що мають значення для кримінального провадження відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя