Ухвала

від 12.01.2016 по справі 759/122/16-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/148/16

ун. № 759/122/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2016 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши, клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджено з прокурором Київської міської прокуратури № 8 м. Києва радника юстиції ОСОБА_4 про проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР № 32015100080000014 від 04.03.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205,ч. 1,ч.2,ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

12.01.2016 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 18-Б, які на праві власності не зареєстровані, з метою відшукання та вилучення речей та документів ТОВ «Елемент Ойл» (код 39038178), ТОВ «ТК «Манго-Трейд» (код 39116994), ТОВ «Елемент Нафта» (код 39564815), ТОВ «Наша Нафта» (код 39483296), ТОВ «Манго-Груп» (код 39039648), ТОВ «Манго Трейд» (код 37149766), ТОВ «Манго Юг» (код 36684510), ТОВ «ТД «Елемент» (код ЄДРПОУ 37817119), ТОВ «ТК «Елемент» (код ЄДРПОУ 37360940), ТОВ «Елемент-СА» (код ЄДРПОУ 34832307), ТОВ «Інвест Транссервіс» (код 38921716), ТОВ «Інвест Сервіслюкс» (код 38919831), ТОВ «Арт Трейдінг Груп» (код 39194695), ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» (код 39265488), ТОВ «Бест Юа» (код 39282147), ПП «Олімп» (код 31414089), ТОВ «Скіфія-Транзит» (код 39204315), ТОВ «Каст Груп» (код 39180939), ТОВ «Альшар Груп» (код 39195353), ТОВ «Укроргенергогаз» (код 32768338), ТОВ «Нура Груп» (код 39407833), ТОВ «Фабіус» (код 39415493), ТОВ «Веда Актив» (код 39407702), ТОВ «Селма Факторі» (код 39426306), ТОВ «Сістем Енерджі Корпорейшн» (код 39371760), ТОВ «Анімус» (код 35370758), ТОВ «Галіот Груп» (код 39422605), ТОВ «Румак» (код 39170323), ТОВ «Мілленіум Білд» (код 38913342), ТОВ «Промі-Лайт» (код 38920669), ТОВ «Полокран» (код 38897808), ТОВ «Редіон Плюс» (код 39281740), ТОВ «Респект Солюшнз» (код 39290524), ТОВ «КП Компанія Укрнафтопостач» (код 35692138), ТОВ «Екстрабренд» (код 39328359), ПП «ПДП Три» (код 34593982), ТОВ «Гамма Груп» (код 39426861) та інших підприємств з ознаками «фіктивності» та паливно-мастильних матеріалів для проведення експертизи, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;печаток та штампів вищевказаних підприємств;реєстраційних документів;товарно-матеріальних цінностей;документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності; листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;зразків паливно-мастильних матеріалів для проведення експертизи;інших речей та документів, що матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що службові особи ТОВ «Елемент Ойл» (код 39038178) в період 2014-2015 рр. з метою мінімізації податкових зобов`язань, шляхом створення видимості проведення фінансово-господарських операцій з придбання агентських послуг у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Інвест Транссервіс» (код 38921716), ТОВ «Інвест Сервіслюкс» (код 38919831), ТОВ «Арт Трейдінг Груп» (код 39194695), ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» (код 39265488), ТОВ «Бест Юа» (код 39282147), ПП «Олімп» (код 31414089), ТОВ «Скіфія-Транзит» (код 39204315), ТОВ «Каст Груп» (код 39180939), ТОВ «Альшар Груп» (код 39195353), ТОВ «Укроргенергогаз» (код 32768338), ТОВ «Нура Груп» (код 39407833), ТОВ «Фабіус» (код 39415493), ТОВ «Веда Актив» (код 39407702), ТОВ «Селма Факторі» (код 39426306), ТОВ «Сістем Енерджі Корпорейшн» (код 39371760), ТОВ «Анімус» (код 35370758), ТОВ «Галіот Груп» (код 39422605), ТОВ «Румак» (код 39170323), ТОВ «Мілленіум Білд» (код 38913342), ТОВ «Промі-Лайт» (код 38920669), ТОВ «Полокран» (код 38897808), ТОВ «Редіон Плюс» (код 39281740), ТОВ «Респект Солюшнз» (код 39290524), ТОВ «Екстрабренд» (код 39328359), ПП «ПДП Три» (код 34593982), ТОВ «Гамма Груп» (код 39426861), ухилились від сплати податків на суму понад 40 млн. грн.

