Ухвала

від 21.10.2014 по справі 537/5800/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/950/2014

Справа № 537/5800/14-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.10.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку будівлі прохідної з побутовими приміщеннями, розташованими за адресою: м. Кременчук, вул. Салганна, буд. 14/2 А, де фактично знаходяться офісні приміщення ТОВ «ВО КрАСЗ», що на праві приватної власності належать ТОВ «Укрбізнес ЛТД» з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних, так і в паперових носіях, по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «ВО КрАСЗ» з ТОВ «Глобал автогруп» (код ЄДРПОУ 36410382, м. Васильків, Київська область) та підприємствами, в адресу яких було відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) придбаних від ТОВ «Глобал автогруп» за період з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, актів приймання - передачі, податкових накладних, накладних, рахунків, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності на отримання ТМЦ, платіжних доручень, банківських виписок, актів виконаних робіт, кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку 100 «Інвестиційна нерухомість», 101 «Земельні ділянки», 102, «Капітальні витрати нa поліпшення земель», 103 «Будинки та споруди», 104 «Машини та обладнання», 105 «Транспортні засоби», 106 «Інструменти, прилади та інвентар», 122 «Права користування майном», 123 «Права на комерційні позначення», 134 «Права на oб`єкти промислової власності», 125 «Авторські права тa суміжні з ними права», 127 «Інші нематеріальні активи», 141 «Інвестиції пов`язаним сторонам зa методом обліку участі в кaпіталі», 142 «Інші інвестиції пов`язaним сторонам», 143 «Інвестиції непов`язаним сторонам», 151 «Капітальне будівництво», 152 «Придбання (виготовлення) основних засобів», 153 «Придбання (виготовлення) іншиx необоротних матеріальних активів», 154 «Придбання (створення) нематеріальних активів», 182 «Довгострокові векселі одержані», 183 «Інша дебіторська заборгованість», 184 «Інші необоротні активи», 281 «Товари на складі», 286 «Необоротні активи та групи вибyття, утримувані для продажу», 331 «Розрахунковий рахунок», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», 481 «Кошти, вивільнені від оподаткування», 482 «Кошти з бюджету тa державних цільових фондів», 511 «Довгострокові векселі, виданi в нaц. валюті», 621 «Короткострокові векселі, видані в нац. валюті», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками», 641 «Розрахунки зa податками», 642 «Розрахунки зa обов`язковими платежами», 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», 680 «Розрахунки, пов`язані з нeоборотними активами та групами вибуття, утримувaними для продажу», 941 «Витрати на дослідження, розробки», 01 «Орендовані неoборотні активи», листування, товарно-транспортні накладні, маршрутних листів, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів, патентів, протоколів, кошторисів, планів, заявок, висновків, технічної документації, договори про надання ліцензії на використання товарних знаків та конструкторсько-технологічної документації на автомобілі марки SsangYong та Geely, та відповідну технічну документацію, а також технічних засобів у тому числі комп`ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, грошових коштів та цінностей отриманих злочинним шляхом.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000040 від 24.09.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Виробниче об`єднання «Кременчуцький автоскладальний завод» (код ЄДРПОУ 36410382, далі за текстом ТОВ «ВО «КрАСЗ»), в період часу з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Встановлено, що ТОВ «ВО КрАСЗ» придбало 29.04.2014 року у ТОВ «Глобал автогруп» (код ЄДРПОУ 36410382, м. Васильків, Київська область, стан 28. Триває процедура припинення) виключне майнове право інтелектуальної власності на промисловий зразок «Автомобіль легковий», які засвідчені патентом України на промисловий зразок № 18648 від 25.03.2009 р. Відповідно інтерактивної бази даних «Промислові зразки, зареєстровані в Україні» автором даного патенту є ОСОБА_4 , який був допитаний як свідок та показав, що жодного відношення до розробки даного промислового зразка він не має, а зображений на патенті автомобіль, збирався раніше ТОВ «ВО «КрАСЗ» згідно ліцензійної угоди. Органом досудового слідства встановлено, що згідно статутних та реєстраційних документів, фактичною та юридичною адресою ТОВ «ВО «КрАСЗ» є : Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Салганна, 14 А. Враховуючи, що є достатні підстави вважати, що документи, які можуть слугувати доказами по провадженню та можуть бути використані при проведенні експертиз, можуть бути знищенні, необхідно отримати оригінали документів ТОВ «ВО «КрАСЗ», які зберігаються в будівлі за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Салганна, б. 14/2 А.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити. Додатково пояснив, що при проведенні планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ВО «КрАСЗ», якою були виявлені порушення податкового законодавства, працівникам ОДПІ надавалися для огляду ліцензійні договори на використання товарних знаків і конструкторсько-технологічної документації на автомобілі, укладені 2011 року. Разом з цим при проведені досудового розслідування у кримінальному провадженні було виявлено, що ТОВ «ВО КрАСЗ» придбало 29.04.2014 року у ТОВ «Глобал автогруп» виключне майнове право інтелектуальної власності на промисловий зразок «Автомобіль легковий», але особа, що вказана як автор патенту, не має відношення до розробки цього промислового зразка. Даний свідок також показав, що зображений на патенті автомобіль, збирався раніше ТОВ «ВО «КрАСЗ» на підставі ліцензійної угоди. Отже, жодної необхідності володіння майновими правами на«Автомобіль легковий» не було.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_5 пояснив, що він займає посаду ст..оперативного уповноваженого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ. Ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука від 07.10.2014 року було надано тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володіння ТОВ «ВО «КрАСЗ», які не відосяться до взаємовідносин підприємства з ТОВ «Глобал автогруп». Він був присутнім при отриманні частини документів, зазначених в ухвалі суду, про що складено відповідний протокол. Іншу частину документів генеральний директор ТОВ «ВО «КрАСЗ» ОСОБА_6 , який залишився працювати на підприємстві один, надати відмовляється. При цьому останній в усному порядку при наданні документів повідомив його про те, що підприємство буде змінювати адресу фактичного перебування та перевозити всю документацію.

