Ухвала

від 13.01.2016 по справі 761/897/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/897/16-к

Провадження № 1-кс/761/688/2016

У Х В А Л А

Іменем України

13 січня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015230000000055 від 17 березня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 13 січня 2016 року звернувся до суду з клопотанням, згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях, які використовує ТОВ «Нафтогазмонтаж» (код ЄДРПОУ 31462406), розташованих за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Балукова, 23.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового провадження №32015230000000055 відносно ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За результатами аналітичного дослідження №622/7/26-15-07-1815 від 05.06.15 та матеріалів Оперативного управління ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371), м. Київ, вул. Дегтярівська, буд.6, керівник - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 код НОМЕР_1 ) здійснили, в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ «Корса Груп» (код ЄДРПОУ 39427870) та ТОВ «Авілон-Медіа» (код ЄДРПОУ 39543564) за період грудень 2014 року квітень 2015 року, в результаті чого ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 3916137) занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, на загальну суму 3 476 189, 24 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено групу осіб, а саме: ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , які спільно з ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_8 та ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_9 впровадили в реальність схему мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій з підконтрольними вищезазначеним особам підприємствам, та тривалий час надають послуги по конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку використовуючи підконтрольні СГД, які зареєстровані на підставних осіб і мають ознаками «фіктивності» та "транзитності", а саме: ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371), ТОВ «Корса Груп» (код 39427870), ТОВ «Авілон-Медіа» (код 39543564), ТОВ «Н Стар Компані» (код 33640250), ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), ТОВ «Софт Гарант» (код 37783368), ТОВ «Авантпак» (код 39165795), ТОВ «Девастатор» (код 39475002), ТОВ «Дім Техносістем» (код 39469821), ТОВ «Лоу Тім» (код 39433439), ТОВ «Дортум» (код 39472237), ТОВ «Екстремум плюс» (код 39464624), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Убер Сток» (код 39465209), ТОВ «Торкум» (код 39484939), ТОВ "Інсайд Вей" (код 39465639), ТОВ "Бумпласт" (код 39070248), ТОВ "Рестсервіс Плюс" (код 38900417), ТОВ "Українські інноваційні екологічні технології" (код 37312808), ТОВ "Сіріо Україна" (код 37334690), ТОВ "Стар Союз" (код 39246795), ТОВ "Гарт Пром" (код 39444114), ТОВ "Бас Трак" (код 39433381), ТОВ "Бум Фінанс" (код 39433093), ТОВ "Стеві-ол 15" (код 39931928), ТОВ "Бізнес Брокер" (код 39665134), ТОВ "Тронсоіл 2015" (код 39560532), ТОВ "Сістем Лайн" (код 398103140), ТОВ "Інтер Лайт Плюс" (код 39834890), ТОВ "Глобал Топ" (код 39810314), ТОВ "Компанія Топторг" (код 39821682), ТОВ "Флешмет" (код 39008300), ТОВ «Будівельна компанія «Едіфейс» (код 39280532), ТОВ "ЄАТ" (код 38903127), ТОВ "Рамболь" (код 39159509), ТОВ "Євро Азія Трейд" (код ЄДРПОУ 38903127), ТОВ "Стайл 2012" (код 38050533), ТОВ "МПТ" (код 37882387), ТОВ "Лоял Дот" (код 39444580), ТОВ "Ред-Марк" (код 39433114) та ТОВ «Мортіс» (код 39484635). Так проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств, встановлено, розбіжності в податковій звітності, ідентичні адреси електронної пошти, які використовуються для подачі звітності «фіктивними підприємствами», ІР- адреси, звідки надходить дана звітність та інше.

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що веденням документообігу, бухгалтерським та податковим обліком на підприємствах задіяних в схемі мінімізації податкових зобов`язань займається громадянка ОСОБА_8 , до функцій якої також входить контроль за діяльністю всіх осіб, що задіяні до протиправної діяльності, а також ОСОБА_8 займається пошуком користувачів вищезазначеної схеми.

