Ухвала

від 16.07.2015 по справі 200/14281/15-к

БАБУШКІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 200/14281/15-к

Провадження № 1-кс/200/5725/15

У Х В А Л А

16 липня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши у приміщенні суду в м.Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню №32014040040000065 від 05.09.2014 року про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И ЛА:

16 липня 2015 року старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 погодженням прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 в житлових, господарських та інших приміщеннях, власником якого згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 38183544 від 27.05.2015 року власником об`єкту, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 є ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «Дженіс» (код 23358187), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, відшукання знарядь кримінальних правопорушень та майна, яке здобуте у результаті його вчинення, в тому числі відшукання та вилучення документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Арсмакс» (код 36961847) за період з 01.01.2013 року по момент проведення обшуку по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Арктик Торг» (код 39232761), ТОВ «Рубікон люкс» (код 39236457), ТОВ "Солархейт" (код 39289963), ТОВ "Зерномаркет" (код 39340120) та іншими підприємствами, які використовувались в злочинній схемі; даних складського обліку та документів митного оформлення за період з 01.01.2013 року по момент проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, серверів, та флеш - накопичувачів на яких готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств задіяних у злочинній схемі; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, планшетів, SIM-карток в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ «Арсмакс» (код 36961847), чи іншими особами, а також інших речей та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Необхідність проведення обшуку слідчий обґрунтовує тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040040000065 від 05.09.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «АРТ Платінум» (код 38598434), фіктивного підприємництва за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ст.27 ч.5 ст. 212 ч.3, ч. 1 ст. 205 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «АРТ Платінум» (код 38598434), при здійсненні фінансово-господарської діяльності з підприємствами ТОВ «Дронго» (код 14023358), ТОВ «Кийтехторг» (код 38864746), ТОВ «Компанія «Варс» (код 38488529), ПП «Хімтехнологія» (код 21123480), ТОВ «Кийстройпоставка» (код 38890315), ТОВ «Промторгпоставка» (код 38864149), ТОВ «Мульти-мастер» (код 34915634), ТОВ «Стаф-торг» (код 38780860), ТОВ «Фактотрейд» (код 38779677), ТОВ «Паритет-опт-торг» (код 38993683), ТОВ «ТД «Будопт» (код 38959209), ТОВ «НВП «Євробудстандарт» (код 38912951), ТОВ «Міват» (код 38600144), ПП «Бенилюкс» (код 32083308), ТОВ «ТД «Трейдторг» (код 38993653), ТОВ «Оптимастройком» (код 38931767), ТОВ «Агатоптторг» (код 38910671), які мали безтоварний характер, а лише проводилось їх документальне оформлення, за період 2013-2014 років, з метою ухилення від сплати в бюджет держави податку на прибуток, діючи умисно, в порушення вимог пп.14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 статті 137 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., внаслідок чого занижено доходи які підлягають оподаткування на загальну суму 17 508 024,85 грн., що призвело до втрат бюджету у розмірі 3 326 524,72 грн., тобто в особливо великому розмірі.

26.11.2013р. невстановлені особи, в робочий час, знаходячись в Запорізькому міському управлінні юстиції, розташованому за адресою: м. Запоріжжя, вул. Жуковського, 46, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю підприємства, зареєстрували юридичну особу, якою є ТОВ «ТД «Трейдторг» (код 38993653), про що в той же день внесено відомості про держреєстрацію № 11031020000035206, тим самим створили суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з ТОВ «АРТ Платінум» (код 38598434) та іншими суб`єктами господарювання Дніпропетровської та інших областей, які в дійсності не відбувалися і не відбуваються в теперішній час, мають безтоварній характер і необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат та в теперішній час продовжують здійснюють протизаконну діяльність з конвертації грошових коштів та створення умов для ухилення від сплати податків різним суб`єктам господарювання.

17.09.2014 року за даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014040040000072 за ознаками ст. 205 ч.1 КК України.

19.09.2014 року вказані кримінальні провадження № 32014040040000065, № 32014040040000072 були об`єднані в одне провадження під загальним номером № 32014040040000065.