Вислухавши пояснення слідчого, свідка, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по об`єднаному кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000040 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження №32014170090000040, внесеного 24.09.2014 року та 03.10.2014 року, службові особи ТОВ «ВО «КрАСЗ» ( код ЄДРПОУ 36410382 Полтавська область м. Кременчук вул. Салганна буд. 14-А) в період часу з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року шляхом безпідставного формування податкового кредиту по операціям з ТОВ «Торг Консар» ( код ЄДРПОУ 38145045) та ТОВ «Трейд Лайн М» ( код ЄДРПОУ 38355381), та ТОВ «Глобал Автогруп» (код ЄДРПОУ 38097363) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, згідно витягу з ЄРДР, упродовж 2013 року службові особи ТОВ ВО «КрАСЗ» (код 36410382) за допомогою вигодотранспортуючого суб`єкта (транзитера) - ТОВ «Торг Консар» ( код ЄДРПОУ 38145045) мінімізували податкові зобов`язання підприємства шляхом незаконного декларування податкового кредиту у податковій звітності з ПДВ на суму 3 млн. 333 тис. грн.

Також, згідно витягу з ЄРДР, упродовж 2013 року службові особи ТОВ ВО «КрАСЗ» (код 36410382) за допомогою вигодотранспортуючого суб`єкта (транзитера) - ТОВ «Торг Консар» ( код ЄДРПОУ 38145045) мінімізували податкові зобов`язання підприємства шляхом незаконного декларування у податковій звітності з ПДВ фіктивного податкового кредиту, сформованого внаслідок безтоварних операцій з указаним контрагентом шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності та відповідних фінансово-господарських документів.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, наявність яких вимагає ст..234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами, в тому числі: витяг з ЄРДР № 32014170090000040; витяг з акту від 28.08.2014 року про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ВО «КрАСЗ», відповідно до висновків якої встановлено, що підприємством занижено податок на прибуток на суму 55677 грн., ПДВ на суму 4536259 грн., підприємством допущено порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб за вказаний період на суму 58060,48 грн.; копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи серія А01 №359139; копія довідки про взяття ТОВ «ВО «КрАСЗ» на облік як платника податків; копія довідки про встановлення місцезнаходження платника податків; копія протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 16.10.2014 року, який вказав, що він не є автором промислового зразка «Автомобіль легковий», не вчиняв жодних дій щодо розробки, реєстрації прав, виготовлення технічної документації, як це зазначено в патенті №19036 від 10.06.2009 року, крім цього вказав, що автомобіль збирався раніше ТОВ «ВО «КрАСЗ» згідно ліцензійної угоди; копія інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна та копія довідки «КМБТІ» відносно об`єкта нерухомого майна, розташованого за адресою: м. Кременчук, вул. Салганна, буд. 14/2 А, яким підтверджено, що дана будівля на праві приватної власності належить ТОВ «Укрбізнес ЛТД»; копія податкової накладної від 29.04.2014 року, згідно якої ТОВ «ВО «КрАСЗ» є покупцем, а продавцем ТОВ «Глобал Автогруп», виключного майнового права інтелектуальної власності на промисловий зразок «Автомобіль легковий; копія патенту на промисловий зразок « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №18648 від 25.03.2009 року, автором якого вказаний ОСОБА_4 .

