Ухвала

від 10.02.2016 по справі 569/866/16-к

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/866/16-к

У Х В А Л А

10 лютого 2016 року

місто Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області, майора поліції ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення СЛАВУТСЬКА ОДПI ГУ ДФС У ХМЕЛЬН.ОБЛ (НЕТIШИНСЬКЕ В-НЯ), документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Кондиціонер» ЄДРПОУ 21339441, юридична адреса: Хмельницька обл., місто Нетішин, вул. ВАРШАВСЬКА, будинок 13-А,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області, майор поліції ОСОБА_2 в своєму клопотанні просить суд надати дозвіл на проведення СЛАВУТСЬКА ОДПI ГУ ДФС У ХМЕЛЬН.ОБЛ (НЕТIШИНСЬКЕ В-НЯ), документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Кондиціонер» ЄДРПОУ 21339441, юридична адреса: Хмельницька обл., місто Нетішин, вул. ВАРШАВСЬКА, будинок 13-А.

У своєму клопотанні слідчий посилається на те, що вищевказані документи необхідні, для встановлення осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення можливе лише шляхом проведення документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку, а результати перевірки мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в подальшому дані відомості можуть бути використані як доказ в суді.

У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку СЛАВУТСЬКА ОДПI ГУ ДФС У ХМЕЛЬН.ОБЛ (НЕТIШИНСЬКЕ В-НЯ), документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Кондиціонер» у матеріалах відповідного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.

В обґрунтування клопотання вказав, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12015180000000224 від 04.08.2015 року внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що за матеріалами УСБУ в Рівненській області Державною фінансовою інспекцією України, в ході проведення ревізії фінансово-господарської діяльності ВП «Рівненська АЕС» за період з 01.09.2013 по 31.01.2015 здійснено перевірку достовірності відображення у звітних документах даних щодо об`ємів виконаних робіт та вартості використаних матеріалів службовими особами ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» (ЄДРПОУ- 30568931, м. Буча, Київська область) під час виконання будівельно-монтажних роботах згідно договору № 966 від 07.05.2014 по об`єкту «Будівництво комплексу по переробці радіоактивних відходів ВП РАЕС».

Під час перевірки встановлено, що між ВП «Рівненська АЕС», (замовник) та ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» (генпідрядником), укладений договір 966 від 07.05.2014р. (далі - Договір № 966), предметом якого визначено зобов`язання ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» виконати будівельні роботи по об`єкту «Будівництво комплексу по переробці радіоактивних відходів РАЕС», загальна вартість договору - 43 558 270,00 грн. з ПДВ. Відповідно до п. 5.1. Договору № 966 строк виконання робіт: початок - через 15 днів після укладання договору; закінчення - 31 грудня 2015 року.

Крім цього, між ВП «Рівненська АЕС» та ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» був укладений договір від 30.09.2014 року № 966.01 (далі - Договір № 966.01), предметом якого визначено зобов`язання ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» виконати додаткові будівельні роботи по об`єкту «Будівництво комплексу по переробці радіоактивних відходів РАЕС», загальна вартість договору складає 9 345 610,00 грн з ПДВ, строк виконання робіт: початок - через 15 днів після укладання договору; закінчення - 31 грудня 2015 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що роботи по об`єкту: «Будівництво комплексу по переробці радіоактивних відходів РАЕС» виконувались генпідрядником ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» та 4-ма субпідрядними організаціями, а саме: ТОВ «ДОЦ УБ РАЕС» (суб-субпідрядник ТОВ «Антикорбудсервіс»), ТОВ КНМП «ЕПМ», ТОВ «Кондиціонер», ДП «КІІВД «Енергопроект» (суб-субпідрядник ООО «Укрспецстройбурение»).

Ревізією встановлено, що субпідрядною організацією ДП «КІІВД Енергопроект» фактично не підтверджено для генпідрядника ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» витрати по виконанню будівельних робіт на суми 2 335 879,00 грн з ПДВ (машини та механізми) та 2 351 981,0 грн. з ПДВ (трудовитрати робітників) відповідно, а ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» безпідставно включено для ВП «Рівненська АЕС» дані витрати на вказану суму. Вищезазначене призвело до порушення пп. 6.3.2.3, 6.4.4.1 та 6.4.7 ДСТУ 5 Д. 1.1-1:2013 та завищення вартості робіт генпідрядником ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНИРИНГ» по об`єкту «Будівництво комплексу по переробці радіоактивних відходів РАЕС» за вересень-грудень 2014 року на суми 2 335 879,00 грн. з ПДВ та 2 351 981 грн з ПДВ.

