Ухвала

від 21.01.2016 по справі 145/90/16-к

ТИВРІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

іменем України

"21" січня 2016 р. 145/90/16-к

1-кс/145/10/2016

Тиврівський районний суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі прокурора ОСОБА_3

слідчого ОСОБА_4

розглянувши клопотання слідчого СВ Гніванського ВП Жмеринського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_4 про призначення позапланової виїзної ревізії та матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015020320000418 від 18.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України,

встановив:

Слідчий СВ Гніванського ВП Жмеринського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, в якому вказує, що директор Селищенської загальноосвітньої школи ОСОБА_5 , будучи службовою особою, здійснила розтрату бюджетних коштів в сумі близько 10 000 гривень, а саме незаконно призначила сезонним оператором ОСОБА_6 , яка протягом 2014-2015 років рахувалась на вказаній посаді, за що отримувала заробітну плату, однак фактично не працювала.

Згідно Інструкції про призначення на проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженою наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.01.2013 встановлено порядок призначення та проведення економічних експертиз. Проте, виявлення фактів порушення вимог законодавства, що регламентують ведення бухгалтерського обліку, передбачає повне та всебічне дослідження усіх сфер господарської діяльності Селищенської загальноосвітньої школи в період з 20 жовтня 2014 року по 14 квітня 2015 року, зокрема: встановлення відповідності вимогам законодавства кожної із господарських операцій, здійснених у вказаний період, достовірність їх відображення у первинних документах, облікових регістрах і звітності, та відповідність зазначеного процесу вимогам нормативно-нравових актів на кожному з етапів документування, систематизації й узагальнення облікової інформації. Зазначене встановлюється при проведенні ревізії.

Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого

дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК

України, для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та відповідно кваліфікації

кримінального правопорушення, виникла необхідність у призначенні та проведенні

позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Селищенської

загальноосвітньої школи Тиврівського району, а також на виконання вказівки прокурора,

уповноваженого здійснювати нагляд за додержанням законів під час проведення досудового

розслідування у формі процесуального керівництва, керуючись ст. 40, 93, 99, 100 КПК

України, п.п. 2.4 п. 2 Наказу № 346/1025/685/53 від 19.10.2006 «Про затвердження Порядку

взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України".

Просить призначити позапланову виїзну ревізію у відділі освіти Тиврівської РДА щодо фінансово-господарської діяльності Селищенської загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів Тиврівського району (код за ЄДРПОУ 21727077, адреса: с. Селище, вул. Фрунзе, 2, Тиврівського району Вінницької області) за період з 20 жовтня 2014 року по 14 квітня 2015 року, під час якої зобов`язати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області (м. Вінниця. Хмельницьке шосе, 7, тел. 66 12 82) здійснити перевірку, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною та фінансовою звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами вказаного підприємства, пов`язаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності, та встановити, які норми закону порушено.

2. При проведенні ревізії перевірити та надати відповіді на наступні запитання:

- скільки і яких рахунків відкрито підприємством в установах банків, ретельно

перевірити касу, касові і банківські операції, при необхідності звірити в установах банків їх

виписки, окремі грошові й інші документи, які знаходяться на підприємстві, з такими ж

документами в установах банків і переконатись у їх ідентичності і достовірності:

- стан розрахунків (також і в спосіб зустрічних перевірок), звернувши особливу увагу на дебіторську заборгованість з тривалим строком її утворення, по якій недостатньо вживалось заходів щодо погашення, ретельно вивчити суми дебіторської заборгованості, по якій минули строки позову і суми якої списані на збитки, чи вживались заходи щодо стягнення цієї заборгованості;

- наявність договорів про матеріальну відповідальність з матеріально відповідальними особами;

- дотримання діючих положень щодо проведення інвентаризацій готівки і матеріальних цінностей та регулювання інвентаризаційних різниць, якість проведених на підприємстві інвентаризацій, у разі необхідності організувати проведення інвентаризації (повної чи по окремих найменуваннях) товарів, матеріалів, готової продукції тощо; чи не допускалось перекриття недостач у одних матеріально-відповідальних осіб залишками у інших;

- наявність заборгованості внаслідок недостач, розтрат і крадіжок, яка обліковується

по бухгалтерському обліку організації, причини їх утворення, яких вживалося заходів по

відшкодуванню цієї заборгованості;

- дотримання діючого порядку видачі, використання і зберігання бланків довіреностей (доручень);

- перевірити чи відображено у бухгалтерському обліку відділу освіти Тиврівської РДА щодо Селищенської ЗОШ I-III ст. с. Селище, Тиврівського району Вінницької області правильність нарахування та виплати заробітної плати працівникам Селищенської ЗОШ I-III ст. с. Селище, Тиврівського району Вінницької області, а також перерахування коштів за виконану роботу по сезонним операторам Селищенської ЗОШ I-III ст. с. Селище, Тиврівського району Вінницької області. При цьому стан бухгалтерського обліку слід перевіряти на всіх етапах ревізії, тобто при перевірці кожного без винятку питання ревізії, накопичувати та узагальнювати виявлені недоліки для ґрунтовного висвітлення їх у акті ревізії.

3. Зобов`язати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області провести вказану ревізію в термін 15 робочих днів, починаючи з 01.02.2016.

Слідчий суддя, вислухавши слідчого, прокурора, які підтримали клопотання, вважає, що клопотання підлягає до задоволення, так як з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності у відділі освіти Тиврівської РДА щодо фінансово-господарської діяльності Селищенської загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів Тиврівського району.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 108, 309 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити .

Призначити позапланову виїзну ревізію у відділі освіти Тиврівської РДА щодо фінансово-господарської діяльності Селищенської загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів Тиврівського району (код за ЄДРПОУ 21727077, адреса: с. Селище, вул. Фрунзе, 2, Тиврівського району Вінницької області) за період з 20 жовтня 2014 року по 14 квітня 2015 року, під час якої зобов`язати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області (м. Вінниця. Хмельницьке шосе, 7, тел. 66 12 82) здійснити перевірку, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною та фінансовою звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами вказаного підприємства, пов`язаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності, та встановити, які норми закону порушено.

При проведенні ревізії перевірити та надати відповіді на наступні запитання:

- скільки і яких рахунків відкрито підприємством в установах банків, ретельно

перевірити касу, касові і банківські операції, при необхідності звірити в установах банків їх

виписки, окремі грошові й інші документи, які знаходяться на підприємстві, з такими ж

документами в установах банків і переконатись у їх ідентичності і достовірності;

- стан розрахунків (також і в спосіб зустрічних перевірок), звернувши особливу увагу на дебіторську заборгованість з тривалим строком її утворення, по якій недостатньо вживалось заходів щодо погашення, ретельно вивчити суми дебіторської заборгованості, по якій минули строки позову і суми якої списані на збитки, чи вживались заходи щодо стягнення цієї заборгованості;

- наявність договорів про матеріальну відповідальність з матеріально відповідальними особами;

- дотримання діючих положень щодо проведення інвентаризацій готівки і матеріальних цінностей та регулювання інвентаризаційних різниць, якість проведених на підприємстві інвентаризацій, у разі необхідності - організувати проведення інвентаризації (повної чи по окремих найменуваннях) товарів, матеріалів, готової продукції тощо; чи не допускалось перекриття недостач у одних матеріально відповідальних осіб залишками у інших;

- наявність заборгованості внаслідок недостач, розтрат і крадіжок, яка обліковується

по бухгалтерському обліку організації, причини їх утворення, яких вживалося заходів по

відшкодуванню цієї заборгованості;

- дотримання діючого порядку видачі, використання і зберігання бланків довіреностей (доручень);

- перевірити чи відображено у бухгалтерському обліку відділу освіти Тиврівської РДА щодо Селищенської ЗОШ I-III ст. с. Селище, Тиврівського району Вінницької області правильність нарахування та виплати заробітної плати працівникам Селищенської ЗОШ I-III ст с. Селище, Тиврівського району Вінницької області, а також перерахування коштів за виконану роботу по сезонним операторам Селищенської ЗОШ I-III ст. с. Селище, Тиврівського району Вінницької області. При цьому стан бухгалтерського обліку слід перевіряти на всіх етапах ревізії, тобто при перевірці кожного без винятку питання ревізії, накопичувати та узагальнювати виявлені недоліки для ґрунтовного висвітлення їх у акті ревізії.

Зобов`язати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області провести

вказану ревізію в термін 15 робочих днів, починаючи з 01.02.2016р.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Вінницької області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_7