Ухвала

від 02.03.2015 по справі 201/3112/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/3112/15-к

провадження № 1-кс/201/1904/2015

УХВАЛА

02 березня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

02 березня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання посилався на те, що в провадженні слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42014040000000056 від 31.01.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що на обліку в ДПІ у Красногвардійському районі міста Дніпропетровська як платник орендної плати за користування 15-ма земельними ділянками перебуває ПП «Тоджима» (код ЄДРПОУ 19434132).

У зв`язку зі змінами у Законі України «Про оренду землі», які в подальшому було відображено у Податковому кодексі України, мінімальний розмір орендної плати за земельні ділянки несільськогосподарського призначення було визначено на рівні трикратного розміру податку на землю.

Проте, у зв`язку з тим, що договори оренди вказаних земельних ділянок не відповідали вимогам законодавства прокуратура Красногвардійського району міста Дніпропетровська у 2011 році звернулась до Господарського суду Дніпропетровської області із позовами про приведення договорів оренди земельних ділянок у відповідність вимогам Податкового кодексу України в частині розміру плати за користування всіма 15-ти земельними ділянками.

Всі позови прокурора району було задоволено та внесено зміни до вказаних договорів оренди земельних ділянок та встановлено розмір орендної плати за користування вказаними земельними ділянками у мінімальному розмірі, передбаченому Податковим кодексом України.

Проте, не зважаючи на рішення судів, що набрали законної сили, у період 2011-2014 років підприємство продовжувало подавати податкові декларації із плати за користування вказаними земельними ділянками без врахування змін до договорів оренди вказаних земельних ділянок, із застосуванням ставки орендної плати 1,3 та 1,5, замість передбаченої Податковим кодексом України мінімальної ставки орендної плати 3.

Крім того, підприємством у податкових деклараціях вказано нормативну грошову оцінку 1 квадратного метра земельних ділянок у розмірі, що явно не відповідає нормативній грошовій оцінці землі у місті Дніпропетровську.

У зв`язку з чим, завідувачем сектору місцевих ресурсних, рентних та неподаткових платежів ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_4 після проведення камеральних перевірок вказаних декларацій, які проводились на підставі ст. 76 Податкового кодексу України, підготовлено листи до Дніпропетровської міської ради та прокуратури району щодо виявлених порушень вимог податкового законодавства, при нарахуванні ПП «Тоджима» орендної плати за користування земельними ділянками та проведено орієнтовний розрахунок завданих збитків, який склав за 2011 рік 111160, 44 грн., за 2012 рік 463379,94 грн.

Разом з тим, встановлено, що відповідно до п.2.2.13 Положення про сектор місцевих, ресурсних, рентних та неподаткових платежів управління оподаткування юридичних осіб від 20.04.2012, до службових обов`язків ОСОБА_4 входило надання матеріалів камеральних перевірок підрозділам податкового контролю юридичних осіб для проведення планових, позапланових документальних перевірок.

У зв`язку з чим, нею службовими записками № 18/15.4-19 від 25.04.2013 та № 25/152-18 від 28.10.2013 про порушення ПП «Тоджима» при нарахуванні та сплаті за користування земельними ділянками мною повідомлено в.о. заступника начальника ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_5 , який на теперішній час працює на посаді заступника начальника інспекції. Проте, не зважаючи на наявність інформації щодо порушень вимог податкового законодавства, заступником начальника ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_5 жодних заходів щодо організації та проведення перевірок вжито не було, перевірки, на теперішній час, не проведено.

Внаслідок безпідставного незастосування ПП «Тоджима» ставки орендної плати, яка передбачена рішеннями судів, протягом 2011-2014 років до бюджету не надійшло значні кошти, що підтверджується листом ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська № 8995/9/04-66-15-02-17 від 05.11.2013.

Крім того, встановлено, що на обліку у ДПІ як платник орендної плати за користування земельною ділянкою площею 0,6446 га за адресою: м. Дніпропетровськ, Новобудівельна, 3, перебуває ПАТ «Дніпроелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 01416903).

У зв`язку зі змінами у Законі України «Про оренду землі», які в подальшому було відображено у Податковому кодексі України, мінімальний розмір орендної плати за земельні ділянки несільськогосподарського призначення було визначено на рівні трикратного розміру податку на землю.

Проте, у зв`язку з тим, що договір оренди вказаної земельної ділянки не відповідав вимогам законодавства прокуратура Красногвардійського району міста Дніпропетровська у 2011 році звернулась до Господарського суду Дніпропетровської області із позовом про приведення договору оренди земельної ділянки у відповідність вимогам Податкового кодексу України в частині розміру плати за користування земельною ділянкою.

Позов прокурора району 12.07.2011 було задоволено та внесено зміни до вказаних договорів оренди земельних та встановлено розмір орендної плати за користування вказаними земельними ділянками у мінімальному розмірі, передбаченому Податковим кодексом України. Але, незважаючи на рішення суду, що набрало законної сили, у період 2011-2014 років підприємство продовжувало подавати податкові декларації із плати за користування вказаною земельною ділянкою без врахування змін до договору оренди вказаної земельної ділянки, із застосуванням ставки орендної плати у розмірі податку на землю, тобто 1% від нормативної грошової оцінки, замість передбаченої Податковим кодексом України мінімальної ставки орендної плати 3%.

У зв`язку з чим, завідувачем сектору місцевих ресурсних, рентних та неподаткових платежів ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_4 після проведення камеральних перевірок вказаних декларацій, які проводились на підставі ст. 76 Податкового кодексу України, підготовлено листи до Дніпропетровської міської ради та прокуратури району щодо виявлених порушень вимог податкового законодавства, при нарахуванні ПАТ «Дніпроелектромонтаж» орендної плати за користування земельною ділянкою та проведено орієнтовний розрахунок завданих збитків, який склав за 2011 рік 24900,96 грн., за 2012 рік 52576,80 грн.

Також, службовими записками № 27/15-318 від 30.08.2013 та № 25/152-18 від 28.10.2013 про порушення ПАТ «Дніпроелектромонтаж» при нарахуванні та сплаті за користування земельною ділянкою ОСОБА_4 повідомила заступника начальника ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_5 , проте, на теперішній час, податкова перевірка щодо правильності та повноти нарахування плати за користування земельними ділянками не проведена, податкові повідомлення-рішення не винесено.

Внаслідок безпідставного незастосування ПАТ «Дніпроелектромонтаж» ставки орендної плати, яка передбачена рішенням суду, протягом 2011-2013 років до бюджету не надійшло 306170 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 2269/2270-13 від 26.09.2013.

Внаслідок злочинних дій службових осіб державної податкової інспекції у Красногвардійському районі міста Дніпропетровська, ПП «Тоджима» та ПАТ «Дніпроелектромонтаж», безпідставно не донараховано та не сплачено до бюджету плату за користування земельними ділянками 2011-2014 років, внаслідок чого територіальній громаді міста спричинено збитки в значному розмірі, тобто суми не донарахованої та несплаченої ПП «Тоджима» та ПАТ «Дніпроелектромонтаж», відповідно до вимог Податкового кодексу України, орендної плати за користування земельними ділянками на території Красногвардійського району міста Дніпропетровська.

21.10.2014 року ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_6 органу досудового розслідування надано дозвіл на тимчасового доступ до документів оригіналів податкових справ та податкової звітності із плати за землю (орендної плати) вищевказаних підприємств за період з 01.01.2011 року по теперішній час, а також до Журналів (Книг) обліку роботи органу державної податкової служби, в т.ч. Журналів реєстрації актів (довідок) документальних та камеральних перевірок, Журналів реєстрації службових записок, Журналів реєстрації рішень-повідомлень, Журналів внутрішньої передачі документів, Журналів вхідної і вихідної кореспонденції, інших журналів за період 2011-2014 років, оскільки саме у вказаних документах містяться відомості, які можуть бути використані у вказаному кримінальному провадженні. Вказану ухвалу було отримано до виконання заступником начальника ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_7 , проте до сьогодні зазначене рішення суду податковою інспекцією не виконано, зазначені в ухвалі речі та документи не надані.

Крім того, згідно акту службової перевірки від 13.11.2014 року № 6154 Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська від департаменту корпоративних прав та правового забезпечення Дніпропетровської міської ради листом від 16.03.2012 року № 5/11/126 (вх. ДПІ від 20.03.2012 року № 368/9) до інспекції надійшли рішення вищевказаних судів з приводу внесення змін до договорів оренди земельних ділянок та зазначено прохання повідомити про результати розгляду наданих документів та вжиті заходи. Згідно резолюції начальника інспекції ОСОБА_8 « ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 для організації виконання». Також, отримано лист від 23.05.2012 року на який накладено резолюцію « ОСОБА_12 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 для врахування в роботі та організації виконання». Крім того, під час перевірки встановлено наявність службової записки від 25.04.2013 року № 18/15.4-19 підписана начальником управління оподаткування юридичних осіб ОСОБА_10 на ім`я заступника начальника інспекції ОСОБА_5 , проте вказану записку не візовано та службової записки від 28.10.2013 року № 25/152/18 на ім`я заступника начальника інспекції ОСОБА_5 , згідно резолюції « ОСОБА_13 ОСОБА_14 згідно законодавства», « ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 для роботи». Крім того, відповідальними за складання наказів, адміністрування підприємств, виконання інших, покладених на орган податкового контролю функцій також були ОСОБА_18 ОСОБА_19 ОСОБА_20 , ОСОБА_21 . Отже, є наявні підстави вважати, що в робочих кабінетах усіх вище перелічених осіб можуть знаходитись документи, тимчасовий доступ до яких було надано судом, службова кореспонденція (переписка) між структурними підрозділами ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська, комп`ютерна техніка на якій створювались зазначені документи, інші електронні носії інформації з питань проведення адміністрування ПП «Тоджима» та ПАТ «Дніпроелектромонтаж», грошові кошти, отримані від третіх осіб в інтересах яких скоювалось дане кримінальне правопорушення, інші речі та документи, що мають значення при розслідуванні кримінального провадження.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ДПІ у Красногвардійському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області розташована за адресою: Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, вул. Театральна б. 1а.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку всіх без виключення приміщень ДПІ у Красногвардійському районі м.Дніпропетровська Головного управління Міністерства доходів і зборів у Дніпропетровській області, що розташоване за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Театральна буд. 1а. з метою відшукання та вилучення оригіналів податкових справ та податкової звітності із плати за землю (орендної плати) ПП «Тоджима» та ПАТ «Дніпроелектромонтаж» за період з 01.01.2008 року по теперішній час, Журналів (Книг) обліку роботи органу державної податкової служби, в т.ч. Журналів реєстрації актів (довідок) документальних та камеральних перевірок, Журналів реєстрації службових записок, Журналів реєстрації рішень-повідомлень, Журналів внутрішньої передачі документів, Журналів вхідної і вихідної кореспонденції, інших журналів за період 2008-2014 років, службової кореспонденції (переписки) між структурними підрозділами ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська, в т.ч. щодо здійснення службових обов`язків відносно ПП «Тоджима» та ПАТ «Дніпроелектромонтаж», комп`ютерної техніки на якій створювались зазначені документи, інших електронних носіїв інформації з питань проведення адміністрування даних підприємств, грошові кошти, отримані від третіх осіб в інтересах яких скоювалось дане кримінальне правопорушення, інші речі та документи, що мають значення при розслідуванні кримінального провадження №42014040000000056.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 42014040000000056, вважаю клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах клопотання не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1