В подальшому досудовим розслідуванням було встановлено, що підприємства: ТОВ «АРТ Платінум» імпортує на митну територію України товари господарського призначення, внаслідок чого в нього виникає право на формування «імпортного» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також те, що зазначені імпортовані товари фактично реалізуються за готівкові кошти, а саме: ТОВ «АРТ Платінум» (код 38598434) входить до фінансово-промислової групи «Вилюта», до складу якої входять такі підприємства ТОВ ВКФ «Легпромсервіс» (код 20195425), ТОВ ВКФ «Вилюта» (код 24427588), ТОВ «Рим-текс» (код 38968302) (підприємства фактично знаходяться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул.Автопаркова, б.18, посадові особи та засновники зазначених СГД отримують доходи на всіх перелічених СГД), імпортовану на митну територію України тканину, реалізовує на ТОВ ВКФ «Легпромсервіс» (код 20195425), ТОВ ВКФ «Вилюта» (код 24427588), ТОВ «Рим-текс» (код 38968302), не відображаючи реалізацію в повному обсязі, з зазначеної тканини на ТОВ ВКФ «Легпромсервіс» (код 20195425), ТОВ ВКФ «Вилюта» (код 24427588), ТОВ «Рим-текс» (код 38968302) виробляється товари ТМ «Вилюта» такі як: постільна білизна, тканини для обшивки меблів, спецодяг, котрі потім реалізовуються кінцевому споживачу за готівковий розрахунок, що не відображається у офіційній податковій звітності, внаслідок чого у ТОВ «АРТ Платінум» (код 38598434) виникає можливість проведення бестоварних операцій з «фіктивними» СГД по реалізації нібито залишків імпортованої тканини, що дозволяє формування «фіктивним» СГД «імпортного» податкового кредиту з ПДВ.

Так, службові особи ТОВ «АРТ Платінум» в документах податкового обліку та податкової звітності вказували та продовжують вказувати, що товар, начебто, був реалізований на адресу створених фіктивних підприємств: ТОВ «Дронго» (код 14023358), ТОВ «Кийтехторг» (код 38864746), ТОВ «Компанія «Варс» (код 38488529), ПП «Хімтехнологія» (код 21123480), ТОВ «Кийстройпоставка» (код 38890315), ТОВ «Промторгпоставка» (код 38864149), ТОВ «Мульти-мастер» (код 34915634), ТОВ «Стаф-торг» (код 38780860), ТОВ «Фактотрейд» (код 38779677), ТОВ «Оптимастройком» (код 38931767), ТОВ «Паритет-опт-торг» (код 38993683), ТОВ «ТД «Будопт» (код 38959209), ТОВ «НВП «Євробудстандарт» (код 38912951), ТОВ «Міват» (код 38600144), ПП «Бенилюкс» (код 32083308), ТОВ «ТД «Трейдторг» (код 38993653), ТОВ «Агатоптторг» (код 38910671) які, в дійсності, ніякої фінансово-господарської діяльності не вели, а були створені лише з метою прикриття незаконної діяльності в частині створення умов для ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки та підроблення документів.

Зазначені дії службових осіб: ТОВ «АРТ Платінум» та осіб задіяних у створенні «фіктивних» підприємств, з 01.01.2014 року по 31.01.2015 року дозволили безпідставно сформувати податковий кредит з податку на додану вартість для «фіктивних» підприємств, а також надати послуги з реалізації готівкових грошових коштів за рахунок необлікованих готівкових грошових коштів від реалізації товарів (реконвертація): ТОВ «Дронго» (код 14023358), ТОВ «Кийтехторг» (код 38864746), ТОВ «Компанія «Варс» (код 38488529), ПП «Хімтехнологія» (код 21123480), ТОВ «Кийстройпоставка» (код 38890315), ТОВ «Промторгпоставка» (код 38864149), ТОВ «Мульти-мастер» (код 34915634), ТОВ «Стаф-торг» (код 38780860), ТОВ «Фактотрейд» (код 38779677), ТОВ «Оптимастройком» (код 38931767), ТОВ «Паритет-опт-торг» (код 38993683), ТОВ «ТД «Будопт» (код 38959209), ТОВ «НВП «Євробудстандарт» (код 38912951), ТОВ «Міват» (код 38600144), ПП «Бенилюкс» (код 32083308), ТОВ «ТД «Трейдторг» (код 38993653), ТОВ «Агатоптторг» (код 38910671), які фактично ніякої діяльності не вели і, відповідно, не мали законних прав на його формування, та в подальшому «продати» зазначений податковий кредит кінцевим вигодо набувачам з числа підприємств реального сектору економіки, а також легалізувати (відмити) доходи, отримані злочинним шляхом та «конвертувати» кошти у готівку іншим підприємствам вигодонабувачам на загальну суму понад 500 млн. грн.

Крім того, під час розслідування кримінального провадження проведено комплекс гласних і негласних розшукових заходів, за результатами яких встановлено, що вищевказані «фіктивні» підприємства входять до складу міжрегіонального конвертаційного центру, до складу якого також входять наступні СГД: ТОВ "Інтелвест" (код 38950075), ТОВ «Ліга-опт-трейдінг» (код 38983933), ТОВ «Менора Білдінг» (код 39081003), ТОВ «Еккобудстандарт» (код 38873436), ТОВ «Тандем АІ» (код 35979641), ПП «Карєра» (код 31346894), ТОВ «БК «Фортум» (код 38964968), ТОВ «Іннан» (код 38520415), ТОВ «Голден торг центр» (код 39152608), ТОВ «АБВ-БУД» (код 39152676), ТОВ «Проммашексперт» (код 39080696), ТОВ «Фератус-Дніпро» (код 39080921), ТОВ «БК «Регіон буд» (код 39087749), ТОВ «БК «Альянс буд» (код 39087754), ТОВ «ОПТ торг комплект» (код 39040467), ТОВ «АРТ Строй інжиніринг» (код 39040370), ТОВ «ДЗПМ» (код 38931749), ТОВ «ТД «Комплект торг» (код 38931534), ТОВ «НВП «Євробудстандарт» (код 38912951), ТОВ «ВБК Відродження» (код 39226632), ТОВ «Запорізький завод промислових матеріалів» (код 39226906), ТОВ «Пром прайс» (код 39226674), ТОВ «Армада білдінг» (код 39281138), ТОВ «Промресурс трейдінг» (код 39284516), ТОВ «СК Созідатель люкс» (код 39306314), ТОВ «Пром торг хаус» (код 39280883), ТОВ «Даймонд трейдінг» (код 39281206), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (код 39280679), ТОВ «ЗТК Компані» (код 39306267), ТОВ «Арктик Торг» (код 39232761), ТОВ «Рубікон люкс» (код 39236457), ТОВ "БК "Гранд моноліт" (код 39236331), ТОВ "Ілліна" (код 37264765), ТОВ "Кінроуд" (код 39292710), ТОВ "Солархейт" (код 39289963), ТОВ «Банксія Групп», (код 39394919), ТОВ «Онцідіум», (код 39394620), ТОВ «Грін Плюс К», (код 39395011), ТОВ «Адоніс 2014», (код 39395006), ТОВ «Іберис Стар», (код 39394814), ТОВ «Такка Груп», (код 39395011), ТОВ «Винита Стар», (код 39394840), ТОВ "Вербена Сервис" (код 39430773), ТОВ "Астильба" (код 39430527), ТОВ "Рейпур Ресурс" (код 39431431), ТОВ "Гладиолус и К" (код 39430836), ТОВ "Гелениум" (код 39430773), ТОВ "Алыссиум Плюс" (код 39430417), ТОВ "Крокус сити плюс" (код 39431248), ТОВ "Лангтон и к" (код 39431447), ТОВ "Вента Сервис плюс" (код 39431489), ТОВ "Лангтон Айс" (код 39431447), ТОВ "Ренесанс-Роял" (код 39374248), ТОВ "Фешн Сіті" (код 38049828), ТОВ "Ютта Фокус" (код 39431337), ТОВ "Енотера 2014" (код 39430663), ТОВ "Фінград Сервіс" (код 39430731), ТОВ "Аврора Сервіс" (код 39555318), ТОВ "Зерномаркет" (код 39340120), ТОВ "Денна Стріт" (код 39555941), ТОВ "Гальфіра Грейд" (код 39555365), ТОВ "Кріс Сервіс" (код 39556065), ТОВ "Калерія Тренд" (39557856), ТОВ "Фрідом" (код 37796707), ТОВ "Райпур Ресурс" (код 39431431), ТОВ "БК "Альфа-Буд" (код 39227217), ТОВ "Монарда 2014" (код 39430857), ТОВ"Скайстар Плюс" (код 39539055), ПП "Геліт Плюс ТВФ" (код 34681497), ТОВ "Дікстоун" (код 39473988), ТОВ "Кортес" (код 32897121), ТОВ "Агрокорінвест" (код 39320475), ТОВ "Астеріон ЛТД" (код 39563784), ТОВ "Астеріон ЛТД" (код 39563784), ТОВ "Арбелос" (код 39622186), ТОВ "Каронд" (код 39622038), ТОВ "Арбелос" (код 39622186), ТОВ "Ахромат Груп" (код 39621956), ТОВ "Никчейз" (код 38694541), ТОВ "Укрнеостайл" (код 39482067), ТОВ "Юніверсал-ЛТД" (код 39604265), ТОВ "Компанія Лотерано" (код 39172289), ТОВ "Орінака" (код 39604197), ТОВ "Епсілон-2015" (код 39563795), ТОВ "Деiра Сiтi" (код 39431452), ТОВ "Мальта Компані" (код 39556767), ТОВ "Аеліта Компані" (код 39555826), ТОВ "Мальта Компані" (код 39556767), ТОВ "Мірра І К" (код 39557823), ТОВ "Монік Стіль" (код 39556018), ТОВ "Нова Тренд" (код 39557907), ТОВ "Стартпрект гуд" (код 39533404).

