Ухвала

від 26.01.2016 по справі 569/780/16-к

РІВНЕНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

Справа № 569/780/16-к

26 січня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд з клопотанням яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03482608, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А) м. Дубно, вул. Страклівська, 18А, з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що cлідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015180000000099 за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (паливно-мастильних матеріалів) та ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38833409, м. Київ) у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03482608, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали), шляхом змішування сумішей хімічних речовин (дистиляту газового конденсату та фракції ізопентової) з паливно-мастильними матеріалами та подальшої легалізації незаконно виробленого палива через ланцюг суб`єктів господарювання транзитної ланки до підприємств реального сектору економіки, в порушення постанови Кабінету міністрів №1375-2007-П від 05.12.2007р. «Про затвердження переліків підприємств з усіма стадіями технічного процесу з виготовлення нафтопродуктів, що мають право виробляти бензини моторні, сумішеві», без отримання відповідних дозволів, а також методом змішування у вересні 2015 року отримали додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122210 Євро (станом на 30.09.2015 1Євро 24,119 грн.), що у перерахунку становить 2947583 грн., а в подальшому реалізували через мережу АЗС, своїми діями ухилились від сплати податків у великих розмірах.

На нафтобазі за адресою Рівненська область, м. Дубно, вул. Страклівська 18а, здійснюється незаконне виробництво паливно-мастильних матеріалів, а також здійснюється розвантаження та завантаження ємностей залізничних цистерн, які прибувають із маркуванням Російського підприємства «Сибур», яке є експортером хімічних добавок для виробництва бензинів (дистилят, фракція ізопентанова та ін.), імпортером вказаних добавок є:

- ТОВ «Лот-Інвест» (код ЄДРПОУ 38927140, підприємство займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів.). Митне оформлення вантажу відбувається на МП «Дубно» Рівненської митниці ДФС,

- ТОВ «Ексімол» (код ЄДРПОУ 38927182, займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів). Митне оформлення вантажу відбувається на МП «Святошин».

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» орендує вищевказану нафтобазу за адресою м. Дубно, вул. Страклівська, 18А у ПрАТ «Дубнонафтопродукт», яка належить останньому на праві власності, через ланцюг підприємств, зокрема ТОВ «Транспортна компанія №1» (код ЄДРПО 36927594), ТОВ «Таузар» (код ЄДРПОУ 36755570, підприємство створене з метою легалізації незаконного виробництва бензину, та нібито надає послуги з покращення бензину).

Схема ухилення від сплати податків та незаконного виготовлення бензину полягає у змішуванні різних хімічних компонентів (присадок, фракцій) із заводським (імпортованим) бензином, та в подальшому реалізовується через мережу АЗС, як імпортоване на територію України, наступним чином.

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» купляє всі компоненти у ТОВ «Лот-Інвест», ТОВ «Ексімол», а також готові паливно-мастильні матеріали у ТОВ «ВОГ Рітейл» (код ЄДРПОУ 37821544), після чого проводить змішування усіх хімічних речовин та реалізовує вже готовий бензин через мережу заправок «WOG», зокрема через ТОВ «Вог трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515, імпортує через митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС пальне призначене для розбавлення, а також в подальшому після змішування реалізовує через мережу АЗС).

При змішуванні 1 тонни дистилянтів з 1 тонною бензину (А-80, А-92, А-95) отримуємо 2 тонни пального, які в подальшому реалізуються через мережу АЗС WOG кінцевому споживачу. На офіційному сайті WOG https://wog.ua/ru/quality/ зазначається, що на автозаправних станціях здійснюється реалізація виключно імпортного пального стандарту Євро 5.

У ході аналізу податкової звітності встановлено, що у вересні 2015 року ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» реалізувало для ряду підприємств 1210 тонн пального А-95 Євро 5. Згідно аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що у вказаний період ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» придбало:

- 605 тонн пального у ТОВ «Вог рітейл»;

- 60 тонн дистиляту газового конденсату, марки Б та 174 тонни фракції ізопентової у ТОВ «Ексімол»;

- 255 тонни фракції ізопентанової у ТОВ «Лот-Інвест»;

- 116 тонн суміші вуглеводнів у ТОВ «Алекспром».