Пошуком підставних осіб, на яких було зареєстровані підприємства для прикриття незаконної діяльності, документального оформлення нібито проведених господарських операцій, а також рахунки яких використовуються для обготівковування грошових коштів займається громадянин ОСОБА_7 .

Функції кур`єра покладені на громадянина ОСОБА_10 , на ім`я якого надані довіреності від фізичних осіб, щодо права розпорядження їхніми банківськими рахунками, які використовуються для обготівковування безготівкових коштів, шляхом їх зняття громадянином ОСОБА_10 , та подальшою передачею готівкових коштів користувачам.

Також функції кур`єра виконує гр. ОСОБА_13 , який також значився номінальним директором одного з «транзитних» підприємств ТОВ "Коптос", займається перевезенням первинних бухгалтерських документів та незаконно конвертованих у готівку грошових коштів «клієнтам».

Замовниками послуг по документальному оформленню нібито проведених господарських операцій, та подальшого обготівковування безготівкових коштів є підприємства м. Києва, Київської області та інших регіонів України.

В ході розслідування 05.06.2015 р. отримано пояснення директора ТОВ «А-Альтум» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який повідомив, що не має відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «А-Альтум», не складав податкові та бухгалтерські документи, не роздруковував та не підписував. Ймовірною причиною реєстрації на його ім`я підприємства є втрата ним у листопаді 2014 року паспорту.

01.06.2015 р. відповідно до ухвал Шевченківського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «А-Альтум» в ПАТ «Український професійний банк» та ТОВ «Універсал банк».

В ході аналізу руху коштів ТОВ «А-Альтум» встановлено розбіжність між податковою звітністю (підприємства, які вказані в податковому кредиті в додатку №5 до декларації з податку на додатну вартість) та реальними господарськими операціями, які проведені по банківських рахунках, що може свідчити про фіктивність угод проведених від імені ТОВ «А-Альтум», а також те, що рахунки підприємства використовуються з метою відмивання (легалізації) коштів, одержаних злочинним шляхом

Так, з ТОВ «А-Альтум» перераховано у період 2014-2015 років грошові кошти за товар в адресу ТОВ «Авантпак» (код 39165795), ТОВ «Девастатор» (код 39475002), ТОВ «Дім техносістем» (код 39469821), ТОВ «Лоу Тім» (код 39433439), ТОВ «Дортум» (код 39472237), ТОВ «Екстремум плюс» (код 39464624), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Убер Сток» (код 39465209), ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), ТОВ «Торкум» (код 39484939), ТОВ «Н Стар Компані» (код 33640250) та ТОВ «Мортіс» (код 39484635 ). Дані господарські операції в податковій звітності не відображені.

В ході подальшої перевірки дійсності господарських відноси між ТОВ «Авантпак» (код 39165795) та ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 3916137) 10.06.15 було допитано в якості свідка гр. ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_10 , директора та засновника ТОВ «Авантпак» (код 39165795). Відповідно до показів ОСОБА_14 , йому не відомо, яким чином він значиться директором та засновником ТОВ «Авантпак» (код 39165795). Будь яких установчих чи реєстраційних документів підприємства він не підписував, довіреність на реєстрацію підприємства не видавав, господарських документів від імені підприємства не підписував, фінансову та податкову звітність не складав.

Допитано як свідка гр. ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_11 , директора ТОВ «Убер Сток» (код 394652090) та директора і засновника ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), пояснив, що зареєстрував ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), за грошову винагороду (700 грн.) без мети займатись господарською діяльністю.

Також в якості свідка допитано гр. ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_12 , засновника ТОВ «Убер Сток» (код 394652090) та ТОВ «Торкум» (код 39484939), який пояснив, що будь яких установчих чи реєстраційних документів підприємства він не підписував, довіреність на реєстрацію підприємства не видавав, господарських документів від імені підприємства не підписував, фінансову та податкову звітність не складав.

Допитана в якості свідка гр. ОСОБА_17 , засновник ТОВ «Девастатор» (код 39475002) пояснила, що будь яких установчих чи реєстраційних документів підприємства вона не підписувала, довіреність на реєстрацію підприємства не видавала, господарських документів від імені підприємства не підписувала, фінансову та податкову звітність не складала.

