Вирок

від 19.12.2007 по справі 1-1142/07

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело 1-1142/07

ПРИГОВОР

именем Украины

19 декабря 2007 года город Од есса

Малиновский районный суд г орода Одессы в составе:

председательствующего суд ьи: - Полищук И.А.

при секретаре: - Зазулин ской А.А.

с участием государственно го обвинителя: - Бершавско го Р.В.,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в городе Одес се уголовное дело по

обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Одессы, гражд анина Украины, по национальн ости украинца, образовани е неполное среднее, работа ющего разнорабочим на продов ольственном рынке, холостог о, проживающего по адресу: А ДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления , предусмотренного ст. ст. 27 ч . 5, 205 ч.2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Примерно летом 2005 года, точ ное время следствием не уста новлено, ОСОБА_4, встрети вшись с ОСОБА_5, заключил у стный договор между собой о с оздании субъекта предприним ательской деятельности, по у словиям которого ОСОБА_4 в ыступает учредителем и дирек тором юридического лица, без последующего осуществления финансово-хозяйственной дея тельности. За что при передач е всего пакета учредительных документов созданного им пр едприятия ОСОБА_5, получа ет от последнего денежное во знаграждение.

Так, заключив упомянутый д оговор, ОСОБА_4 за денежно е вознаграждение в размере 1000 гривен создает субъект пред принимательской деятельнос ти ЧП «Меггарон-Юг», изначаль но не имея намерения осущест влять финансово-хозяйственн ую деятельность данного пред приятия и руководить им. С эт ой целью, по указанию ОСОБА _5, 20 июля 2005 года он выносит ре шение о создании частного пр едприятия «Меггарон-Юг» в го роде Одессе, с местонахожден ием по адресу: ул. Тираспольск ое шоссе, 19, составляет устав ЧП «Меггарон-Юг», возлагая о бязанности директора на себя . Подписывает данное решение и устав, начинает осуществле ние регистрации юридическог о лица.

21 июля 2005 года ОСОБА_4 по ук азанию ОСОБА_5, предостав ил в отдел Государственных р егистраторов Исполнительно го комитета Одесского городс кого совета вышеуказанное ре шение о создании ЧП «Меггаро н-Юг», а также устав данного п редприятия, подписанный им ж е. По представленным ОСОБА_ 4 документа, отдел Государс твенных регистраторов Испол нительного комитета Одесско го городского совета 21 июля 2005 года зарегистрировал ЧП «Мег гарон-Юг» за № 15561020000009750 по юридиче скому адресу: г. Одесса, Тирас польское шоссе, 19. О чем было в ыдано свидетельство о госуда рственной регистрации юриди ческого лица серии АОО № 259722 от 21.07.2005 года, код ОКПО 33569042.

2

26 июля 2005 года, после государ ственной регистрации предпр иятия, ОСОБА_4 получил в Гл авном Управлении статистики в Одесской области справку № 7106 о включении ЧП «Меггарон-Юг » в Единый государственный р еестр предприятий и организа ций Украины, директором, кот орого указан он же (ОСОБА_4 ).

28 июля 2005 года ОСОБА_4 сов местно с ОСОБА_5, предоста вил в ГНИ Малиновского район а города Одессы подписанное им решение о создании ЧП «Мег гарон-Юг», устав предприятия , копию своего паспорта, а так же другие регистрационные до кументы, что послужило основ анием ГНИ Малиновского район а г. Одессы взять ЧП «Меггарон -Юг» на учет как плательщика н алогов, о чем была произведен а регистрационная запись за № 5798, и выдано свидетельство о регистрации плательщика нал ога на добавленную стоимость № НОМЕР_1 серии НБ № 408543.

Не имея заниматься предпри нимательской деятельностью и осуществлять финансово-хо зяйственной операции ЧП «Мег гарон-Юг», но с целью предост авления этой возможности пос торонним лицам, ОСОБА_4 3 а вгуста 2005 года открыл в Киевск ом отделении Одесского облас тного филиала АКБ «Укрсоцбан к» города Одессы расчетный с чет № 26008670667381, предоставив подпи санные им вышеуказанные реги страционные документы.

Создав таким образом субъе кт предпринимательской деят ельности и имея на руках весь пакет учредительных докумен тов ЧП «Меггарон-Юг», ОСОБА _4 передал за денежное возна граждение в размере 100 гривен, все учредительные документ ы предприятия гражданину О СОБА_5, официально не уполно мочивая его от своего имени о существлять финансово-хозяй ственную деятельность предп риятия.

ОСОБА_5 в свою очередь пере дал пакет учредительных доку ментов ЧП «Меггарон-Юг», граж данам ОСОБА_6 и ОСОБА_7, которые фактически вели нез аконную финансово-хозяйстве нную деятельность предприят ия. Которая выразилась в том, что они от имени ОСОБА_4 со вершали операции по купле-пр одаже оборудования, строите льных материалов, оказания у слуг по расчетному счету отк рытому ОСОБА_8 в Киевском отделении Одесского областн ого филиала АКБ «Украсоцбанк ». После чего использовали да нные наличные средства по св оему усмотрению, не имея на э то от него полномочий.