При цьому в процесі змішування ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» отримало додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122210 Євро (станом на 30.09.2015 року 1Євро 24.119 грн.), що у перерахунку 2947583 грн. При цьому службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» й надалі протягом 2015 року продовжують використовувати вищезазначену схему та ухиляються від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали) з використанням обладнання, що забезпечує їх масове виробництво, та ухиляються від сплати податків, відповідальність за що передбачена ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що незаконне виробництво бензинів ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» також здійснюється на нафтобазі за адресою Полтавська область, м. Карлівка, вул. Свердлова, 1. Дана нафтобаза належить на праві власності ТОВ «Євродім», яке в свою чергу надає її в оренду ТОВ «Транспортна компанія №1». В подальшому ТОВ «Тазаур» та ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» орендують вищевказану нафтобазу у ТОВ «Транспортна компанія №1» яка також постачає бензин марки А-92 та А-92 для ТОВ «Нафтотрейд ЛТД».

Протягом липня, серпня-жовтня 2015 на Полтавській митниці ДФС ТОВ «Лот-інвест» проводило митне оформлення імпортованої продукції з Росії (фракції ізепентанової, дистиляту газового конденсату марки Б), на загальну суму 261 329,4 тис. грн., в т.ч. ПДВ 43554,9 тис.грн. Згідно митних декларацій імпортована продукції поставлялась на залізничну станцію Карлівка.

Згідно податкової звітності ТОВ «Лот-інвест», всю імпортовану продукцію підприємство реалізує ТОВ «Нафтотрейд ЛТД».

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» крім того придбає дистилят газового конденсату та антидетонаційні присадки від ряду СГД:

-ТОВ «Ексімол» (код ЄДРПОУ 38927182, м. Київ),

-ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» (код ЄДРПОУ 37308215, м. Прилуки),

-ТОВ «ГВВ груп» (код ЄДРПОУ 38942551, м. Київ),

та бензин А-92, А-95

-ТОВ «Вог рітейл», код ЄДРПОУ 37821544, м. Київ,

-ТОВ «Транспортна компанія №1», код ЄДРПОУ 36927594, м. Київ

В той же період часу ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» відображає реалізацію лише бензину А95 та А92 основним покупцям:

- ТОВ «ВОГ трейдинг» код ЄДРПОУ 38390515, м. Київ,

- ТОВ «Прованс ЛТД» код ЄДРПОУ 39717868, м. Київ,

Придбання ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у вказаному періоді бензинів А92, А95 складає 22,5 тис.тонн, в той час коли їх реалізація складає 55,9 тис.тонн.

Зазначене може вказувати на тіньове виробництво високооктанових підакцизних товарів ПММ, що підтверджується придбанням низько октанових вуглеводнів (продукти переробки нафти та антидетонаційної добавки) без подальшої їх реалізації. Враховуючи те, що ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» використовує в суборенді нафтобазу, що розташовану за адресою м. Карлівка, вул. Свердлова, 1, та до м. Карлівка постачає ТОВ «Лот-інвест» імпортовану продукцію (фракції ізепентанової, дистиляту газового конденсату марки Б), яка в подальшому реалізовується на ТОВ «Нафтотрейд ЛТД», тіньове виробництво підакцизних товарів може здійснюватись на вказані нафтобазі.

Крім того, у межах кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 11.11.2015 №569/15605/15к, 26-27.11.2015 проведено обшук за адресою ПрАТ «Дубнонафтопродукт» м. Дубно, вул. Страклівська, 18А, у ході якого виявлено та вилучено паливно-мастильні матеріали, присадки, хімічні речовини, чорнові записи, обладнання (електронасос, лічильник, фільтр), які згідно отриманої інформації, використовуються для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування бензинів марки А-92, А-95 із дистилят газового конденсату, ізопентанова фракції, бензин газовий стабільний, що також підтверджується показаннями свідків, згідно яких можна зробити висновок, що схема з незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів проводиться наступним чином, згідно наступної формули.

Для виготовлення бензину марки А-92 Євро5 Е5 використовують

39 % бензину марки А-92 (136110 літрів або 101198 кг.) + 32% дистиляту газового конденсату (111680 літрів або 92918 кг.) + 20% ізопентанової фракції (69800 літрів або 44672 кг.) + 9% бензину газового стабільного (31410 літрів або 22474 кг.) = 100% бензину А-92 Євро5 Е5 (349000 літрів або 261262 кг.)

