Ухвала

від 06.01.2016 по справі 646/39/16-к

ЧЕРВОНОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 646/39/16-к

№ провадження 1-кс/646/241/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.01.2016 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 4201522000001136 від 24.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

06.01.2016р. прокурор відділу прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку квартири АДРЕСА_1 з метою відшукання і вилучення бухгалтерських документів та предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Альтаір ХХI», в рамках кримінального провадження № 4201522000001136 від 24.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, які мають суттєве значення для проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

В обґрунтування свого клопотання прокурор зазначив, що слідчим відділом прокуратури Харківської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні 4201522000001136 від 24.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України за фактом зловживання службовим становищем та пособництві у ухиленні від сплати податків службовими особами ДПІ у Київському районі м.Харкова.

Досудовим розслідуванням встановлено, що головний державний ревізор-інспектор відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_4 , яка була відповідальною за проведення перевірки, досліджуючи повноту декларування та своєчасність сплати податку на прибуток ТОВ «Альтаір ХХI», а саме: доходи та витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, не відобразила в акті перевірки непроведення вказаним підприємством розрахунків за векселями, переданими для ТОВ «Імпекс співробітництво», ТОВ «Будсервіс ІНК» на загальну суму 13 млн. 299 тис. грн., що призвело до заниження показників у декларації з податку на прибуток у рядку №03 «інші доходи».

При проведенні перевірки було встановлено, що державний ревізор-інспектор ОСОБА_4 при здійсненні перевірки вивчала та використовувала усі необхідні регістри бухгалтерського та податкового обліку (суцільним порядком),- декларації з податку на прибуток з додатками, оборотні баланси, картки рахунків, журнали ордери, оборотно-сальдові відомості, а саме: 5-й клас рахунків, - рахунок № 511 «Довгострокові векселі видані в національній валюті», 7-й клас рахунків,- рахунок №717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості» та володіла інформацією, що підприємства ТОВ «Імпекс співробітництво», ТОВ «Будсервіс ІНК» були ліквідовані та зняті з обліку в квітні 2013 року, а векселедавець ТОВ «Альтаір ХХI» фактично розрахунків не провів та зазначені суми до показників дохідної частини декларації з податку на прибуток не включив. (Додаток №4 до акту перевірки, додаток №2.2,- реєстр векселів виданих ТОВ «Альтаір ХХI»; додаток №2.8.1, №2.8.2,- реєстр кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників доходів за 2013 2014 р.р., а саме суми безнадійної кредиторської заборгованості).

Фактично, інспектором під час перевірки було приховано факти невідображення посадовими особами ТОВ «Альтаір ХХI» сум безнадійної кредиторської заборгованості у розмірі 13 млн. 299 тис. грн. за звітний період 2013 рік, що повинна була бути врахована (відображена) в дохідній частині декларації з податку на прибуток. Наслідком таких дій стало непроведення донарахувань з податку на прибуток на суму близько 2 млн. 500 тис. грн.

Під час проведення вказаної податкової перевірки головному державному ревізору інспектору відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_4 головним бухгалтером ТОВ «Альтаір ХХI» ОСОБА_5 були надані копії листів від підприємств ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 та ТОВ «Будсервіцс ІНК» №023/01 від 10.01.2012 про продаж векселів ТОВ «Альтаір ХХI» на суму 7 млн., 250 тис. грн. та 6 млн. 049 тис. відповідно, які використані ОСОБА_4 під час перевірки та стали однією з підстав для донарахування підприємству зазначеної в акті суми.

Аналізом вказаних офіційних документів встановлено, що вони містять неправдиві відомості, а саме:

-у копіях листів не зазначені відомості щодо юридичних осіб, які придбали векселі на вказану суму;

-копія листа ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 містить підпис від імені директора підприємства на прізвище ОСОБА_6 , яка на час складання та підпису листа не виконувала обов`язки директора, а перебувала на посаді директора вказаного підприємства до 31.03.2012;

-копія листа ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 містить відомості про рахунок підприємства р/с НОМЕР_1 в ДФ «Промекономбанк» м.Дніпропетровська, який закритий 26.11.2010 році.

