Ухвала

від 27.04.2015 по справі 201/6739/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/6739/15-к

провадження № 1-кс/201/4269/2015

УХВАЛА

27 квітня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

27 квітня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №32014040000000157 від 28.11.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «КК ДС» (код ЄДРПОУ 38290974) у період часу 2013-2014 років при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) шляхом необґрунтованого завищення податкового кредиту за результатами взаємовідносин з ТОВ «Лафіс Трейд» (код ЄДРПОУ 38299144), ТОВ «Днепртехноком» (код ЄДРПОУ 38530554), ТОВ «Сіріус Опт» (код ЄДРПОУ 38301142), ТОВ «Агенція Простір» (код ЄДРПОУ 33159985), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 333 985 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

В подальшому досудовим розслідуванням було встановлено, що підприємство ТОВ «КК ДС» входить до групи з торгівельною назвою «ДС», основними видами діяльності якої є імпортування, оптова та роздрібна торгівля фурнітурою на території України та за її межами. Зокрема до складу зазначеної групи входять наступні суб`єкти господарювання: ПП "ДАСк-центр" (код 24430567), ТОВ "Самодєлкін" (код 39083278), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ПП "ДС-Фурнітура" (код 36721798), ТОВ "Керуюча компанія "ДС" (код 38290974), ТОВ "Скай-трейд" (код 38836216), ПП "ДС-Кременчук" (код 33672565), ПП "ДС-Біла Церква" (код 35964216), ПП "ДС- Харків" (код 35860471), ТОВ "Торгівельний дім "ДС" (код 36722388) та інші СГД, які об`єднані за економічними інтересами. Крім того, більшість підприємств групи, серед яких ТОВ «КК ДС», ТОВ "Самодєлкін", ПП "ДАСК-центр", ФОП ОСОБА_4 , ПП "ДС-Фурнітура", ТОВ "Скай-трейд", звітують до органів ДФС України з однієї ІР-адреси.

Серед зазначеної групи підприємств ТОВ «КК ДС» здійснювало імпорт фурнітури для меблів. Наприкінці 2014 року у діяльності зазначеної групи підприємств змінено підприємство імпортера з ТОВ «КК ДС» на ТОВ «Самодєлкін», постачальники, сортимент та номенклатура продукції майже ідентичні. При цьому з ТОВ «КК ДС» були звільнені майже всі працівники, кількість яких сягала біля 100 осіб, які або у день звільнення, або через деякий час були працевлаштовані на ТОВ «Самодєлкін».

Крім того, при зміні підприємства, групою осіб змінено схему товарно-грошових потоків, а також спосіб ухилення від оподаткування.

Так, ТОВ «КК «ДС» ухилялось від сплати податків за рахунок оформлення безтоварних операцій з придбання продукції у підприємств з ознаками фіктивності, не відображення в повному обсязі доходів від реалізації продукції через підконтрольних фізичних осіб - підприємців за готівку, заниження митної вартості імпортних товарів.

ТОВ «Самодєлкін» ухиляється від сплати податків за рахунок не відображення в повному обсязі доходів від реалізації продукції через підконтрольних фізичних осіб - підприємців за готівку, а також шляхом оформлення безтоварних операцій з продажу продукції на підприємства з ознаками фіктивності, заниження митної вартості імпортних товарів.

Згідно оперативної інформації, яка надійшла до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що до групи осіб, яка причетна до скоєння злочину та подовження злочинної діяльності можуть бути причетні ОСОБА_4 , який є засновником багатьох підприємств групи, а також як приватний підприємець надає в оренду приміщення та оказує інші послуги, та ОСОБА_5 , який обіймає керівні посади на підконтрольних підприємствах.

Також встановлено, що означена група осіб створила умови, за яких реалізація імпортованої, виробленої, придбаної продукції через заздалегідь створену схему товарно-грошових потоків з використанням реквізитів підконтрольних підприємств та фізичних осіб - підприємців, дозволяє отримувати доходи та приховувати їх від оподаткування, ухиляючись від сплати податків в особливо великих розмірах. Відомо, що окрім визначених вище підприємств, в схему діяльності залучені, та контролюються зазначеною групою осіб наступні суб`єкти господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) та інші СГД, які фактично здійснюють оптову та роздрібну торгівлю продукції маркованої торгівельним знаком « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у приміщеннях, що на праві приватної власності належать ОСОБА_4 .

