Ухвала

від 19.01.2016 по справі 537/328/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/23/2016

Справа № 537/328/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.01.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 1-го ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та членам групи слідчих дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 з метою виявлення та вилучення оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669) з ПАТ «Кременчукм`ясо» (код ЄДРПОУ 30068026), ТОВ «Аквамарин Трейд» (код ЄДРПОУ 39369353), ТОВ «Леком Інвестмент» (код ЄДРПОУ 39352905), ТОВ «Будінвест ДФ» (код ЄДРПОУ 38200571), ТОВ «БК Смайл» (код ЄДРПОУ 39472950), за період з 01.06.2013 року по 31.05.2015 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) та інші документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, вказав, що ним проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170090000027 від 18.09.2015 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ "Кременчукм`ясо" (код ЄДРПОУ 30068026), за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ "Кременчукм`ясо" код ЄДРПОУ 30068026, в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 по 31.03.2014 неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ "МОНРЕЙ" (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (код ЄДРПОУ 38170846), ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669), чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 40764,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ПАТ "Кременчукм`ясо" за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, за результатами якої було складено акт № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.

Встановлено, що в період часу з 01.01.2013 по 31.03.2014 службові особи ПАТ "Кременчукм`ясо" з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи, виписані від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС".

Дані дії службових осіб ПАТ "Кременчукм`ясо" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що в ході проведення позапланової виїзної перевірки ПАТ "Кременчукм`ясо" виявлено порушення податкового законодавства під час здійснення фінансово господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС", за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 року.

Також, в акті документальної позапланової перевірки ПАТ "Кременчукм`ясо" № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 зазначено, що враховуючи, що ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ", ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ", ТОВ "МОНРЕЙ", ТОВ "ФЕСТ-ГРУП", ТОВ "ЛЕО-МОДУС" відсутні за податковою адресою, у них відсутні наймані працівники, не можливо зробити висновок щодо реального факту здійснення господарських операцій ПАТ "Кременчукм`ясо" із вищевказаними платниками податків.

21.12.2015 року оперативному управлінню ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області направлено для виконання доручення за № 4142/16-03-09 з метою встановлення суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємостосунки із ТОВ «Лео-модус», ТОВ «Монрей», ТОВ «Фест-груп» та ПАТ "Кременчукм`ясо" та встановлення фактів порушення податкового законодавства їх службовими особами під час здійснення підприємницької діяльності та проведення фінансово-господарських операцій.

На виконання даного доручення оперативним управлінням ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області проведено заходи та направлено відповідь до СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за № 4702/16-01-07-05-11 від 28.12.2015 року.

Встановлено, що ПАТ «Кременчукм`ясо» в період з 01.01.2013 року по 31.01.2014 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Лео-модус», ТОВ «Монрей», ТОВ «Фест-груп». Так одним із предметів взаємовідносин була свинина 2-ї категорії, при тому, що у вказаних СГД відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, найманих працівників, виробничих активів, складських приміщень,транспортних засобів.

Проведеним аналізом встановлено, що на протязі перевіряємого періоду ПАТ «Кременчукм`ясо» фактично здійснювало закупівлю свиней, птиці, ВРХ у ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669) Полтавський район с.Калашники, вул. Лобача 20А) на загальну суму в розмірі 2 400.8 тис. грн. у т.ч. ПДВ 401.3 тис.грн.

В свою чергу встановлено, що ПП «Імені Калашника», згідно первинних документів у період з червня 2013 року по травень 2015 року проводило реалізацію цукру в кількості 352 т на загальну суму 3028 тис.грн.,у т.ч. ПДВ 504,67 тис.грн. на адреси підприємств, які мають ознаки «фіктивності» а саме: ТОВ «Аквамарин Трейд» (код 39369353 м. Київ), ТОВ «Леком Інвестмент» (код 39352905 м. Київ), ТОВ «Будінвест ДФ» (код 38200571 м. Дніпропетровськ), ТОВ «БК Смайл» (код 39472950 м. Київ). За даним фактом Полтавською ОДПІ проведено комплексну документальну перевірку ПП «Імені Калашника» за період з 01.07.2012 року по 30.06.2015, в ході якої виявлено порушення по взаємовідносинам із ТОВ «Аквамарин Трейд»» на суму 158333,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «Леком Інвестмент» на суму 150000 тис. грн. ПДВ, ТОВ «Будінвест ДФ» на суму 82000 тис. грн. ПДВ, ТОВ «БК Смайл» на суму 114333,3 тис. грн. ПДВ та донараховано суму несплати податків до бюджету в розмірі 609.9 тис.грн.