За вказаним фактом відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 366 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Прокурор зазначив, що 02.12.2015 до ТОВ «Альтаір ХХI» направлений запит в порядку ст.93 КПК України щодо надання належним чином завірених копій документів, бухгалтерського та податкового обліку, що характеризують проведення фінансово-господарських операцій за період 2012 2015 роки, а саме:

-декларації з податку на прибуток з додатками;

-декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками;

-оборотні баланси, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам №№ 511, 717, 361, 631;

- банківські виписки про рух грошових коштів, платіжні доручення;

-фінансово-господарські документи, що характеризують взаємовідносини та передачу веселів для ТОВ «Імпекс співробітництво» (код ЄДРПОУ 23936879),ТОВ «Будсервіс ІНК» (код ЄДРПОУ 36962576) в забезпечення сплати наданих послуг і товарів та подальшу переписку з вказаними підприємствами;

-видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-здачі виконаних робіт, угоди з контрагентами;

-документи, що характеризують отримання послуг та товарів в 2013 2014 р.р. від ТОВ «Трейд лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381) м. Донецьк ( накладні, податкові накладні, форми КБ-2в, КБ-3, ресурсні відомості) та документи,щодо проведення за надані послуги розрахунків з кредитором ТОВ «Компанія з управління активами «Файненшл Ресорс Менеджмент» закритий інвестиційний фонд «ФРМ-Прибуток» (код ЄДРПОУ 35338955).

-Документи, які були використані ревізором під час складання акту про результати планової виїзної перевірки від 29.10.2015, відповідно до додатку №4 до Акту про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.10.2015 №862/20-31-22-01-07/32564719, відповідь на який до цього часу не отримано.

Головному бухгалтеру ТОВ «Альтаір ХХI» ОСОБА_5 вдруге направлений запит аналогічного характеру з терміном виконання до 25.12.2015, який до цього часу не виконаний.

У зв`язку з вищевикладеним, у органу досудового слідства є достатні підстави вважати, що речі і документи:

-Журнали вхідної та вхідної кореспонденції ТОВ «Альтаір ХХI» за 2012-2013 роки;

-декларації з податку на прибуток з додатками;

-декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками;

-оборотні баланси, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам №№ 511, 717, 361, 631;

- банківські виписки про рух грошових коштів, платіжні доручення;

-фінансово-господарські документи, що характеризують взаємовідносини та передачу веселів для ТОВ «Імпекс співробітництво» (код ЄДРПОУ 23936879),ТОВ «Будсервіс ІНК» (код ЄДРПОУ 36962576) в забезпечення сплати наданих послуг і товарів та подальшу переписку з вказаними підприємствами;

-видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-здачі виконаних робіт, угоди з контрагентами;

-документи, що характеризують отримання послуг та товарів в 2013 2014 р.р. від ТОВ «Трейд лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381) м. Донецьк ( накладні, податкові накладні, форми КБ-2в, КБ-3, ресурсні відомості) та документи,щодо проведення за надані послуги розрахунків з кредитором ТОВ «Компанія з управління активами «Файненшл Ресорс Менеджмент» закритий інвестиційний фонд «ФРМ-Прибуток» (код ЄДРПОУ 35338955);

-Документи, які були використані ревізором під час складання акту про результати планової виїзної перевірки від 29.10.2015, відповідно до додатку №4 до Акту про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.10.2015 №862/20-31-22-01-07/32564719;

-Комп`ютерна техніка, якою користуються службові особи ТОВ «Альтаір ХХI» ;

-оригінали листів ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 та ТОВ «Будсервіцс ІНК» №023/01 від 10.01.2012 про продаж векселів ТОВ «Альтаір ХХI» на суму 7 млн., 250 тис. грн. та 6 млн. 049 тис., які можуть бути виконані на вказаній комп`ютерній техніці, та мають доказове значення по кримінальному провадженню, можуть знаходитись за місцем мешкання головного бухгалтера ТОВ «Альтаір ХХI» - ОСОБА_5 у квартирі АДРЕСА_1 ,

Прокурор вказав, що зазначені документи та предмети мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: факту проведення перевірки ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719), наявності документів, які були використані ревізором під час її проведення, аналізу вказаних документів та їх висвітлення у акті. Ці відомості необхідно використати як докази в кримінальному провадженні та іншим способом неможливо довести вказані обставини, як за допомогою зазначених документів, які знаходяться за місцем мешкання головного бухгалтера ТОВ «Альтаір ХХI» ОСОБА_5 у квартирі АДРЕСА_1 , 1/3 якої належить їй на праві власності, 2/3 вказаної квартири належать їй та ОСОБА_7 на праві суспільної сумісної власності.