В подальшому в період часу з 01.01.2013 року по теперішній час вищевказаний незаконно безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість для «фіктивних» підприємств: ТОВ «Арктик Торг» (код 39232761), ТОВ «Рубікон люкс» (код 39236457), ТОВ "Солархейт" (код 39289963), ТОВ "Зерномаркет" (код 39340120) та інших підприємств шляхом створення умов для ухилення від сплати податків та підроблення документів було безпідставно сформовано податковий кредит від безтоварних операцій та надано послуги з переведення безготівкових коштів в готівку кінцевим вигодонабувачам, а саме: підприємству ТОВ «Арсмакс» (код 36961847), використовуючи аналогічну схему ухилення від сплати податків, що підтверджується документально зібраними по кримінальному провадженню доказами.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що офіс підприємства ТОВ «Арсмакс» (код 36961847) знаходиться за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Коксова, б.8.

Слідство вважає, що за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Коксова, б.8, за якою фактично знаходиться підприємство ТОВ «Арсмакс» (код 36961847) можуть зберігатися всі необхідні знаряддя для вчинення злочину, документи та печатки фіктивних товариств, які наведено вище, внаслідок чого доцільно з метою встановлення істини по кримінальному провадженню проведення обшуку у офісних, господарських та складських приміщеннях ТОВ «Арсмакс» (код 36961847), власником яких згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно є: ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «Дженіс» (код 23358187).

В ході обшуку планується відшукати та вилучити предмети та документи, які не будуть видані під час проведення тимчасового доступу до речей і документів, а саме: документи бухгалтерського обліку та податкової звітності за період з 01.01.2013 року по момент проведення обшуку підприємства ТОВ «Арсмакс» (код 36961847), по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Арктик Торг» (код 39232761), ТОВ «Рубікон люкс» (код 39236457), ТОВ "Солархейт" (код 39289963), ТОВ "Зерномаркет" (код 39340120) та іншими підприємствами, даних складського обліку та документів митного оформлення за період з 01.01.2013 року по момент проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом, комп`ютерної техніки та флеш - накопичувачів на яких готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств задіяних у злочинній схемі ; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, планшетів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ «Арсмакс» (код 36961847), чи іншими особами.

Відшукуванні речі і документи, мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок, ревізій, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.

Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України вважаю можливим розгляд справи за відсутності слідчого.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню, оскільки є підстави вважати, що за адресою фактичного знаходження ТОВ «Арсмакс» (код 36961847) можуть зберігатись документи бухгалтерського обліку та податкової звітності по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Арктик Торг» (код 39232761), ТОВ «Рубікон люкс» (код 39236457), ТОВ "Солархейт" (код 39289963), ТОВ "Зерномаркет" (код 39340120), дані складського обліку та документів митного оформлення, електроні носії інформації, на яких готувались та зберігаються первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печатки та бланки з відбитками печаток зазначених контрагентів та інших фіктивних підприємств задіяних у злочинній схемі, чорнові записи.

В решті клопотання слідчого задоволено бути не може, оскільки слідчим не доведено необхідність віднаходження та вилучення комп`ютерної та електронної техніки, банківських платіжних карток, блокнотів та записних книжок, сім-карток, для розслідування даного кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 110, 234, 235, 309, 369, 371, 372 КПК України, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про проведення обшуку - задовольнити частово.

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 один раз протягом місяця проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке зареєстровано за ОСОБА_4 та ТОВ «Дженіс», де знаходиться ТОВ «Арсмакс» (код 36961847), з метою відшукання та вилучення документів бухгалтерського обліку та податкової звітності по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Арктик Торг» (код 39232761), ТОВ «Рубікон люкс» (код 39236457), ТОВ "Солархейт" (код 39289963), ТОВ "Зерномаркет" (код 39340120), даних складського обліку та документів митного оформлення, електронних носіїв інформації, на яких готувались та зберігаються первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печаток та бланків з відбитками печаток зазначених контрагентів та інших фіктивних підприємств задіяних у злочинній схемі, чорнових записів.

Строк дії ухвали до 16 серпня 2015 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя /підпис/ ОСОБА_1

Згідно з оригіналом.

Слідчий суддя

Бабушкінського районного суду

м. Дніпропетровська ОСОБА_1