Таким чином, в діях службових осіб ВП «Рівненська АЕС» та ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ», які зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи державними коштами в особливо великих розмірах, шляхом внесення недостовірних даних в акти виконаних робіт щодо фактичної кількості витрат по виконанню будівельних робіт (машини та механізми), призвели до завищення вартості виконаних робіт на загальну суму 4 687 860 грн., вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Згідно статті 78 «Порядок проведення документальних позапланових перевірок» Податкового кодексу України, а саме ст.78.1.11. передбачає отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи вищевикладене, у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

Керуючись статтями 9, 84, 91, 93 КПКУкраїни, cт.78 п.1.11 Податкового Кодексу України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області майору поліції ОСОБА_2 дозвіл проведення СЛАВУТСЬКА ОДПI ГУ ДФС У ХМЕЛЬН.ОБЛ (НЕТIШИНСЬКЕ В-НЯ), юридична адреса: Хмельницька обл., місто Славута, вул. КОЗАЦЬКА, будинок 26 упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства на призначення документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Кондиціонер» ЄДРПОУ 21339441, юридична адреса: Хмельницька обл., місто Нетішин, вул. ВАРШАВСЬКА, будинок 13-А, в тому числі при взаємовідносинах з ТОВ «ДОЦ УБ РАЕС» ЄДРПОУ 33467111, юридична адреса: Рівненська область, місто Кузнецовськ, ПРОМЗОНА, будинок 55; ДП «КИЇВСЬКИЙ ІНСТИТУТ ІНЖЕНЕРНИХ ВИШУКУВАНЬ І ДОСЛІДЖЕНЬ "ЕНЕРГОПРОЕКТ» ЄДРПОУ 0113968; ТОВ КНМП «ЕЛЕКТРОПІВДЕНМОНТАЖ» ЄДРПОУ 22555520, юридична адреса: Рівненська область, місто Кузнецовськ, ПРОМЗОНА; ТОВ Промислова Група «Антикорбудсервіс» ЄДРПОУ 32643952, юридична адреса: Львівська обл., місто Червоноград, вул. Шашкевича,7; ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» ЄДРПОУ 30568931, юридична адреса: Київська область, м. Буча, вул. Чкалова, 3; ТОВ «УКРСПЕЦСТРОЙБУРЕНІЄ» ЄДРПОУ 19310594, юридична адреса: Дніпропетровська область, місто Дніпропетровськ, ПРОСПЕКТ КАРЛА МАРКСА, будинок 111, офіс 7,8,9, за період 01.01.2014 по 01.01.2016 роки.

На вирішення документальної перевірки поставити наступні запитання:

Чи є порушення податкового законодавства в діяльності ТОВ «Кондиціонер» та чи заподіяно вказаним товариством матеріальну шкоду державі, юридичним або фізичним особам, якщо так, то на яку суму?

Перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), вчинення удаваних (мнимих, нікчемних) угод при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ «ДОЦ УБ РАЕС» ЄДРПОУ 33467111, юридична адреса: Рівненська область, місто Кузнецовськ, ПРОМЗОНА, будинок 55; ДП «КИЇВСЬКИЙ ІНСТИТУТ ІНЖЕНЕРНИХ ВИШУКУВАНЬ І ДОСЛІДЖЕНЬ "ЕНЕРГОПРОЕКТ» ЄДРПОУ 0113968; ТОВ КНМП «ЕЛЕКТРОПІВДЕНМОНТАЖ» ЄДРПОУ 22555520, юридична адреса: Рівненська область, місто Кузнецовськ, ПРОМЗОНА; ТОВ Промислова Група «Антикорбудсервіс» ЄДРПОУ 32643952, юридична адреса: Львівська обл., місто Червоноград, вул. Шашкевича,7; ТОВ «ЮТЕМ-ІНЖИНІРИНГ» ЄДРПОУ 30568931, юридична адреса: Київська область, м. Буча, вул. Чкалова, 3; ТОВ «УКРСПЕЦСТРОЙБУРЕНІЄ» ЄДРПОУ 19310594, юридична адреса: Дніпропетровська область, місто Дніпропетровськ, ПРОСПЕКТ КАРЛА МАРКСА, будинок 111, офіс 7,8,9 за період 01.01.2014 по 01.01.2016 та з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 01.01.2016 роки, зокрема: договір № 966 від 07.05.2014, договір № 966.01 від 30.09.2014.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Кондиціонер» допустити співробітників СЛАВУТСЬКА ОДПI ГУ ДФС У ХМЕЛЬН.ОБЛ (НЕТIШИНСЬКЕ В-НЯ) до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 10 лютого 2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1