Ухвала

від 08.02.2016 по справі 265/580/16-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/580/16-к

Провадження № 1-кс/265/189/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

08 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015050000000037 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ СМУ Укрпромбудмонтаж (ЄДРПОУ 36427024) зареєстрованого за адресою: м. Маріуполь, вул. Каховського, буд. 21, у період з 01.01.2014 р. по 31.12. 2014р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ БК Вест Груп (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ Укртехнопромпоставка (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП Спеценергосервіс (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ Будальтсервіс (ЄДРПОУ 38406341), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції з надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 885 388 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000037 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС Податковий блок ДФС України по ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ БК Вест Груп (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ Укртехнопромпоставка (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП Спеценергосервіс (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ Будальтсервіс (ЄДРПОУ 38406341), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки , створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС Податковий блок ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ БК Вест Груп (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ Укртехнопромпоставка (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП Спеценергосервіс (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ Будальтсервіс (ЄДРПОУ 38406341) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ СМУ Укрпромбудмонтаж (ЄДРПОУ 36427024), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

Враховуючи вищеописані відомості щодо ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ БК Вест Груп (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ Укртехнопромпоставка (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП Спеценергосервіс (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ Будальтсервіс (ЄДРПОУ 38406341), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ СМУ Укрпромбудмонтаж (ЄДРПОУ 36427024) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ СМУ Укрпромбудмонтаж (ЄДРПОУ 36427024) протягом 2014 року та по теперішній час формувало податковий кредит з податку на додану вартість від групи підприємств, які мають ознаки фіктивності , а саме: ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ БК Вест Груп (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ Укртехнопромпоставка (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП Спеценергосервіс (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ Будальтсервіс (ЄДРПОУ 38406341).

З огляду на вищезазначене, можливо буде стверджувати, що невстановлені особи від імені посадових осіб ТОВ БК Вест Груп , ПП Пром-Тех-Снаб , ТОВ Будальтсервіс , ТОВ Укртехнопромпоставка , ТОВ НВП Спеценергосервіс при наданні звітності до контролюючих органів щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ СМУ Укрпромбудмонтаж вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо здійснення реалізації товарів, робіт, послуг.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від ТОВ СМУ Укрпромбудмонтаж (ЄДРПОУ 36427024) на адресу ПП Пром-Тех-Снаб (код 38007002), ТОВ БК Вест Груп (код 38883198), ТОВ Укртехнопромпоставка (код 36624074), ТОВ НВП Спеценергосервіс (код 32135502), ТОВ Будальтсервіс (код 38406341) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ СМУ Укрпромбудмонтаж (ЄДРПОУ 36427024) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку ТОВ СМУ Укрпромбудмонтаж (ЄДРПОУ 36427024) за фактично неіснуючі фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002) відкрито рахунок № 26003423181840 в банківській установі ПАT Марфін Банк (МФО 328168).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАT Марфін Банк (МФО 328168) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період 2014 року та по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунку ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення. Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002) необхідно вилучити в ПАT Альфа-Банк (МФО 300346) оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

В зв'язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи ПАT Марфін Банк (МФО 328168) є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002), у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ПАT Марфін Банк (МФО 328168).

23 грудня 2015 року Орджонікідзевським районним судом м. Маріуполя була винесена ухвала про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАT Марфін Банк (МФО 328168) за адресою: м. Іллічівськ, вул. Леніна, 28.

При постановленні вказаної ухвали в резолютивній частині ухвали суд помилково зазначив дату строку дії ухвали по 22 січня 2015 року замість 22 січня 2016 року, тобто була допущена описка. У зв'язку з вищезазначеним пропущено строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002), які перебувають у володінні ПАT Марфін Банк (МФО 328168).

Слідчий Виноградова Д.Г. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ПАТ Марфін-Банк , у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПАТ Марфін-Банк , самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПАТ Марфін-Банк надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградовій Дар'ї Геннадіївні, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАT Марфін Банк (МФО 328168) за адресою: м. Іллічівськ, вул. Леніна, 28, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

-документи, які містяться у справі клієнта ПП Пром-Тех-Снаб (ЄДРПОУ 38007002) і стосуються відкриття та обслуговування рахунка: № 26003423181840 та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

-інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунку: № 26003423181840 та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк";

-інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2014 по день пред'явлення ухвали до виконання по рахунку: №26003423181840.

-доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку

Зобов'язати службових осіб ПАT Марфін Банк (МФО 328168) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 08 лютого 2016 року по 08 березня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя