Ухвала

від 18.01.2016 по справі 756/657/16-к

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

18.01.2016 Справа № 756/657/16-к

Унікальний номер №756/657/16-к

Провадження №1-кс/756/83/16

У Х В А Л А

місто Київ 18 січня 2016 року

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про дозвіл на обшук,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук в нежитлових приміщеннях та спорудах за адресою: Чернігівська область, Чернігівський район, с. Рівнопілля, Гостомельське шосе, 10, які належать на праві власності ТОВ «Поліінвест» (код ЄДРПОУ 32611281) та ТОВ «Зотік» (код ЄДРПОУ 32611302).

На обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100050000076 від 08 вересня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України з посиланням на те, що службові особи ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) в період 01.01.2013 по 31.12.2014 провівши фінансово-господарські операції з ПрАТ «Автоп» (код ЄДРПОУ 25196783), нерезидентом ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща) та ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ38091733) ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 9575 388,00 грн., що є особливо великим розміром.

Так між ТОВ «ТФ Кабель» та нерезидентом ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща) в 2008 році проведено фінансово-господарські операції, за результатами яких, у підприємства ТОВ «ТФ Кабель» виникла кредиторська заборгованість перед нерезидентом ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща) за поставлений товар та станом на 2015 рік вищевказана заборгованість не погашена.

Згідно законодавства України (ст.ст. 256, 257 Цивільного кодексу України) та Конвенції про позовну давність у міжнародній купівлі-продажу товарів встановлено, що максимальний строк позивної давності становить чотири роки.

Підприємством ТОВ «ТФ Кабель» станом на 2015 рік не погашено кредиторську заборгованість перед нерезидентом, а відповідно до законодавства України (п.п. 14.1.11 пункту 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України) така заборгованість вважається безнадійною. Отже, службові особи ТОВ «ТФ Кабель» повинні були відобразити у декларації з податку на прибуток підприємства суму протермінованої заборгованості як дохід.

Однак, маючи на меті намір направлений на ухилення від сплати податків шляхом заниження податку на прибуток підприємства, службові особи ТОВ «ТФ Кабель» продовжують відображати у складі декларації з податку на прибуток підприємства протерміновану заборгованість як витрати, що призводить до заниження вищевказаного податку, який підлягає сплаті до державного бюджету в особливо великих розмірах.

В продовження свого злочинного наміру направленого на ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, службові особи ТОВ «ТФ Кабель» маючи кредиторську заборгованість в період з 2008 року по 2014 рік включно (яка в 2013 році повинна відображатись як дохід в податковій декларації з податку на прибуток підприємства), здійснювали перерахунок курсової різниці заборгованості, внаслідок чого відбулось завищення витрат, що відображено в декларації з податку на прибуток підприємства. В зв`язку з викладеним, продовжувалось заниження вищевказаного податку.

Проведеною плановою виїзною перевіркою ТОВ «ТФ Кабель» з питань дотримання вимог валютного,податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, працівниками ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві виявлено вищевказані правопорушення, та за результатами перевірки складено акт №452/26-54-22-05-10/31188527 від 21.05.2015

Встановлено, що з метою несплати донарахованих відповідно до акту перевірки податкових зобов`язань службовими особами ТОВ «ТФ Кабель» проведено інвентаризацію ТМЦ, за результатами якої було списано кабельної-провідникової продукції в значних розмірах, а по підприємством ТОВ «ТФ Кабель» розпочато процедуру припинення підприємницької діяльності.

Вказані дії можуть свідчити про факт неофіційної передачі даної продукції підприємству ТОВ «ТФ К» (код ЄДРПОУ 32946482), яке здійснює аналогічну фінансово-господарську діяльність, що і ТОВ «ТФ Кабель» та підконтрольне вищевказаним особам, з метою подальшої реалізації товару за готівковий розрахунок, що може призвести до заниження податку на прибуток.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи, які фактично займаються веденням бухгалтерського обліку та здійснюють керівництво ТОВ «ТФ Кабель», використовують для зберігання ТМЦ підприємства складське приміщення за адресою: Чернігівська область, Чернігівський район, с. Рівнопілля, Гостомельське шосе, 10.

Згідно відомостей з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 19.11.2015 та матеріалів кримінального провадження встановлено, що право власності на нежитлову будівлю, виробничу площадку «Халявино» за адресою: Чернігівська область, Чернігівський район, с. Рівнопілля, Гостомельське шосе, 10, зареєстровано за ТОВ «Поліінвест» (код ЄДРПОУ 32611281) та ТОВ «Зотік» (код ЄДРПОУ 32611302).

Враховуючи викладене, з метою відшукання документів ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) по взаємовідносинах з ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), печаток, договорів та контрактів, доручень, товарно-транспортних накладних, журналів реєстрації товарно-матеріальних цінностей, актів приймання та передачі товарів, книг складського обліку, товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) та ТОВ «ТФ К» (код ЄДРПОУ 32946482), які офіційно невідображені в податкових деклараціях вищевказаних підприємств, та інших документів та чорнових записів, що можуть свідчити про навмисний характер злочину, слідчий просить дозволу на проведення обшуку.

В судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

В ході розгляду клопотання встановлено, що згідно з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 08.09.2015 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (кримінальне провадження №12014100050000076).

Відповідно до ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених законом.

Згідно ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотання та додані до нього копії матеріалів містять достатні дані, що підтверджують його обґрунтованість.

З урахуванням вищевикладеного, приймаючи до уваги також загальні засади кримінального провадження, вважаю за необхідне задовольнити клопотання слідчого про дозвіл на обшук.

На підставі викладеного та керуючись статтями 7, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про дозвіл на обшук задовольнити.

Дозволити слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №32015100050000076, а саме: заступнику начальника управління - начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_5 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , провести обшук в нежитлових приміщеннях та спорудах за адресою: Чернігівська область, Чернігівський район, с. Рівнопілля, Гостомельське шосе, 10, які належать на праві власності ТОВ «Поліінвест» (код ЄДРПОУ 32611281) та ТОВ «Зотік» (код ЄДРПОУ 32611302), з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) по взаємовідносинах з ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), печаток, договорів та контрактів, доручень, товарно-транспортних накладних, журналів реєстрації товарно-матеріальних цінностей, актів приймання та передачі товарів, книг складського обліку, товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) та ТОВ «ТФ К» (код ЄДРПОУ 32946482), які офіційно невідображені в податкових деклараціях вищевказаних підприємств, та інших документів та чорнових записів, що можуть свідчити про навмисний характер злочину, та інших предметів та документів, що може стосуватися слідства.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1