При цьому, суб`єкти господарської діяльності, що входять до групи «ДС» здійснювали та продовжують здійснювати нікчемні правочини та мали фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ "Опт трейд груп" (код 39170428), ТОВ "Колд-фрост" (код 39060014), ТОВ "Вантер плюс" (код 39232955), ТОВ "Альт інтегре" (код 39232955), ТОВ "Бонус інформ" (код 38898183), ТОВ "Лафіс трейд" (код 38299144), ТОВ "Гард фінанс" (код 39079984), TOB "ТК "Імекстрейдінг" (код 38748942), ТОВ "Екотех НТ" (код 37403109), ТОВ "Днепртехноком" (код 38530554), ТОВ "Сіріус ОПТ" (код 38301142), ТОВ "Транслем" (код 38844515), ТОВ "Агенція простір" (код 33159985), ТОВ "Скай лед" (код 37832729) та інші.

Згідно оперативної інформації фінансово-господарська діяльність та скоєння злочину зазначеною групою осіб здійснюється за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 .

Так, досудовим слідством встановлено, що за адресою: АДРЕСА_4 знаходиться магазин-склад, де здійснюється реалізація товарно-матеріальних цінностей через підконтрольних фізичних осіб-підприємців.

Як вбачається з довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 33864196 від 19.02.2015 року будівля супермаркету за адресою: АДРЕСА_4 належить ОСОБА_4 на підставі свідоцтва про право власності від 28.11.2013 року.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення посадовими особами ТОВ «Керуюча компанія ДС» (код ЄДРПОУ 38290974), та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ПП "ДАСк-центр" (код 24430567), ТОВ "Самодєлкін" (код 39083278), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) в період 2013-2015 років, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку; приходних та видаткових накладних, реєстраційних, установчих та звітних документів; документів, що свідчать про функціонування банківських рахунків; чорнових записів, документів складського обліку, бухгалтерських та фінансово-господарських документів підприємств-контрагентів, документів «тіньового» бухгалтерського обліку та інших документів, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документів по взаємовідносинам з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ "Опт трейд груп" (код 39170428), ТОВ "Колд-фрост" (код 39060014), ТОВ "Вантер плюс" (код 39232955), ТОВ "Альт інтегре" (код 39232955), ТОВ "Бонус інформ" (код 38898183), ТОВ "Лафіс трейд" (код 38299144), ТОВ "Гард фінанс"(код 39079984), TOB "ТК "Імекстрейдінг" (код 38748942), ТОВ «Агротек» (код 32232765), ТОВ "Екотех НТ" (код 37403109), ТОВ "Днепртехноком" (код 38530554), ТОВ "Сіріус ОПТ" (код 38301142), ТОВ "Транслем" (код 38844515), ТОВ "Агенція простір" (код 33159985), ТОВ "Скай лед" (код 37832729) та інші та інші, а також документів, що підтверджують реалізацію торгово-матеріальних цінностей за готівкові кошти суб`єктами підприємницької діяльності, які здійснюють діяльність за вказаною адресою, печаток, комп`ютерної техніки на якій здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронних носів інформації, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошей, та іншого майна здобутого злочинним шляхом, а також інших предметів та документів, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32014040000000157, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому в ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення посадовими особами ТОВ «Керуюча компанія ДС» (код ЄДРПОУ 38290974), та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ПП "ДАСк-центр" (код 24430567), ТОВ "Самодєлкін" (код 39083278), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) в період 2013-2015 років, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку; приходних та видаткових накладних, реєстраційних, установчих та звітних документів; документів, що свідчать про функціонування банківських рахунків; чорнових записів, документів складського обліку, бухгалтерських та фінансово-господарських документів підприємств-контрагентів, документів «тіньового» бухгалтерського обліку та інших документів, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документів по взаємовідносинам з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ "Опт трейд груп" (код 39170428), ТОВ "Колд-фрост" (код 39060014), ТОВ "Вантер плюс" (код 39232955), ТОВ "Альт інтегре" (код 39232955), ТОВ "Бонус інформ" (код 38898183), ТОВ "Лафіс трейд" (код 38299144), ТОВ "Гард фінанс"(код 39079984), TOB "ТК "Імекстрейдінг" (код 38748942), ТОВ «Агротек» (код 32232765), ТОВ "Екотех НТ" (код 37403109), ТОВ "Днепртехноком" (код 38530554), ТОВ "Сіріус ОПТ" (код 38301142), ТОВ "Транслем" (код 38844515), ТОВ "Агенція простір" (код 33159985), ТОВ "Скай лед" (код 37832729) та інші та інші, а також документів, що підтверджують реалізацію торгово-матеріальних цінностей за готівкові кошти суб`єктами підприємницької діяльності, які здійснюють діяльність за вказаною адресою, печаток, комп`ютерної техніки на якій здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронних носів інформації, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошей, та іншого майна здобутого злочинним шляхом, а також інших предметів та документів, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32014040000000157.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1