Ухвала

від 25.11.2015 по справі 686/23188/15-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/23188/15-к

УХВАЛА

25 листопада 2015 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів, у кримінальному провадженні №32014240000000037,

встановив:

24 листопада 2015 року старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), у період грудня 2009 року, шляхом заниження об`єкту оподаткування при будівництві та здачі в експлуатацію 58-ми квартирного житлового будинку, розташованого в АДРЕСА_3 , можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 1928456 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 15 липня 2014 року було зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під №32014240000000037, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що директор ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 був одним із засновників та директором Колективного підприємства „ ІНФОРМАЦІЯ_2 смт. Теофіполь, директором Дочірнього підприємства „ ІНФОРМАЦІЯ_3 КП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також засновником і директором ПП „ ОСОБА_4 .

В жовтні 2002 року, шляхом реорганізації ІНФОРМАЦІЯ_4 , якому належало незавершене будівництво 58-ми квартирного будинку за адресою: АДРЕСА_3 , створено КП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке набуло право власності на вказане незавершене будівництво.

В 2002 році, внаслідок виникнення численних боргів, які за відсутності надходжень від господарської діяльності збільшувалися, за ініціативи директора КП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , в листопаді 2002 року прийнято рішення про створення дочірнього підприємства - ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 КП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 з передачею до його статутного фонду майна КП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Відповідно до актів передачі основних засобів від 05.12.2002 р. та 06.10.2003 р., до статутного фонду новоствореного ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 КП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 з КП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 передано майно, на загальну суму 448,1 тис.грн.

Після створення ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 у власності КП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 залишилось майно, яке безпосередньо не використовувалось у виробництві, проте за рахунок якого можна було б погасити існуючі борги колективного підприємства, в тому числі незавершене будівництво 58-ми квартирного житлового будинку, балансовою вартістю 704210 грн.

Постановою Господарського суду Хмельницької області від 27.04.2004 року КП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. В ході ліквідаційної процедури ліквідатором проведено інвентаризацію майна та проведено експертну оцінку активів боржника. За результатами експертної оцінки, яка проводилася ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 , незавершене будівництво 58-ми квартирного будинку у 338,2 тис грн.

Відповідно до договору від 14.02.2005 р. КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі ліквідатора ОСОБА_6 , уповноважив ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на надання послуг по продажу об`єкта незавершеного будівництва 58-ми квартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_3 , на товарній біржі « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Незавершене будівництво 58-квартирного житлового будинку в травні місяці 2005 року було виставлено на відкриті біржові торги зі стартовою вартістю 140 877,38 грн., яке за результатами торгів, як єдиний учасник, придбав житель м. Львова громадянин ОСОБА_7 (реєстраційний номер АДРЕСА_4 ) за вказаною ціною. Згідно постанови Теофіпольського районного суду від 15.07.2005 р., за ОСОБА_7 визнано право власності на вказаний об`єкт незавершеного будівництва. Згідно протоколу біржових торгів від 01.07.2005 р. №1 товарної біржі „ ІНФОРМАЦІЯ_7 , вартість придбаного об`єкту незавершеного будівництва складала 140877 грн.

В подальшому, ОСОБА_7 прийнято рішення про добудування 58-ми квартирного житлового будинку у АДРЕСА_3 . З цією метою останнім із ПП „ ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м.Львів) укладено договір про інвестування будівництва житла №30 від 12.10.2005 р., відповідно до якого ПП « ОСОБА_8 » визначалось генпідрядником, який, в подальшому, для виконання будівельних робіт залучив субпідрядну організацію ПП « ОСОБА_4 ». В вересні 2009 року замовником будівництва ОСОБА_7 змінено генпідрядника ПП „ ОСОБА_8 та згідно з договором генпідряду № б/н від 02.09.2008 р. призначено генпідрядником ПП ОСОБА_4 для виконання комплексу робіт по будівництву житлового будинку по АДРЕСА_3 .

Відповідно до відомостей ІНФОРМАЦІЯ_8 , договору про внесення змін та доповнень №1 до Договору відчуження майнових прав на об`єкт незавершеного будівництва житлового призначення, вартість житлового будинку в грудні 2009 року, на момент здачі в експлуатацію, склала 10659671 грн., в т.ч. вартість 54 квартир, викуплених Державною іпотечною установою, склала 9180135 грн., вартість 4-х квартир, викуплених фізичними особами ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , склала 740837 грн., вартість майстерні склала 587186 грн., вартість нежитлових приміщень склала 151513 грн. Кошти від Державною іпотечної установи та фізичних осіб як розрахунок за придбані квартири та нежитлові приміщення перераховані на особистий рахунок ОСОБА_7 у період з серпня 2009 по лютий 2010 року.

За таких обставин, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено документальну виїзну позапланову перевірку ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 22.03.2005 р. по 31.12.2010 р., та з питань, зазначених в заявах громадянина ОСОБА_13 від 07.02.2011 р. та від 03.03.2011 р. За результатами перевірки складено акт №141/2301-33279605 від 08.04.2011 р., згідно з яким визначено вартість житлового будинку, що підлягає включенню до об`єкту оподаткування ПП " ОСОБА_4 ", без врахування задекларованих підприємством та понесених витрат, в розмірі 9642282 грн., з якої підлягає сплаті податок на додану вартість у сумі 1928456 грн.

В подальшому, на виконання постанови слідчого від 31.12.2014 р. про призначення документальної позапланової перевірки ОСОБА_7 , працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 проведено перевірку та складено акт №91/17-20/2448806579 від 27.03.2015 р., про результати позапланової виїзної перевірки щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_7 за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2009 р., за висновками якого встановлено порушення вимог п.2.1 ст.2, ст.3, п.7.1 ст.7, п.п.8.1.1 п.8.1, п.п.8.2.2 п.8.2 ст.8, п.12.1, п.12.5 ст.12 Закону України від 22.05.2003 №889-IV «Про податок з доходів фізичних осіб» із змінами та доповненнями, в результаті чого ОСОБА_7 не нараховано та не сплачено податок з доходів фізичних осіб в сумі 977067,16 грн.

24 квітня 2015 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порядку ст.214 КПК України, направлено завірені належним чином копії матеріалів щодо вчинення ОСОБА_7 (реєстраційний номер АДРЕСА_4 ) умисного ухилення від сплати податків у сумі 977067,16 грн. Згідно з листом від 13.10.2015 р. №12594/13-01-09-00 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області 06.05.2015 р. в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32015140000000096 по факту ухилення від сплати податків громадянином ОСОБА_7 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. 29.07.2015 р. вказане кримінальне провадження закрито на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені №32014240000000037 від 15.07.2014 р. мають важливе доказове значення документи, що можуть свідчити про стан готовності об`єкту незавершеного будівництва 58-ми квартирного житлового будинку за адресою АДРЕСА_3 , у період 2005-2009 років.

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій з ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів, що можуть свідчити про стан готовності об`єкту незавершеного будівництва 58-ми квартирного житлового будинку за адресою АДРЕСА_3 , у період 2005-2009 років, власником якого був ОСОБА_7 , які містяться у матеріалах кримінального провадження №32015140000000096 від 06.05.2015 р., зокрема до: актів та довідок, що свідчать про стан готовності вказаного об`єкту; договорів, угод, специфікацій виконання робіт та актів здачі-приймання виконаних робіт; протоколів допитів свідків; постанови про закриття кримінального провадження; інших документів, які можуть свідчити про стан готовності об`єкту незавершеного будівництва 58-ми квартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_3 , у період 2005-2009 років.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 25 грудня 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя