Ухвала

від 30.09.2014 по справі 569/15654/14-к

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

Справа № 569/15654/14-к

30 вересня 2014 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32014180000000039 від 10 квітня 2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за адресою: АДРЕСА_1 , -

В С Т А Н О В И В:

30 вересня 2014 року старший слідчий з особливо важливих справ, першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яке перебуває у комунальній власності територіальної громади смт. Томашгород в особі Томашгородської селищної ради, з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

Клопотання про проведення обшуку погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_3 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що Працівниками Сарненської ОДПІ ГУ Міндоходів у Рівненській області проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Нафтоком ОІЛ» (код - 32384883) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011р. по 31.12.2012р. За результатами перевірки складено акт № 129/22/32384883 від 17.03.2014р. В ході проведення перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ «Нафтоком ОІЛ» не включено в дохід підприємства заборгованість за векселями ТОВ «Єврокровля» (код - 34398950) та ТОВ «Дон-Строй» (код - 34007868). Також в ході проведення перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ «Нафтоком ОІЛ» проводились фінансово-господарські операції, що містять ознаки «безтоварності», з ТОВ «Технік - Експерт» (код - 36100604), ТОВ «Юніверсал Карго Транс» (код - 37964548) та ПАТ «Тельманівський кар`єр» (код - 04628681) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей. В результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 3 046 234 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 029 473 грн. Також службовими особами ТОВ «Нафтоком ОІЛ» занижено податкові зобов`язання за користування надрами для видобування корисних копалин в сумі 752 826,63 грн. Всього до бюджету не надійшло податків у розмірі 4 828 533,63 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Нафтоком ОІЛ» вбачаються ознаки злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Нафтоком ОІЛ» передає для ТОВ «Єврокровля» векселя:

-вексель простий серія АА№1726587, дата складання 19.11.2010р., емітент - ТОВ «Нафтоком ОІЛ», номінал 5 000 000 грн.;

-вексель простий серія АА№1726588, дата складання 19.11.2010р., емітент - ТОВ «Нафтоком ОІЛ», номінал 5 189 777,35 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Нафтоком ОІЛ» передає для ТОВ «Дон-Строй» вексель простий серія АА№1726589, дата складання 20.04.2010р., емітент - ТОВ «Нафтоком ОІЛ», номінал 2 135 487,90 грн.

В ході слідства встановлено, що всі первинні бухгалтерські документи щодо проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ «Нафтоком ОІЛ» та ТОВ «Єврокровля», ТОВ «Дон-Строй» знаходяться у володінні ТОВ «Нафтоком ОІЛ». На підставі ст. 93 КПК України 14.04.2014р. за №955/10/17-00-09-02 направлено запит до ТОВ «Нафтоком ОІЛ» про отримання копій підтверджуючих документів щодо проведених взаємовідносин з ТОВ «Нафтоком ОІЛ» та ТОВ «Єврокровля», ТОВ «Дон-Строй». На вказаний запит не надано вексель простий серія АА№1726587, вексель простий серія АА№1726588, вексель простий серія АА№1726589. Також, в ході слідства, на підставі ст. 93 КПК України 12.05.2014р. за №1079/10/17-00-09-02 направлено запит до ТОВ «Нафтоком ОІЛ» про отримання копій підтверджуючих документів щодо проведених господарських операцій з ТОВ «Єврокровля» і ТОВ «Дон-Строй», а саме: банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові (подорожні) листи, картки основних засобів, та інші, за період у якому були проведені взаємовідносини з даними підприємствами. Службовими особами ТОВ «Нафтоком ОІЛ» жодної відповіді на вказаний запит не надано. Також, 06.06.2014р. Рівненським міським судом винесено ухвалу про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Нафтоком ОІЛ» щодо проведених господарських операцій з ТОВ «Єврокровля» і ТОВ «Дон-Строй», однак на виконання вказаної ухвали не надано вексель простий серія АА№1726587, вексель простий серія АА№1726588, вексель простий серія АА№1726589, а також усіх наявних документів щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Єврокровля» і ТОВ «Дон-Строй».

В ході слідства встановлено, що ТОВ«Нафтоком ОІЛ» відобразило в податковому та бухгалтерському обліках підприємства, витрати пов`язані з придбанням в березні місяці 2014р. основних засобів, а саме устаткування для видобування, транспортування, дроблення, сортування та переробки природного каменю для виробництва щебеню від ПАТ «Тельманівський кар`єр» на загальну суму 24 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 4,0млн.грн.). В свою чергу ПАТ «Тельманівський кар`єр» сформувало свій податковий кредит з ПДВ в березні 2014р. від ТОВ «Київуніверсалплюс» (код ЄДРПОУ-38013608, м. Донецьк, вул. Бессарабська, 1а) відобразивши придбання аналогічного устаткування на загальну суму 73млн.грн. (в т.ч. ПДВ 12,1млн.грн.), яке в свою чергу сформувало свій податковий кредит від ТОВ «Донецька будівельна компанія» (код-32164774, м. Донецьк, вул. Шахтарів Донбасу, 163) відобразивши придбання аналогічного устаткування на загальну суму 73млн.грн. (в т.ч. ПДВ 12,1млн.грн.). В свою чергу ТОВ «Донецька будівельна компанія» сформувало в березні 2014р. свій податковий кредит з ПДВ в сумі 12,1млн.грн., відобразивши придбання щебеню від двох підприємств, а саме від ТОВ «Нафтоком ОІЛ» та від ПАТ «Тельманівський кар`єр». Проведеним аналізом інформації з єдиного реєстру податкових накладних Міндоходів України, встановлено відсутність документального підтвердження факту придбання ТОВ «Донецька будівельна компанія» устаткування для видобування, транспортування, дроблення, сортування та переробки природного каменю для виробництва щебеню. При цьому також встановлено, що вказані підприємства «Нафтоком ОІЛ», ТОВ «Київуніверсалплюс», ТОВ «Донецька будівельна компанія» та ПАТ «Тельманівський кар`єр» в березні місяці ніяких фінансово-господарських операцій окрім вищевказаних, не здійснювали, що свідчить про факт документального відображення в податковому обліку безтоварної господарської операції. В подальшому, у червні місяці 2014р. «Нафтоком ОІЛ» відобразило реалізацію частини вищевказаного устаткування придбаного від ПАТ «Тельманівський кар`єр» по заниженій вартості для ТОВ «Дорстрой» (код ЄДРПОУ-31660851, м. Донецьк, вул. Орешкого, 18).

Слідчим встановлено, що документи по проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ «Нафтоком ОІЛ», ТОВ «Єврокровля», ТОВ «Дон-Строй», ПАТ «Тельманівський кар`єр», ТОВ «Донецька будівельна компанія», ТОВ «Дорстрой», а також чорнові записи, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі, оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків між вказаними суб`єктами підприємницької діяльності та які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні знаходяться за адресою реєстрації та фактичного місця знаходження службових та виробничих приміщень ТОВ «Нафтоком ОІЛ», Рівненська область, Рокитнівський район, смт. Томашгород, вул. Леніна, 22/2, яке перебуває у комунальній власності територіальної громади смт. Томашгород в особі Томашгородської селищної ради (інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №27303260 від 25.09.2014р.).

Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Так, згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки є достатні дані вважати, що за адресою реєстрації та фактичного місця знаходження службових та виробничих приміщень ТОВ «Нафтоком ОІЛ», Рівненська область, Рокитнівський район, смт. Томашгород, вул. Леніна, 22/2, знаходяться документи, предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235,395 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання про проведення обшуку за адресою: Рівненська область, Рокитнівський район, смт. Томашгород, вул. Леніна, 22/2 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 на проведення обшуку за адресою реєстрації та фактичного місця знаходження службових та виробничих приміщень ТОВ «Нафтоком ОІЛ» (код - 32384883), Рівненська область, Рокитнівський район, смт. Томашгород, вул. Леніна, 22/2, з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

·документів по проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ «Нафтоком ОІЛ» (код - 32384883), ТОВ «Єврокровля» (код - 34398950), ТОВ «Дон-Строй» (код - 34007868) за весь період проведених взаємовідносин;

·документів по проведених фінансово-господарських операцій між ПАТ «Тельманівський кар`єр» (код - 04628681), ТОВ «Донецька будівельна компанія» (код-32164774), ТОВ «Дорстрой» (код ЄДРПОУ-31660851) за 2014 рік;

·документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

·технічних засобів (у тому числі комп`ютерної техніки, USB накопичувачі, флешкартки), яка використовувалася для здійснення злочину;

·незаповнені документи із відтисками печаток та штампів;

·чорнових записів в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

·грошових коштів, речей та цінності, які здобуті злочинним шляхом;

·чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1