Ухвала

від 17.12.2014 по справі 201/16248/14-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/16248/14-к

провадження № 1-кс/201/7424/2014

УХВАЛА

17 грудня 2014 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

17 грудня 2014 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на обшук.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Єділія» (ЄДРПОУ 35740432), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, в період 2013 року, діючи навмисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, навмисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 3087500 грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що до ГУ ДФС у Дніпропетровській області 20.11.2014р. за вх. № Г-25/з надійшла заява гр. ОСОБА_4 щодо ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів службовими особами ТОВ «Єділія» (код ЄДР 35740432), шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей, за готівкові кошти, без відображення результатів господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліках.

В ході розгляду вказаної заяви встановлено, що ТОВ «Єділія» перебуває на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська, юридична адреса АДРЕСА_1 .

Основний вид фінансово-господарської діяльності оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування.

Директором, бухгалтером та засновником підприємства являється ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

В ході оперативної перевірки заяви та документів наданих заявником встановлено, що фактично офісні приміщення та склади ТОВ «Єділія» розташовані за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Братів Бестужевих, 8. Відповідно до інформації реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції вказаний об`єкт нерухомого майна належав ОСОБА_6 , а починаючи з 15.05.2009р. перебуває у власності (на підставі договору дарування) у ОСОБА_7 .

Також, в ході дослідження документів (взаєморозрахунки з клієнтами) встановлено, що ТОВ «Єділія» реалізує ТМЦ в адресу фізичних осіб-підприємців на досить значні суми грошових коштів. Зі змісту заяви з`ясовано, що реалізація в адресу фізичних осіб-підприємців відбувається за готівкові кошти. Готівкові грошові кошти у контрагентів покупців за відвантажені ТМЦ збирають торгівельні представники та здають до каси ТОВ «Єділія».

З метою перевірки відображення в податковій звітності реалізації ТМЦ в адресу фізичних осіб підприємців проведено аналіз податкової звітності вказаного підприємства. За результатами аналізу встановлено, що реалізація ТМЦ в адресу фізичних осіб підприємців відображається у значно менших обсягах ніж видно з документів наданих заявником.

З метою встановлення ймовірних втрат бюджету завданих службовими особами ТОВ «Єділія» внаслідок реалізації товарно-матеріальних цінностей, за готівкові кошти, без відображення результатів господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліках, незалежною аудиторською фірмою ТОВ «Аудиторська фірма «Аудит-ДнепрКонсульт» проведено дослідження № 69 від 25.11.2014р.

За результатами дослідження встановлено, що у випадку визнання фактів реалізації ТОВ «Єділія» ТМЦ за готівкові грошові кошти в період з 01.01.2013р. по 30.09.2013р. без відображення в податковому обліку фактичних об`ємів проведених операції, та як слідство без повної уплати податків, тобто значна частина реалізованої продукції ТОВ «Єділія» здійснювалась за готівковий розрахунок без належного оформлення в бухгалтерському та податковому обліках з використанням «тіньової» бухгалтерії на суму 9,5 млн.грн., що не відповідає вимогам п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135, ст. 137, п.п.139.1.9 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VII, «Порядку заповнення та подачі податкової декларації з податку на додану вартість» затвердженого наказом ДПА України від 25.01.2011р. № 41 та п.п. 1.6 «Порядку заповнення та подачі податкової декларації з податку на прибуток». Тобто, ТОВ «Єділія» за умови перерахування грошових коштів по вищевказаним операціям поставки товару на суму понад 9,5 млн.грн., в декларації по податку на прибуток за досліджений період, враховуючи що ТОВ «Єділія» являється платником податку на прибуток на загальних засадах, підприємством повинна була розрахована та виплачена до бюджету наступна сума: 7 916 666,67 (без ПДВ) * 19% = 1504166, 67грн.

Також, відповідно діючого законодавства та нормативним актам ТОВ «Єділія» при веденні господарських операції з подальшим оформленням документів про передачі/продажу продукції, при реалізації товару належить включенню підприємством до складу податку на додану вартість (податкових зобов`язань) за досліджуваний період в сумі: 9500000, 00 грн.* 20% = 1583333,33грн.

Враховуючи викладене втрати бюджету за період 01.01.2013р. по 30.09.2013р. складають 3087500 грн.

Також, в ході аналізу податкового кредиту та податкових зобов`язань ТОВ «Єділія» встановлено відображення останнім реалізації ТМЦ в адресу підприємств з ознаками «фіктивності».

З метою укриття реалізації ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності та вирівнювання співвідношення придбаних та реалізованих товарів, в період з 2013р. і по теперішній час ТОВ «Єділія» відображає реалізацію ТМЦ в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», без фактичного постачання, а саме: ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДР 38755169), ТОВ «Норіка» (код ЄДР 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДР 39047507) на загальну суму понад 18 млн. грн. в т.ч. ПДВ

В ході аналізу вищевказаних ФСПД, з`ясовано що вони підконтрольні однієї групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах. Крім того, зареєстровані податкові накладні ТОВ «Норіка» та ТОВ «Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси НОМЕР_2 в один день, з незначним інтервалом у часі.

В декларації з ПДВ за жовтень 2014р. ТОВ «Єділія» продовжує відображати реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Дастік», що свідчить про те, що ТОВ «Єділія» продовжує реалізовувати ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках.

Також встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню ТОВ «Єділія» знаходяться за місцем розташування офісних та складських приміщень за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Бестужевих братів, 8.

Згідно даних з інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 28429633 від 22.10.2014 року, право власності на нерухоме майно, яке розташовано за адресою: АДРЕСА_2 належить ОСОБА_7 .

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32014040000000156вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Бестужевих братів, 8, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Єділія» (ЄДРПОУ 35740432) та іншими пов`язаними підприємствами в період 2013 2014 року, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, приходні та видаткові накладні, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1