Ухвала

від 21.10.2014 по справі 537/5781/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження №1-кс/537/946/2014

Справа № 537/5781/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.10.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий другого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку ? частини двоквартирного житлового будинку із спорудами за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Атом» щодо придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038) та документів, використаних в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» та ПП «Біамід», а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не є платниками податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів- ордерів та головних книг, а також коштів отриманих незаконним шляхом, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнових записів щодо такої діяльності, печаток, штампів, інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708). Досудовим розслідуванням встановлено, що на протязі 2012 року підприємство придбавало комплектуючі для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (м. Київ, код ЄДРПОУ 34863047, стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням) на загальну суму 4 296 тис. грн. (в т. ч. ПДВ 716 тис. грн.), яке, в свою чергу придбало дані комплектуючі у СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989, м. Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ «Промресурс 2012» (код ЄДРПОУ 3820049, м. Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито), ТОВ «Сучасний трейдер» (код ЄДРПОУ 37099422, м.Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ «Регіональна компанія «М2000» ( код ЄДРПОУ 37622041, м.Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито). Також встановлено, що в грудні 2012 року службові особи ПРАТ Атом (код ЄДРПОУ 25163708), з метою умисного ухилення від оподаткування відобразили в податковій звітності придбання нетипових для основної діяльності товарно матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності»: від ПП «Кірс» (м. Черкаси, код ЄДРПОУ 30842594, стан 12 припинено, але не знято з обліку) - камінь вапняковий на суму 822 078 грн.. (в т.ч. ПДВ 137 тис. грн.), бензин А-92 та олива І-40 на суму 68 888 грн. (в т.ч. ПДВ 11,5 тис. грн.), вугілля на суму 1 004 088 грн. (в т.ч. ПДВ 167,3 тис. грн.); від ФГ «Гранат» (с. Гвоздавка Друга, Любашівський район, Одеська обл., код ЄДРПОУ 25422038) -цукор на суму 499 200 грн. (в т.ч. ПДВ 83,3 тис. грн.) та ячмінь на суму 500 000 грн. (в т.ч. ПДВ 83,3 тис. грн. ). Також встановлено пов`язаність фінансово господарської діяльності ПП «Кірс» та ФГ «Гранат». ПрАТ «Атом», згідно додатку № 5 декларації з ПДВ за грудень 2012 р., реалізувало ТМЦ, придбані у ПП «Кірс» та ФГ «Гранат`в адресу неплатників ПДВ (податкові накладні в ЄРПН не зареєстровані). В подальшому службові особи ПрАТ Атом в декларації з ПДВ за березень 2013 року провели коригування податкового кредиту по операціях з придбання ТМЦ у ПП «Кірс» та ФГ «Гранат» в грудні 2012 року на загальну суму 3 001 814 грн. (в т.ч. ПДВ 500,3 тис. грн.). Водночас, коригування податкових зобов`язань за грудень 2012 року посадові особи ПрАТ «Атом» не проводили. З метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в березні 2013 року застосували схему штучного завищення податкового кредиту, а саме в декларації з ПДВ за вказаний місяць відобразили придбання комплектуючих для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, яке в свою чергу придбало дані комплектуючі у пов`язаного ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932 м. Кременчук, вул. Красіна, 3, директором є засновник ПрАТ «Атом» ОСОБА_4 ). Завищення ціни на комплектуючі, придбані у ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану у ТОВ «Геарон» складає 300-400%. Враховуючи те, що юридична адреса ТОВ «Геарон» співпадає з адресою ПрАТ «Атом» - м. Кременчук, вул. Красіна, 3, а директором ТОВ «Геарон» являється засновник ПрАТ «Атом» ОСОБА_4 , реалізація комплектуючих через посередника ПОГ «Патріот», яке має ознаки «фіктивності», з завищенням ціни в 3-4 рази являє собою схему, направлену на формування штучно завищеного податкового кредиту, розмір якого фактично дорівнює сумі податкових зобов`язань. Дана схема була застосована для формування податкового кредиту замість скоригованих сум, задекларованих по операціях з придбання ТМЦ в грудні 2012 року від ПП «Кірс» та ФГ «Гранат». Обсяг операцій по реалізації ПрАТ «Атом» в декларації з ПДВ за березні 2013 року складає 3 986 699 грн., задекларована сума до сплати 684 грн., податкове навантаження 0,017%. В ході подальших заходів по відпрацюванню ПрАТ «Атом» встановлено, що в 2014 році підприємство з метою умисного ухилення від оподаткування створило нову, схожу на попередню, схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме використовує транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих : ТОВ «Астораль» (код 39260249, Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ «Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код 33234585, ДПІ у Солом`янському р-ні м.Києва, стан платника « 9»), ТОВ «КВ Трансфер» (код 37466588, стан 9, м.Київ) та ТОВ «Геарон» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 36670932). Встановлено, що ПП "Біамід" отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ "Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро Сервіс" на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн., придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи. В подальшому ПП "Біамід" відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ «Астораль», яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ «Атом». При цьому ТОВ «Астораль» жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних «Податковий блок», встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ «Астраль» у ПП «Біамід». ПрАТ «Атом» в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість пов`язаному підприємству ТОВ «Геарон». ТОВ «Геарон» в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ «Інфокс» (14289688, стан 65 платник з наступного року, на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві) реально діюче СГД. Таким чином, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., тому сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн. Враховуючи викладене вважає, що договірні та первинні документи за вказаний період часу, складені від імені та на адресу ПрАТ «Атом», щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки з метою ухилення від сплати податків були використанні службовими особами підприємства виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань. Відповідно до реєстраційних документів засновником ПрАТ «Атом» є ОСОБА_4 , який є також засновником, керівником ТОВ «Геарон». Згідно наявної інформації документи, які планується відшукати, знаходяться за за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_4 . Також вказав, що дані документи та речі можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, оскільки в них зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити. Додатково пояснив, що у вказаному приміщенні проживає ОСОБА_4 , але за вказаною адресою він не зареєстрований. Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати, що підтверджується рапортом оперативного працівника, який додано в обґрунтування клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000042 від 07.10.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ «Атом» ( код ЄДРПОУ 25163708) в період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року в результаті взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «ПАтірот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану ( код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» ( код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» ( код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» ( код ЄДРПОУ 25422038) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ «Трансфер» ( код ЄДРПОУ 37466588), ТОВ авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» ( код ЭДРПОУ 33234585), ПП «Біамід» ( код ЄДРПОУ 39276898), а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2296, 1 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, наявність яких вимагає ст..234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами, в тому числі: витягом з ЄРДР № 32014170090000042; копіями свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи ПАТ «Атом», ТОВ «Геарон»; довідкою з ЄДРПОУ № 272383 та довідкою про взяття на облік платника податків, відповідно до яких керівником ТОВ «Геарон» є ОСОБА_4 ; заявою форми № 1 ОПП, згідно з якою підтверджується, що ОСОБА_4 є засновником ПрАТ «Атом»; інформацією з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 09.10.2014 року, відповідно до якої ? частина житлового будинку із спорудами по АДРЕСА_1 належить ОСОБА_4 ; рапортом ст.. о/у ВОВЕЗ ОУ КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, згідно з яким оперативними заходами встановлено місцезнаходження вказаних у клопотанні документів та речей в тому числі за адресою, вказаною у поданні; копіями податкових накладних; копіями податкових декларацій з податку на додану вартість; копіями розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5); розрахунком коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1).

Слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукувані речі та документи, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, акти, довіреності, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали- ордери та головні книги, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Слідчим в судовому засіданні не доведено, що інші документи, вказанні в клопотанні, можуть бути доказами в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного слідчий суддя приходить до висновку про можливість часткового задоволення клопотання про проведення обшуку.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати слідчому другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в ? частині двоквартирного житлового будинку із спорудами за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Атом» щодо придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків - ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038) , та документів, використаних в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» та ПП «Біамід», а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів- ордерів та головних книг, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнових записів, які мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000042.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 21.11.2014 року включно.

Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1