В ході аналізу встановлено, що ПАТ «Кременчукм`ясо» по бухгалтерському та податковому обліках відображало закупівлю м`яса від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Лео-модус», а фактично закупівля м`яса проводилася у ПП «Імені Калашника». В свою чергу службові особи ПП «Імені Калашника» реалізовували в адресу ПАТ «Кременчукм`ясо» м`ясо свиней та ВРХ на загальну суму 14 024 тис. грн., з них ПДВ 2337 тис.грн. Також встановлено, що службові особи ПП «Імені Калашника» при не обліковій реалізації свиней, птиці, ВРХ за готівку в адресу ПАТ «Кременчукм`ясо» в податковому та бухгалтерському обліках відображали вказані операції як реалізацію цукру на СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Аквамарин Трейд», ТОВ «Леком Інвестмент», ТОВ «Будінвест ДФ», ТОВ «БК Смайл».

Згідно інформаційної довідки із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №51454295 від 06.01.2016 року стосовно адреси: Полтавська область, Полтавський район, с. Калашники, вул. Лобача 20-А відомості відсутні.

На підставі вищевикладеного, а також, зважаючи на те, що існує інформація оперативного характеру про наміри знищення бухгалтерських та податкових документів службовими особами ПП «Імені Калашника», з метою вилучення фінансово-господарських документів ПП «Імені Калашника», а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, ветеринарних свідоцтв, платіжних дорученнь, банківських виписок (роздруківок) та інших документів, які можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин, по взаємовідносинам ПП «Імені Калашника» з ПАТ «Кременчукм`ясо», а також з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності» ТОВ «Аквамарин Трейд»,ТОВ «Леком Інвестмент», ТОВ«Будінвест ДФ»,ТОВ «БК Смайл», за період з 01.01.2013 року по 31.05.2015 року, які знаходяться за податковою адресою ПП «Імені Калашника»: Полтавська область, Полтавський район, с. Калашники, вул. Лобача 20-А, прохає суд клопотання задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про проведення обшуку та матеріали, додані до нього, слідчий суддя прийшов до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим 1-го ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015170090000027 від 18.09.2015 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ "Кременчукм`ясо" за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, в ході досудового розслідування кримінального провадження №32015170090000027 виявлено, що службові особи ПАТ "Кременчукм`ясо" код ЄДРПОУ 30068026, в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 по 31.03.2014 неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ "МОНРЕЙ" (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (код ЄДРПОУ 38170846), ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669), чим ухилилися від сплати податку у особливо великих розмірах.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Згідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1)було вчинено кримінальне правопорушення, 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В ході розгляду клопотання слідчим не було доведено наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення. Крім службового листування посадових осіб ОДПІ у вигляді доручень, рапортів та службових записок, які фактично є припущенням про наявність доказів, до клопотання не долучені ніякі документи, які, в розумінні КПК, є доказами, що можуть свідчити про наявність ознак кримінального правопорушення.

Долучені до матеріалі клопотання акти про результати позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Кременчукм`ясо» та ПП « Імені Калашника», є неналежними доказами, оскільки в них відсутні підписи посадових осіб.

Слідчим не надано доказів про особу, якій належать приміщення, чи особу, у фактичному володінні якої знаходяться приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

Обмеження права на недоторканість володіння особи шляхом проведення обшуку може мати місце лише за наявності фактичних підстав для його проведення, тобто наявності достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети, що слідчим не доведено.

З цих підстав слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1