ОСОБА_4, не принимая решен ия об увольнении с должности директора ЧП «Меггарон-Юг», фактически не участвуя в дея тельности предприятия, спос обствовал незаконной деятел ьности в создании ЧП «Меггар он-Юг», в результате которой ОСОБА_6 и ОСОБА_7, получ ая доход от хозяйственной де ятельности, уклонились от уп латы в государственный бюдже т установленным законом нало гов.

В нарушение п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 З акона Украины «О налоге на до бавленную стоимость» З 168/97-ВР о т 03.04.1997 года, предприятием ЧП «М еггарон-Юг», учредителем и ди ректором, которого юридичес ки являлся ОСОБА_4, в перио д сентября 2005 года по апрель 2006 г ода не был уплачен налог на до бавленную стоимость в сумму 1 750 929 гривен. Что в более чем в ты сячу раз превышает необлагае мый минимум доходов граждан и является крупным материаль ным ущербом.

ОСОБА_4 своими умышленным и действиями, выразившимися в пособничестве при создани и фиктивного предприятия, сп особствовал ОСОБА_6, ОС ОБА_7 использовать ЧП «Мегг арон-Юг» для осуществления н езаконной финансово-хозяйст венной деятельности и уклони ться от уплаты в бюджет налог а на добавленную стоимость н а вышеуказанную стоимость.

В судебном заседании опред елен объем доказательств, по длежащих исследованию и поря док их исследования в соотве тствии со ст. 299 УПК Украины, п одсудимый,

3

прокурор не возражали п ротив проведения сокращен ной процедуры судебного ра збирательства.

Допрошенный в судебном за седании подсудимый ОСОБА_4 виновным себя в предъявлен ном ему обвинении признал по лностью, подтвердив суду, об стоятельства совершенного и м преступления и согласился на сокращенную форму судебно го разбирательства, предусм отренную ст. 299 УПК Украины, п оследствия применения котор ой, ему были разъяснены. У под судимого выяснен вопрос, отн осительно правильного поним ания содержания этих обстоят ельств, добровольности и ист инности своих позиций. Подсу димому также разъяснено, что в случае применения указанн ой процедуры он будет лишен п рава оспаривать фактические обстоятельства дела в апелл яционном порядке.

Кроме полного признания по дсудимого, его виновность в с овершении указанного престу пления подтверждается следу ющими материалами:

- Изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещест венными доказательствами,

а именно: банковскими докум ентами ЧП «Меггарон-Юг», изъя тыми в Киевском

отделении ООФ АКБ «Украсоц банк», которыми подтвержден факт финансовой

деятельности предприятия;

л.д. 29-56;

- Изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещест венными доказательствами,

а именно: налоговыми и юриди ческими делами ЧП «Меггарон- Юг», из которых следует,

что директором и учредител ем предприятия является ОС ОБА_4;

л.д. 58-79, 81-110;

- Изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещест венными доказательствами,

а именно: учредительными до кументами ЧП «Меггарон-Юг», и зъятыми в отделе

государственных регистрат оров исполнительного комите та Одесского городского

совета, где подтверждено, ч то именно ОСОБА_4 создал, з арегистрировал

предприятие и является его директором;

л.д. 112-126;

- Изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещест венными доказательствами,

а именно: заверенными копия ми выписок из реестров частн ого нотариуса ОСОБА_9,

которым подтверждается фа кт, что ОСОБА_4 прибыл в но тариальную контору

совместно с ОСОБА_5;

л.д. 136-137, 139-142;

- Протоколом опознания п о фотоснимкам от 20.07.2007 года, сог ласно которого

ОСОБА_4 был опознан ОСОБ А_5 как лицо, предложившее е му создать ЧП

«Меггатрон-Юг»;

л.д. 145-146;

- Заключением судебно-по черковедческой экспертизы № 2161/02 от 11.05.2007 года,

согласно которой:

1. Рукописные записи:

- «ОСОБА_4 25.07.2005 года» на последнем листе регистрацио нной карточки от

21.07.2005 года;

- «Стоянов» в уведомлении от плательщика налогов об от крытии счета в

финансовом учреждении от 08. 08.2005 года;

- «ОСОБА_4 12.08.2005 года» в св идетельстве № НОМЕР_1 от 12.0 8.2005 года о

регистрации плательщика н алога на добавленную стоимос ть

исполнены ОСОБА_4. 2. Под писи от имени ОСОБА_4 в:

· регистрационной карточ ке от 21.07.2005 года (в подписей);

· свидетельстве № НОМЕР _1 от 12.08.2005 года о регистрации п лательщика НДС;

- уведомлении от платель щика налогов об открытии сче та в финансовом

учреждении от 08.08.2005 года;

- решении гражданина Укра ины о создании частного пред приятия от 20.07.2005

года;