Крім того встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрували на ім`я підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Інвест Транссервіс» (код 38921716), ТОВ «Інвест Сервіслюкс» (код 38919831), ТОВ «Арт Трейдінг Груп» (код 39194695), ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» (код 39265488), ТОВ «Бест Юа» (код 39282147), ПП «Олімп» (код 31414089), ТОВ «Скіфія-Транзит» (код 39204315), ТОВ «Каст Груп» (код 39180939), ТОВ «Альшар Груп» (код 39195353), ТОВ «Укроргенергогаз» (код 32768338), ТОВ «Нура Груп» (код 39407833), ТОВ «Фабіус» (код 39415493), ТОВ «Веда Актив» (код 39407702), ТОВ «Селма Факторі» (код 39426306), ТОВ «Сістем Енерджі Корпорейшн» (код 39371760), ТОВ «Анімус» (код 35370758), ТОВ «Галіот Груп» (код 39422605), ТОВ «Румак» (код 39170323), ТОВ «Мілленіум Білд» (код 38913342), ТОВ «Промі-Лайт» (код 38920669), ТОВ «Полокран» (код 38897808), ТОВ «Редіон Плюс» (код 39281740), ТОВ «Респект Солюшнз» (код 39290524), ТОВ «Екстрабренд» (код 39328359), ПП «ПДП Три» (код 34593982), ТОВ «Гамма Груп» (код 39426861) та в подальшому використовували реєстраційні, статутні документи, печатки та банківські рахунки вищевказаних ФСПД, з метою прикриття незаконної діяльності, при проведенні господарських операцій та не відображуючи їх в бухгалтерському та податковому обліках.

Так, допитаний засновник ТОВ «Інвест Транссервіс» (код 38921716), ТОВ «Інвест Сервіслюкс» (код 38919831) ОСОБА_5 який показав, що відношення до господарської діяльності підприємств він не має, підприємства зареєстрував за грошову винагороду.

Крім того допитана головний бухгалтер ТОВ «Укроргенергогаз» (код 32768338) ОСОБА_6 , яка показала, що фінансового-господарських взаємовідносин з ТОВ «Елемент Ойл» (код 39038178) не було, агентськими послугами підприємство ніколи не займалось.

Також, згідно отриманої інформації від підприємств, які придбавали ТМЦ у ТОВ «Елемент Ойл» встановлено, що вищевказані підприємства, які мають ознаки фіктивності їм не відомі, фінансово-господарських взаємовідносин з цими підприємствами не було. Спілкування з приводу постачання ТМЦ велось тільки із службовими особами та працівниками ТОВ «Елемент Ойл».

Крім того, встановлено, що підприємства покупці палива ТОВ «Елемент Ойл», яких ніби-то відшукали підприємства з ознаками фіктивності у 2014 році мали господарські відносини з ТОВ «ТД «Елемент» у 2013 році. Вказані підприємства є пов`язаними між собою, мають одних службових осіб та працівників. У зв`язку з вищевикладеним, операції проведені ТОВ «Елемент Ойл» у 2014 році з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, не мають зв`язку витрат платника податків на придбання послуг з його господарською діяльністю, що полягає у намірі платника податку отримати користь від придбаних послуг.

Відповідно до оглядового листа Вищого адміністративного суду України №982/13/13-09 від 06.07.2009 встановлено, що правильність формування платником податків валових витрат та податкового кредиту вимагає наявності зв`язку витрат платника податків на придбання послуг з його господарською діяльністю, що полягає у намірі платника податку отримати користь від придбаних послуг. За відсутності ж останнього відсутні підстави для зменшення бази оподаткування податком на прибуток і податком на додану вартість за рахунок валових витрат та податкового кредиту.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що службові особи ТОВ «ТК «Манго-Трейд» (код 39038178) в період 2014 року з метою мінімізації податкових зобов`язань шляхом створення видимості проведення фінансово-господарських операцій з придбання послуг та ТМЦ в підприємств, які мають ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Респект Солюшнз» (код 39290524), ТОВ «КП Компанія Укрнафтопостач» (код 35692138) ухилились від сплати податків на суму 950000 грн. Вище вказані підприємства з ознаками фіктивності були задіяні в схемі ухилення від сплати податків з ТОВ «Елемент Ойл».

Враховуючи, вищевикладене, у слідства є підстави вважати, що всі фінансово-господарські операції, які здійснювались ТОВ «Інвест Транссервіс» (код 38921716), ТОВ «Інвест Сервіслюкс» (код 38919831), ТОВ «Арт Трейдінг Груп» (код 39194695), ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» (код 39265488), ТОВ «Бест Юа» (код 39282147), ПП «Олімп» (код 31414089), ТОВ «Скіфія-Транзит» (код 39204315), ТОВ «Каст Груп» (код 39180939), ТОВ «Альшар Груп» (код 39195353), ТОВ «Укроргенергогаз» (код 32768338), ТОВ «Нура Груп» (код 39407833), ТОВ «Фабіус» (код 39415493), ТОВ «Веда Актив» (код 39407702), ТОВ «Селма Факторі» (код 39426306), ТОВ «Сістем Енерджі Корпорейшн» (код 39371760), ТОВ «Анімус» (код 35370758), ТОВ «Галіот Груп» (код 39422605), ТОВ «Румак» (код 39170323), ТОВ «Мілленіум Білд» (код 38913342), ТОВ «Промі-Лайт» (код 38920669), ТОВ «Полокран» (код 38897808), ТОВ «Редіон Плюс» (код 39281740), ТОВ «Респект Солюшнз» (код 39290524), ТОВ «КП Компанія Укрнафтопостач» (код 35692138), ТОВ «Екстрабренд» (код 39328359), ПП «ПДП Три» (код 34593982), ТОВ «Гамма Груп» (код 39426861) мають безтоварний та лише документальний характер і спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань ТОВ «Елемент Ойл» (код 39038178), ТОВ «ТК «Манго-Трейд» (код 39038178) та іншим СГД реального сектору економіки. Від протиправної діяльності службових осіб ТОВ «Елемент Ойл» (код 39038178), ТОВ «ТК «Манго-Трейд» (код 39038178) у співучасті з невстановленими слідством особами, яким підконтрольні вищевказані ФСПД до державного бюджету не надходять кошти в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що невстановленим слідством особам (групі осіб) та службовим особам ТОВ «Елемент Ойл» (код 39038178) підконтрольні ТОВ «ТК «Манго-Трейд» (код 39038178), ТОВ «Елемент Нафта» (код 39564815), ТОВ «Наша Нафта» (код 39483296), ТОВ «Манго-Груп» (код 39039648), ТОВ «Манго Трейд» (код 37149766), ТОВ «Манго Юг» (код 36684510), ТОВ «ТД «Елемент» (код ЄДРПОУ 37817119), ТОВ «ТК «Елемент» (код ЄДРПОУ 37360940), ТОВ «Елемент-СА» (код ЄДРПОУ 34832307), які знаходяться однією адресою, до ДПІ звітують також з однієї ІР адреси, що і ТОВ «Елемент Ойл».

У ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження службовим особам ТОВ «ТК «Манго-Трейд» та ТОВ «Елемент Нафта» вручено запити про надання інформації (№4582/10/26-57-09-02 від 20.10.2015 та (№4583/10/26-57-09-02 від 20.10.2015) однак відповіді на даний час не отримано.

Відповідно до матеріалів оперативного підрозділу встановлено, що фінансово-господарська документація, печатки та електронні носії, що підтверджують незаконну діяльність службових осіб ТОВ «Елемент Ойл» (код 39038178), ТОВ «ТК «Манго-Трейд» (код 39038178), ТОВ «Елемент Нафта» (код 39564815), ТОВ «Наша Нафта» (код 39483296), ТОВ «Манго-Груп» (код 39039648), ТОВ «Манго Трейд» (код 37149766), ТОВ «Манго Юг» (код 36684510), ТОВ «ТД «Елемент» (код ЄДРПОУ 37817119), ТОВ «ТК «Елемент» (код ЄДРПОУ 37360940), ТОВ «Елемент-СА» (код ЄДРПОУ 34832307) та підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Інвест Транссервіс» (код 38921716), ТОВ «Інвест Сервіслюкс» (код 38919831), ТОВ «Арт Трейдінг Груп» (код 39194695), ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» (код 39265488), ТОВ «Бест Юа» (код 39282147), ПП «Олімп» (код 31414089), ТОВ «Скіфія-Транзит» (код 39204315), ТОВ «Каст Груп» (код 39180939), ТОВ «Альшар Груп» (код 39195353), ТОВ «Укроргенергогаз» (код 32768338), ТОВ «Нура Груп» (код 39407833), ТОВ «Фабіус» (код 39415493), ТОВ «Веда Актив» (код 39407702), ТОВ «Селма Факторі» (код 39426306), ТОВ «Сістем Енерджі Корпорейшн» (код 39371760), ТОВ «Анімус» (код 35370758), ТОВ «Галіот Груп» (код 39422605), ТОВ «Румак» (код 39170323), ТОВ «Мілленіум Білд» (код 38913342), ТОВ «Промі-Лайт» (код 38920669), ТОВ «Полокран» (код 38897808), ТОВ «Редіон Плюс» (код 39281740), ТОВ «Респект Солюшнз» (код 39290524), ТОВ «КП Компанія Укрнафтопостач» (код 35692138), ТОВ «Екстрабренд» (код 39328359), ПП «ПДП Три» (код 34593982), ТОВ «Гамма Груп» (код 39426861) знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 18-Б.

Допитані в якості свідків працівники ТОВ «ТК «Манго-Трейд» дали показання, що співбесіду щодо працевлаштування проходили в офісі підприємства за адресою: м. Київ, вул. Грінченка, 18-Б.

Відповідно до інформації інтернет ресурсу портал «Київаудит» на якому розміщувались відомості про акцепт пропозиції конкурсних торгів ТОВ «ТК «Манго-Трейд» офіс підприємства знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 18-Б.

Також, відповідно до візитки колишнього директора ТОВ «ТД «Елемент» та директора ТОВ «Елемент Ойл» ОСОБА_7 офіс підприємства знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 18-Б.

Крім того відповідно до отриманих у ході проведення досудового розслідування документів (вхідної кореспонденції) встановлено, що офісні приміщення ТОВ «ТК «Манго Трейд» знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 18-Б.

Приміщення за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 18-Б, яке використовує ТОВ «Елемент Ойл» (код 39038178), ТОВ «ТК «Манго-Трейд» (код 39038178), ТОВ «Елемент Нафта» (код 39564815), ТОВ «Наша Нафта» (код 39483296), ТОВ «Манго-Груп» (код 39039648), ТОВ «Манго Трейд» (код 37149766), ТОВ «Манго Юг» (код 36684510) на праві власності не зареєстровані.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщені за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 18-Б.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, суд встановив наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. п.4 ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Обшук це крайній захід забезпечення кримінального провадження і слідчим не доведено необхідності проведення саме обшуку, в той час коли він може звернутися з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Так, оскільки слідчим не надано достатніх доказів та не конкретизовано в якому саме приміщенні по вул.М.Грінченка, 18-Б в м. Києві проводити обшук, слідчий суддя вважає слід відмовити у задоволені клопотання.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: