Ухвала

від 26.01.2016 по справі 760/1399/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс/760/778/16

(№760/1399/16-к)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26. 01. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000311 від 26.10.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку за місцем розташування нежитлових приміщень за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Нікопольське шосе, буд. 5, з метою відшукання та вилучення первісних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, інших предметів і документів, які характеризують незаконну фінансово-господарську діяльність ТОВ "ШЛЯХБУД КР" (код ЄДРПОУ 39348841) з ТОВ «Сантек ЛТД» (39580386); ТОВ «ТК «Грандіс» (39412969); ТОВ «Велтікс Про» (39616223); ТОВ «Селін-Групп» (39344779); ТОВ «Спец-Адвайс» (39273326), ТОВ «Адвантер Груп» (37862072) та ТОВ «Діналекс» (39665369), а також з метою відшукання та вилучення інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що згідно акту документальної позапланової перевірки № 8/28-01-51-04-00191023 від 13.07.2015 р. ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023), встановлено, що службові особи ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (00191023) в період серпень 2014 лютий 2015 року ухилилися від сплати податків, шляхом завищення суми податкового кредиту, у розмірі 6659847 грн., що є особливо великим розміром.

Так, в період 2014-2015 років ПАТ «Північний ГЗК» сформовано податковий кредит з ПДВ в сумі близько 147 млн. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Шляхбуд КР» (ЄДРПОУ 39348841). Зазначені взаємовідносини полягали в перекладці залізничних шляхів, встановленні колій на об`єктах ПАТ «Північний ГЗК».

В свою чергу, ТОВ «Шляхбуд КР» (39348841) формував податковий кредит з ПДВ від сумнівних підприємств за начебто надані товарно-матеріальні цінності, виконанні роботи від ТОВ «Сантек ЛТД» (39580386); ТОВ «ТК «Грандіс» (39412969); ТОВ «Велтікс Про» (39616223); ТОВ «Селін-Групп» (39344779); ТОВ «Спец-Адвайс» (39273326), ТОВ «Адвантер Груп» (37862072) та ТОВ «Діналекс» (39665369).

В ході досудового розслідування було допитано як свідка ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка є засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Діналекс»), яка показала, що не знала, що вона є директором та головним бухгалтером ТОВ «Діналекс» (39665369), а також підтвердила факт, що ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності зазначеного суб`єкту господарювання не має. Крім того, зазначила, що ніколи не складала та не підписувала документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Діналекс» (39665369).

Також у ході досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка є засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Адвантер Груп»), яка підтвердила факт, що ніколи не здійснювала фінансово-господарську діяльність ТОВ «Адвантер Груп» (37862072), тобто не підписувала (складала) первинні бухгалтерські, банківські та інші документи фінансово-господарської діяльності зазначеного суб`єкта господарювання. Також показала, що вона ніколи не виписувала довіреності на представлення інтересів від імені ТОВ «Адвантер Груп».

Тобто, зазначені вище допити вказують на безпосередні ознаки «фіктивності» суб`єктів господарювання ТОВ «Діналекс» (39665369) та ТОВ «Адвантер Груп» (37862072). Посадові особи ТОВ «Шляхбуд КР» (39348841), з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування «штучного» податкового кредиту та зменшення своїх зобов`язань перед бюджетом та переведення безготівкових коштів у готівку на території Дніпропетровської області та України, здійснювало документальне оформлення таких незаконних операції за рахунок відображення фінансово господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності».

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що у вищезазначених підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч.1, ч.5 ст.203, п.1, п.2 ст.215, ст.228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені даними підприємствами з СПД-контрагентами мають ознаки нікчемності.

Всі вказані факти свідчать про те, що ТОВ «Діналекс» (39665369) та ТОВ «Адвантер Груп» (37862072) створені для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ «Шляхбуд КР». Так, сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

За результатами аналізу податкової звітності вказані підприємства декларують значні обсяги у деклараціях з податку на додану вартість, а фактична сплата податків не відбувається. Так за 3 місяці зазначена ФПГ отримала за послуги від вищеперерахованих великих платників податків суму більше 113,3 млн. грн. З яких 20% (тобто 22,7 млн. грн.) отриманих коштів, ФПГ вивела за рахунок відображення фінансово господарських взаємовідносин з вищеописаними «ризиковими» підприємствами, посадові особи яких вже допитано щодо не причетності останніх до діяльності підприємства. Зазначені дії привели до несплати до бюджету України податків у великих розмірах.

Згідно аналітичного дослідження АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Шляхбуд КР» у 2015 році неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ від ТОВ «Діналекс» (39665369) та ТОВ «Адвантер Груп» (37862072) за начеб то надані послуги на загальну суму 8448168, 65 грн. ПДВ.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти), інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, згідно яких можливо встановити фактичних постачальників ТМЦ (робіт, послуг), автотранспорт, яким вони користуються для перевезення незаконно придбаних ТМЦ, місць зберігання ТМЦ, осіб причетних до противоправної діяльності, що мають значення для кримінального провадження.

Оригінали документів, які характеризують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Шляхбуд КР» (39348841) з ТОВ «Сантек ЛТД» (39580386); ТОВ «ТК «Грандіс» (39412969); ТОВ «Велтікс Про» (39616223); ТОВ «Селін-Групп» (39344779); ТОВ «Спец-Адвайс» (39273326), ТОВ «Адвантер Груп» (37862072) та ТОВ «Діналекс» (39665369), які перебувають у володінні ТОВ "ШЛЯХБУД КР" (код ЄДРПОУ 39348841), мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. Зазначені документи в цілому чи в певній формі та сукупності їх складових є невідомими та не є легкодоступними для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якої вони належить, у зв`язку з цим мають комерційну цінність, отже отримання документів в добровільному порядку не надається можливим.

Встановлено, що за місцем фактичного знаходження ТОВ "ШЛЯХБУД КР" (код ЄДРПОУ 39348841) розташовані нежитлові приміщення, які мають різні адреси, а саме: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Нікопольське шосе, буд., 5; Дніпропетровська область, Криворізький район, смт Радушне, Нікопольське шосе, буд., 5 «в», але в сукупності знаходиться ТОВ "ШЛЯХБУД КР".

Згідно відомостей про об`єкт нерухомого майна встановлено, що нежитлові приміщення розташовані за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Нікопольське шосе, буд. 5, - на теперішній час орендує ТОВ «Пірсан» (ЄДРПОУ 34590069), а належить Територіальній громаді м. Кривого Рогу в особі Криворізької міської Ради.

Також, згідно відомостей про об`єкт нерухомого майна встановлено, що право власності на нежитлові приміщення розташовані за адресою: Дніпропетровська область, Криворізький район, смт Радушне, Нікопольське шосе, буд., 5 «в», - на праві власності (1/4 частина) належить ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), який у свою чергу є засновником ТОВ "ШЛЯХБУД КР" (код ЄДРПОУ 39348841).

Таким чином, згідно наявної інформації є підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ "ШЛЯХБУД КР" (код ЄДРПОУ 39348841), в тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам із суб`єктами господарювання з ознаками фіктивної діяльності (первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти), інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за місцем фактичного розташування нежитлових приміщень ТОВ "ШЛЯХБУД КР" (код ЄДРПОУ 39348841), а саме: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Нікопольське шосе, буд. 5.

Підставою для проведення обшуку є недопущення знищення документів, які мають суттєве значення по вказаному кримінальному провадженню безпосередньо посадовими особами ТОВ "ШЛЯХБУД КР" (код ЄДРПОУ 39348841).

Під час проведення обшуку планується відшукати первісні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, які характеризують незаконну фінансово-господарську діяльність ТОВ "ШЛЯХБУД КР" (код ЄДРПОУ 39348841) з ТОВ «Сантек ЛТД» (39580386); ТОВ «ТК «Грандіс» (39412969); ТОВ «Велтікс Про» (39616223); ТОВ «Селін-Групп» (39344779); ТОВ «Спец-Адвайс» (39273326), ТОВ «Адвантер Груп» (37862072) та ТОВ «Діналекс» (39665369), комп`ютерну техніку з носіями інформації, неофіційну (чернову) бухгалтерію, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, інші предмети та документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається з клопотання слідчим фактично ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, що розглядається слідчим суддею в порядку глави 15 КПК України.

Так, згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У разі ж невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Разом з цим, слідчим до клопотання не надано доказів наявності ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які слідчий планує відшукати в ході проведення даного обшуку, та невиконання ним або підконтрольними йому підприємствами даної ухвали суду, у зв`язку з чим підстав для надання дозволу на проведення обшуку не вбачається, оскільки слідчий звернувся з даним клопотанням передчасно.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: ОСОБА_1