Тому прокурор клопоче про надання дозволу на проведення обшуку вищевказної квартири.

Слідчий суддя, вислхавши прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що воно підлягає задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені дані про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого .2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 4201522000001136 від 24.12.2015 року.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, згідно відповіді директора КП «Харківське міське БТІ» ОСОБА_8 , квартира АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить: 2/3 частини на праві спільної сумісної власноті ОСОБА_5 , ОСОБА_7 на підставі свідоцтва про право власності на житло від 26.01.1998р., р.№ НОМЕР_2 .; 1/3 частина ОСОБА_5 на підставі договору дарування , р.№1-1711 від 06.09.2000р.

Згідно до вимогст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до вимогст.235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Суд вважає, що для повного та всебічного розслідування кримінальної провадження, отримання доказів по провадженню , з метою відшукання і вилучення бухгалтерських документів та предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Альтаір ХХI», необхідне проведення обшуку квартири АДРЕСА_1 .

Згідно положень т.309 КПК України, ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути поданіі під час підготовчого провадженні в суді.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст.223,234,235,309 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_9 та прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_11 дозвіл на проведення обшуку квартири АДРЕСА_1 , що на праві власності належить: 2/3 частини на праві спільної сумісної власноті ОСОБА_5 , ОСОБА_7 на підставі свідоцтва про право власності на житло від 26.01.1998р. , р.№ НОМЕР_2 .; 1/3 частина ОСОБА_5 на підставі договору дарування , р.№1-1711 від 06.09.2000р.,

з метою відшукання і вилучення бухгалтерської документації та предметів, що стосуються господарської діяльності ТОВ «Альтаір ХХI», а саме:

-журнали вхідної та вхідної кореспонденції ТОВ «Альтаір ХХI» за 2012-2013 роки;

-декларації з податку на прибуток з додатками;

-декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками;

-оборотні баланси, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам №№ 511, 717, 361, 631;

-банківські виписки про рух грошових коштів, платіжні доручення;

-фінансово-господарські документи, що характеризують взаємовідносини та передачу веселів для ТОВ «Імпекс співробітництво» (код ЄДРПОУ 23936879),ТОВ «Будсервіс ІНК» (код ЄДРПОУ 36962576) в забезпечення сплати наданих послуг і товарів та подальшу переписку з вказаними підприємствами;

-видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-здачі виконаних робіт, угоди з контрагентами;

-документи, що характеризують отримання послуг та товарів в 2013 2014 р.р. від ТОВ «Трейд лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381) м. Донецьк ( накладні, податкові накладні, форми КБ-2в, КБ-3, ресурсні відомості) та документи,щодо проведення за надані послуги розрахунків з кредитором ТОВ «Компанія з управління активами «Файненшл Ресорс Менеджмент» закритий інвестиційний фонд «ФРМ-Прибуток» (код ЄДРПОУ 35338955);

-документи, які були використані ревізором під час складання акту про результати планової виїзної перевірки від 29.10.2015, відповідно до додатку №4 до Акту про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.10.2015 №862/20-31-22-01-07/32564719;

-комп`ютерну техніку, якою користуються службові особи ТОВ «Альтаір ХХI»;

-оригінали листів ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 та ТОВ «Будсервіцс ІНК» №023/01 від 10.01.2012 про продаж векселів ТОВ «Альтаір ХХI» на суму 7 млн., 250 тис. грн. та 6 млн. 049 тис., які можуть бути виконані на вказаній комп`ютерній техніці мають доказове значення по кримінальному провадженню.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя