Ухвала

від 28.01.2016 по справі 756/1346/16-к

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

28.01.2016 Справа № 756/1346/16-к

№ 756/1346/16-к

№ 1-кс/756/149/16

У Х В А Л А

Іменем України

28 січня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у провадженні прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про дозвіл на обшук, -

в с т а н о в и в:

Слідчий першого відділу КР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук. В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100050000076 від 08.09.15 р. за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) в період 01.01.2013 по 31.12.2014 провівши фінансово-господарські операції з ПрАТ «Автоп» (код ЄДРПОУ 25196783), нерезидентом ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща) та ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ38091733) ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 9575 388,00 грн., що є особливо великим розміром.

Так між ТОВ «ТФ Кабель» та нерезидентом ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща) в 2008 році проведено фінансово-господарські операції, за результатами яких, у підприємства ТОВ «ТФ Кабель» виникла кредиторська заборгованість перед нерезидентом ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща) за поставлений товар та станом на 2015 рік вищевказана заборгованість не погашена.

Згідно законодавства України (ст.ст. 256, 257 Цивільного кодексу України) та Конвенції про позовну давність у міжнародній купівлі-продажу товарів встановлено, що максимальний строк позивної давності становить чотири роки.

Підприємством ТОВ «ТФ Кабель» станом на 2015 рік не погашено кредиторську заборгованість перед нерезидентом, а відповідно до законодавства України (п.п. 14.1.11 пункту 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України) така заборгованість вважається безнадійною. Отже, службові особи ТОВ «ТФ Кабель» повинні були відобразити у декларації з податку на прибуток підприємства суму протермінованої заборгованості як дохід.

Однак, маючи на меті намір направлений на ухилення від сплати податків шляхом заниження податку на прибуток підприємства, службові особи ТОВ «ТФ Кабель» продовжують відображати у складі декларації з податку на прибуток підприємства протерміновану заборгованість як витрати, що призводить до заниження вищевказаного податку, який підлягає сплаті до державного бюджету в особливо великих розмірах.

В продовження свого злочинного наміру направленого на ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, службові особи ТОВ «ТФ Кабель» маючи кредиторську заборгованість в період з 2008 року по 2014 рік включно (яка в 2013 році повинна відображатись як дохід в податковій декларації з податку на прибуток підприємства), здійснювали перерахунок курсової різниці заборгованості, внаслідок чого відбулось завищення витрат, що відображено в декларації з податку на прибуток підприємства. В зв`язку з викладеним, продовжувалось заниження вищевказаного податку.

Також, згідно акту документальної виїзної позапланової перевірки №452/26-54-22-05-10/31188527 від 21.05.15 р. встановлено, що службові особи ТОВ «ТФ Кабель», яке перебуває на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 провели фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Гатіора» на суму 1 972758,06 грн.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «Гатіора» має ознаки фіктивності, а саме:

- підприємство не знаходиться за юридичною адресою;

- експертом НДКЦ при управлінні МВС УКраїни на Південно-Західній залізниці МВС України надано висновок почеркознавчого дослідження №109 від 09.04.2014, відповідно до якого підписи в договорах і актах звірок від імені директора ТОВ «Гатіора» ОСОБА_6 виконані різними особами.

Проведеною плановою виїзною перевіркою ТОВ «ТФ Кабель» з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, працівниками ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві виявлено вищевказані правопорушення, та за результатами перевірки складено акт №452/26-54-22-05-10/31188527 від 21.05.15 р.

Встановлено, що з метою несплати донарахованих відповідно до акту перевірки податкових зобов`язань службовими особами ТОВ «ТФ Кабель» проведено інвентаризацію ТМЦ, за результатами якої було списано кабельної-провідникової продукції в значних розмірах, а по підприємством ТОВ «ТФ Кабель» розпочато процедуру припинення підприємницької діяльності.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи, які фактично займаються веденням бухгалтерського обліку та здійснюють керівництво ТОВ «ТФ Кабель», використовують для зберігання ТМЦ та документації підприємства складське приміщення за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Чорновола, 52.

Згідно відомостей з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 17.11.2015 та матеріалів кримінального провадження встановлено, що право власності на 18 нежитлових будівель, №I, №II, №III, №IV за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Чорновола, 52, зареєстровано за ДП «Київська механізована колона ВАТ «Київсільелектро».

У зв`язку із вищевикладеним, саме проведення обшуку, з метою вилучення документів являється доцільною слідчою дією для здобуття необхідної інформації для викриття фактів умисного ухилення від сплати податків.

При цьому, отримання документів в порядку ст. 93 КПК України та проведення тимчасового доступу до речей і документів унеможливлюється, так як є загроза знищення даної інформації та речей і документів.

Враховуючи викладене, з метою відшукання документів ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) по взаємовідносинах з ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), а саме: договорів та контрактів, доручень, товарно-транспортних накладних, журналів реєстрації товарно-матеріальних цінностей, актів приймання та передачі товарів, книг складського обліку, чорнових записів, слідчий звернувся з вказаним клопотанням.

У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 08.09.15 р. за №32015100050000076 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З копій матеріалів кримінального провадження, які додані до клопотання, вбачається, зокрема з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 47821093, право власності на 18 нежитлових будівель №№ I, II, III, IV буд. 52 по вул. Чорновола в м. Вишневому Києво-Святошинського району Київської обл. зареєстровано за ДП «Київська механізована колона» ВАТ «Київсільелектро».

Крім того, з досліджених судом податкових накладних №12 від 16.01.2013 р., №264 від 06.04.2013 р., видно, що між підприємством ТОВ «ТФ Кабель» та ПАТ «Київсільелектро» укладено договір оренди з адресою складського приміщення: м. Вишневе, вул. Чорновола, 52.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених законом.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотання та додані до нього копії матеріалів містять достатні дані, що підтверджують його обґрунтованість.

Крім того, у судовому засіданні слідчим доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані документи знаходяться у зазначених у клопотанні нежитлових приміщеннях та спорудах.

З урахуванням вищевикладеного, приймаючи до уваги загальні засади кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, вважаю за необхідне задовольнити клопотання слідчого про дозвіл на обшук у в не житловому приміщенні за адресою: буд. АДРЕСА_1 який використовується в якості складського приміщення ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 233, 234, 235, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у провадженні прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про дозвіл на обшук - задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №32015100050000076, а саме: заступнику начальника управління - начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях та спорудах за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Чорновола, 52, які належать на праві власності ДП «Київська механізована колона ВАТ «Київсільелектро», та використовуються в якості складського приміщення ТОВ «ТФ Кабель» з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «ТФ Кабель» (код ЄДРПОУ 31188527) по взаємовідносинах з ТОВ «TELE-FONIKA KABLE SPOLKA AKCYJNA» (Польща), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) а саме: договорів та контрактів, доручень, товарно-транспортних накладних, журналів реєстрації товарно-матеріальних цінностей, актів приймання та передачі товарів, книг складського обліку, чорнових записів, що можуть свідчити про навмисний характер злочину, та інших предметів та документів, що може стосуватися слідства, у тому числі з метою не допущення їх знищення.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук надає право проникнути до володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1