Для виготовлення бензину марки А-95 Євро5 Е5 використовують

46 % бензину марки А-95 (153180 літрів або 113353 кг.) + 29% дистиляту газового конденсату (96570 літрів або 80153 кг.) + 21% ізопентанової фракції (69930 літрів або 44126 кг.) + 4% бензину газового стабільного (13320 літрів або 9530 кг.) = 100% бензину А-95 Євро5 Е5 (333000 літрів або 247162 кг.)..

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що частина фінансово-господарських документів та речей, а саме:

- документів щодо проведених фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03482608, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А), ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38833409, м. Київ), ТОВ «Транспортна компанія №1» (код ЄДРПОУ 36927594), ТОВ «Таузар» (код ЄДРПОУ 36755570), ТОВ «Лот-Інвест» (код ЄДРПОУ 38927140), ТОВ «Ексімол» (код ЄДРПОУ 38927182), ТОВ «Вог рітейл» (код ЄДРПОУ 37821544), ТОВ «Вог трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Алекспром», а саме договори з додатками до них, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, та інших документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків,

- документи щодо проведення митного оформлення товарів у режимі імпорту хімічних добавок для виробництва бензинів (дистилят, фракція ізопентанова та ін.), митні декларації, вантажно-митні декларації (МД-2) з додатками, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), рахунки-фактури, специфікації, інвойси, сертифікати відповідності, контракти, договори, та інших документів щодо митного оформлення вантажів в режимі імпорт,

- документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчить про вчинення злочину;

- незаповнені документи із відтисками печаток та штампів.

- інших документи які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину,

- документи, що свідчать про незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів (акти удосконалення пального, інше), технічної документації щодо функціонування нафтобази АДРЕСА_1 ,

- чорнові записи, чорнова бухгалтерія, засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB накопичувачі, флеш карти, інше), та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків, незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт», ТОВ «Нафтотрейд ЛТД», іншими особами, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню знаходиться за адресою проживання начальника складу ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_2 .

Вищезазначене підтверджується матеріалами провадження.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 06.01.2016 №51453510 нерухоме майно за адресою АДРЕСА_3 , на праві приватної власності належить ОСОБА_4 , код НОМЕР_1 .

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий вказує, що є достатні підстави вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні перебувають за адресою проживання начальника складу ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_2 , просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Ознайомившись з матеріалами справи, заслухавши слідчого в судовому засіданні, суд дійшов наступного висновку.

Згідно, ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Тому з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234-235, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 , або за його дорученням іншим працівникам податкової міліції, дозвіл на проведення обшуку за адресою проживання начальника складу ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» ОСОБА_4 , Рівненська обл., Дубенський р-н, с. Зелене, вул. Центральна, 47 у житловому будинку, об`єктах житлової нерухомості (гаражі, літні кухні, сараї, тамбур, погріб,вбиральня, криниця), з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

- документів щодо проведених фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03482608, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А), ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38833409, м. Київ), ТОВ «Транспортна компанія №1» (код ЄДРПОУ 36927594), ТОВ «Таузар» (код ЄДРПОУ 36755570), ТОВ «Лот-Інвест» (код ЄДРПОУ 38927140), ТОВ «Ексімол» (код ЄДРПОУ 38927182), ТОВ «Вог рітейл» (код ЄДРПОУ 37821544), ТОВ «Вог трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515), ТОВ «Алекспром», а саме договори з додатками до них, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, та інших документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків,

- документи щодо проведення митного оформлення товарів у режимі імпорту хімічних добавок для виробництва бензинів (дистилят, фракція ізопентанова та ін.), митні декларації, вантажно-митні декларації (МД-2) з додатками, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), рахунки-фактури, специфікації, інвойси, сертифікати відповідності, контракти, договори, та інших документів щодо митного оформлення вантажів в режимі імпорт,

- документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчить про вчинення злочину;

- незаповнені документи із відтисками печаток та штампів.

- інших документи які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину,

- документи, що свідчать про незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів (акти удосконалення пального, інше), технічної документації щодо функціонування нафтобази АДРЕСА_1 ,

- чорнові записи, чорнова бухгалтерія, засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB накопичувачі, флеш карти, інше), та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків, незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт», ТОВ «Нафтотрейд ЛТД», іншими особами, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 26 січня 2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1