4

- устав, дата регистрации 2 1.07.2005 года исполнены самим ОС ОБА_4;

л.д. 184-191;

- Заключением судебно-по черковедческой экспертизы № 2162/02 от 10.05.2007 года,

согласно которой:

1. Рукописные записи:

· декларация по налогу н а прибыль предприятия № 23734 от 1 4.04.2006 года, № 21573 от 18.12.2005 года, № 91716 от 18.10.2006 года;

· декларациях по налогу н а добавленную стоимость № 40455 о т 15.06.2006, № 34800 от 18.05.2006 года, № 20061 от 17.04.2006 года, № 8393 от 15.03.2006 года, № 2078 от 13.02.2006 года, № 121920 от 18.01.2006 года, № 109208 от 19.12. 2005 года, № 103081 от 16.11.2005 года, № 85604 от 18. 10.2005 года, № 74089 от 16.09.2005 года;

· доверенности серии ЯИФ № 475285Б/Д;

· заявление о выдаче лице нзии № 34333 от 13.08.2005 года;

исполнены ОСОБА_7. ...4. Подп иси от имени ОСОБА_10 в:

· декларациях по налогу н а прибыль предприятия № 91716 от 1 8.10.2006 года;

· декларациях по налогу на добавленную стоимость № 1030 81 от 16.11.2005 года, № 85604 от 18.10.2005 года, № 7 4089 от 16.09.2005 года

· исполнены не ОСОБА_4 , а иным лицом с подорожанием подписям ОСОБА_4;

· .. .5. Подписи от имени ОС ОБА_4 в:

· декларациях по налогу на прибыль предприятия № 23734 от 17.04.2006 года, № 126573 от 18.01.2006 года;

· декларациях по налогу н а добавленную стоимость № 40455 о т 15.06.2006 года, № 34800 от 18.05.2006 года, № 20061 о т 17.04.2006 года, № 8393 от 15.03.2006 года, № 2078 о т 13.02.2006 года, № 121920 от 18.01.2006 года, № 199208 от 19.12.2005 года

исполнены не ОСОБА_4, а иным лицом;

л.д. 195-200;

- Заключением судебно-эк ономической экспертизы № 578/579 о т 13.02.2007 года,

согласно которой проведен ными исследованиями предста вленных в материалах дела

документов с учетом доказа тельств, установленных в ход е следствия по настоящему

уголовному делу..., вывод про верки от 22.12.2006 года финансово-хо зяйственной

деятельности ЧП «Меггарон -Юг» за период с сентября 2005 год а по апрель 2006 года,

проведенной бухгалтером ОСОБА_11, в части доначислен ия и недопоступления в

бюджет НДС подтверждается в сумме 1 750 929 гривен,

л.д. 211-216.

Таким образом, суд приходи т к обоснованному выводу о до казанности виновности ОСО БА_4 в совершении преступле ния предусмотренного ст. ст . 27 ч.5, 205 ч.2 УК Украины, в связи с чем, квалифицирует его дейст вия как пособничество в фикт ивном предпринимательстве, то есть пособничестве в созд ании субъекта предпринимате льской деятельности (юридиче ского лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, по влекшее крупный материальны й ущерб государству.

При определении меры наказ ания подсудимому суд учитыва ет характер и степень общест венной опасности совершенно го преступления, обстоятель ства смягчающие и отягчающие наказание подсудимому, личн ость виновного.

К обстоятельствам смягчаю щим наказание подсудимому су д относит чистосердечное рас каяние, активное содействие по раскрытию преступления, с овершение преступления всле дствие тяжелых материальных обстоятельств.

Обстоятельств отягчающих наказание судом не выявлено .

Как личность ОСОБА_4 ха рактеризуется положительно , ранее к уголовной ответстве нности не привлекался, в связ и с чем суд считает, что его пе ревоспитание и исправление в озможно в условиях не связан ных с изоляцией от общества.

5

Гражданский иск по делу не заявлен. Руководствуясь ст. ст. ст. 323, 324, 333-335 УПК Украины, су д -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_4 признать винов ным в совершении преступлени я, предусмотренного ст. ст. 2 7 ч.5, 205 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание в виде 3 (три) год а ограничения свободы.

В соответствии со ст. 75 УК Ук раины освободить ОСОБА_4 о т отбывания назначенного нак азания, установив испытание сроком на 1 (один) год, если он в течение этого срока не совер шит нового преступления.

До вступления приговора в з аконную силу меру пресечения ОСОБА_4 оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Взыскать с судебные издерж ки (л.д. 183) в размере 464, 96 гривен (че тыреста шестьдесят четыре гр ивны 96 коп.).

Вещественные доказательст ва по делу (л.д. 56, 79, 110, 126, 137, 142) - хран ить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжало ван участниками процесса в а пелляционный суд Одесской об ласти в течение пятнадцати д ней с момента его провозглаш ения, а подсудимым в течение пятнадцати суток с момента в ручения ему копии приговора.