Відповідно до пояснення гр. ОСОБА_18 , встановлено, що останній в 2014 році, на прохання невстановлених слідством осіб, зареєстрував підприємство ТОВ «Н Стар Компані» (код 33640250) без мети займатись господарською діяльністю, та не має ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Відповідно до ухвал Шевченківського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «А-Альтум», ТОВ «Екстремум плюс», ТОВ «Лоу Тім», ТОВ «Авантпак», ТОВ «ССК Груп», ТОВ «Н Стар Компані», ТОВ «Девастатор», ТОВ «Мортіс» ТОВ «Убер Сток» та ТОВ «Дім техносістем» та отримано виписки руху коштів по банківським рахункам даних підприємств. Так встановлено, що з рахунків вищезазначених підприємств здійснюється перерахування грошових коштів (в якості фінансової допомоги) на рахунки фізичних осіб. Однак допитані в якості свідків фізичні особи, на рахунки яких здійснюється перерахування грошових коштів, пояснили, що ніколи не відкривали на своє ім`я банківських рахунків у відповідних установах та не отримували і не знімали грошових коштів з банківських рахунків.

Також слідчий зазначає, що під час тимчасового доступ до банківських документів ТОВ «А-Альтум», ТОВ «Екстремум плюс», ТОВ «Лоу Тім», ТОВ «Авантпак», ТОВ «ССК Груп», ТОВ «Н Стар Компані», ТОВ «Девастатор», ТОВ «Мортіс» ТОВ «Убер Сток» та ТОВ «Дім техносістем» вилучено грошові чеки за якими отримувались грошові кошти в банківських установах, згідно яких встановлено, що обготівковування безготівкових коштів, шляхом їх зняття здійснюють гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_10 .

Одним із основних контрагентів-вигодонабувачів послуг є підприємство реального сектору економіки ТОВ «Нафтогазмонтаж» (код ЄДРПОУ 31462406, перебуває на обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, стан 0 основний платник, податкова адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Балукова, 23, фактично знаходиться за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Балукова, 23, директором являється ОСОБА_19 і.н. НОМЕР_2 ). Так протягом -2014-2015 років ТОВ «Нафтогазмонтаж» сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», що входять до складу «конвертаційного центру», шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських операцій, щодо виконання робіт (послуг), отримання товарів, які оформляються лише документально з метою створення видимості таких господарських відносин для подальшого ухилення від сплати податків. в наслідок чого приблизна сума завданих державі збитків складає понад 700 тис. грн. ПДВ.

Згідно аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нафтогазмонтаж» (код ЄДРПОУ 31462406) встановлено, що ТОВ «Нафтогазмонтаж» (код ЄДРПОУ 31462406) перераховує грошові кошти на підприємство ТОВ «Гарт Пром» (код ЄДРПОУ 39433114 - за роботу), ТОВ «Корнум» (код ЄДРПОУ 39433219). В подальшому встановлено, що ТОВ «Гарт Пром» (код ЄДРПОУ 39433114 - за роботу), ТОВ «Корнум» (код ЄДРПОУ 39433219) перераховує грошові кошти на підприємство ТОВ «Трансімпексторг» (код 39690663), ТОВ «Ламберг» (код 39606152), ТОВ «Смарт-сейл» (код 39360990), ТОВ «ФРГ ЛТД» (код 39417066), ТОВ «Батік-ЛТД» (код 39265996), ТОВ «Тек-комерс» (код 38968908), ПАТ «Південьзахідшляхбуд» (код 3449841) а саме за фрукти, побутову техніку на загальну суму 1 583 тис.грн. ПДВ, що свідчить про маніпулювання податковою звітністю.