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення. Також слідчим доведено, що відшукувані речі та документи по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «ВО КрАСЗ» з ТОВ «Глобал автогруп» та підприємствами, в адресу яких було відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) придбаних від ТОВ «Глобал автогруп» за період з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, а саме: угоди з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, акти приймання - передачі, податкові накладні, накладні, рахунки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності на отримання ТМЦ, платіжні доручення, банківські виписки, акти виконаних робіт, кореспондуючі рахунки бухгалтерського обліку 134 «Права на oб`єкти промислової власності», 125 «Авторські права тa суміжні з ними права», 127 «Інші нематеріальні активи», 153 «Придбання (виготовлення) іншиx необоротних матеріальних активів», 154 «Придбання (створення) нематеріальних активів», 182 «Довгострокові векселі одержані», 183 «Інша дебіторська заборгованість», 184 «Інші необоротні активи», 281 «Товари на складі», 286 «Необоротні активи та групи вибyття, утримувані для продажу», 331 «Розрахунковий рахунок», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 511 «Довгострокові векселі, виданi в нaц. валюті», 621 «Короткострокові векселі, видані в нац. валюті», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 641 «Розрахунки зa податками», 642 «Розрахунки зa обов`язковими платежами», 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», 680 «Розрахунки, пов`язані з нeоборотними активами та групами вибуття, утримувaними для продажу», 941 «Витрати на дослідження, розробки», листування, товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, паспорти, патенти, протоколи, кошториси, плани, заявки, висновки, технічна документація, договори про надання ліцензії на використання товарних знаків та конструкторсько-технологічної документації на автомобілі марки SsangYong та Geely, та відповідна технічна документація можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні володінні особи, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення клопотання про проведення обшуку. Слідчим в судовому засіданні не доведено, що інші документи, вказанні в клопотанні, можуть бути доказами в кримінальному провадженні.

Разом з цим в наданні дозволу на проведення обшуку старшим слідчим ОСОБА_7 слід відмовити, оскільки згідно витягу із ЄРДР досудове слідство проводиться лише ініціатором подання, інших доказів, які б підтверджували повноваження старшого слідчого ОСОБА_7 слідчому судді не надано.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку будівлі прохідної з побутовими приміщеннями, розташованими за адресою: м. Кременчук, вул. Салганна, буд. 14/2 А, де фактично знаходяться офісні приміщення ТОВ «Виробниче об`єднання «Кременчуцький автоскладальний завод», що на праві приватної власності належать ТОВ «Укрбізнес ЛТД», з метою виявлення та вилучення наступних оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних, так і в паперових носіях, по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «Виробниче об`єднання «Кременчуцький автоскладальний завод» з ТОВ «Глобал автогруп» (код ЄДРПОУ 36410382, м. Васильків, Київська область) та підприємствами, в адресу яких було відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) придбаних від ТОВ «Глобал автогруп» за період з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, актів приймання - передачі, податкових накладних, накладних, рахунків, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності на отримання ТМЦ, платіжних доручень, банківських виписок, актів виконаних робіт, кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку, 134 «Права на oб`єкти промислової власності», 125 «Авторські права тa суміжні з ними права», 127 «Інші нематеріальні активи», 153 «Придбання (виготовлення) іншиx необоротних матеріальних активів», 154 «Придбання (створення) нематеріальних активів», 182 «Довгострокові векселі одержані», 183 «Інша дебіторська заборгованість», 184 «Інші необоротні активи», 281 «Товари на складі», 286 «Необоротні активи та групи вибyття, утримувані для продажу», 331 «Розрахунковий рахунок», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 511 «Довгострокові векселі, виданi в нaц. валюті», 621 «Короткострокові векселі, видані в нац. валюті», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 641 «Розрахунки зa податками», 642 «Розрахунки зa обов`язковими платежами», 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», 680 «Розрахунки, пов`язані з нeоборотними активами та групами вибуття, утримувaними для продажу», 941 «Витрати на дослідження, розробки», листування, товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів, патентів, протоколів, кошторисів, планів, заявок, висновків, технічної документації, договорів про надання ліцензії на використання товарних знаків та конструкторсько-технологічної документації на автомобілі марки SsangYong та Geely, та відповідну технічну документацію, а також технічних засобів у тому числі комп`ютерної техніки та електронних носіїв інформації, в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 21.11.2014 року включно.

Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1