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Нафтогазмонтаж» (код ЄДРПОУ 31462406) фактично знаходиться за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Балукова, 23. Вищезазначені дані підтверджуються протоколом огляду сайту та інформаційною довідкою №49648212 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, яка знаходиться в матеріалах клопотання, з якої вбачається, що приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать ОСОБА_20 та ОСОБА_21

Слідчий також зазначив, що є достатні підстави вважати, що за місцем фактичного знаходження ТОВ «Нафтогазмонтаж» (код ЄДРПОУ 31462406), за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Балукова, 23 можуть знаходитися докази та засоби вчинення кримінального правопорушення, фінансово-господарські документи, печатки підприємств, з ознаками фіктивності, їх статутно-реєстраційні документи, носії інформації, комп`ютерна техніка, а також кошти, здобуті злочинним шляхом.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32015230000000055 від 17 березня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчим доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження за місцем фактичного знаходження ТОВ «Нафтогазмонтаж» (код ЄДРПОУ 31462406), за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Балукова, 23, знарядь, засобів вчинення кримінального правопорушення, чорнових записів, фінансово-господарської документації (договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти), печаток, штампів, бланків, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, а також інших предметів і документів, на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Однак слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на відшукання та вилучення грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, оскільки саме на даному етапі досудового розслідування остаточний висновок щодо протиправного походження грошових коштів ( у зв`язку з вчиненням злочину) з процесуальної точки зору здійснити неможливо, що, на переконання слідчого судді, свідчить про неможливість задоволення клопотання в цій частині, при цьому матеріали клопотання також не містять переконливих даних, які б вказували на відсутність процесуальних перешкод щодо формування проміжного висновку в зазначеному питанні (з приводу природи походження грошових коштів).

Крім того, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на відшукування та вилучення майна та інших речей, отриманих внаслідок вчинення кримінально протиправних дій, оскільки слідчим в клопотанні чітко не визначені індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей, цінностей, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку при проведенні досудового розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015230000000055 від 17 березня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 на проведення обшуку за місцем фактичного знаходження ТОВ «Нафтогазмонтаж» (код ЄДРПОУ 31462406), за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Балукова, 23 з метою виявлення та вилучення чорнових записів, фінансово-господарської документації з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371), ТОВ «Корса Груп» (код 39427870), ТОВ «Авілон-Медіа» (код 39543564), ТОВ «Н Стар Компані» (код 33640250), ТОВ «ССК Груп» (код 39008075), ТОВ «Софт Гарант» (код 37783368), ТОВ «Авантпак» (код 39165795), ТОВ «Девастатор» (код 39475002), ТОВ «Дім Техносістем» (код 39469821), ТОВ «Лоу Тім» (код 39433439), ТОВ «Дортум» (код 39472237), ТОВ «Екстремум плюс» (код 39464624), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Убер Сток» (код 39465209), ТОВ «Торкум» (код 39484939), ТОВ "Інсайд Вей" (код 39465639), ТОВ "Бумпласт" (код 39070248), ТОВ "Рестсервіс Плюс" (код 38900417), ТОВ "Українські інноваційні екологічні технології" (код 37312808), ТОВ "Сіріо Україна" (код 37334690), ТОВ "Стар Союз" (код 39246795), ТОВ "Гарт Пром" (код 39444114), ТОВ "Бас Трак" (код 39433381), ТОВ "Бум Фінанс" (код 39433093), ТОВ "Стеві-ол 15" (код 39931928), ТОВ "Бізнес Брокер" (код 39665134), ТОВ "Тронсоіл 2015" (код 39560532), ТОВ "Сістем Лайн" (код 398103140), ТОВ "Інтер Лайт Плюс" (код 39834890), ТОВ "Глобал Топ" (код 39810314), ТОВ "Компанія Топторг" (код 39821682), ТОВ "Флешмет" (код 39008300), ТОВ «Будівельна компанія «Едіфейс» (код 39280532), ТОВ "ЄАТ" (код 38903127), ТОВ "Рамболь" (код 39159509), ТОВ "Євро Азія Трейд" (код ЄДРПОУ 38903127), ТОВ "Стайл 2012" (код 38050533), ТОВ "МПТ" (код 37882387), ТОВ "Лоял Дот" (код 39444580), ТОВ "Ред-Марк" (код 39433114), ТОВ «Корнум» (код ЄДРПОУ 39433219) та ТОВ «Мортіс» (код 39484635) речі та документів, які підтверджують злочинну діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти), печатки, штампи, бланки, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, електроні інформаційні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1