Ухвала

від 16.02.2016 по справі 295/2598/16-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/2598/16-к

1-кс/295/885/16

УХВАЛА

Іменем України

16.02.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №32015060000000046 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні слідчий зазначає, що кримінальне провадження №32015060000000046 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 червня 2015 року щодо службових осіб ТОВ «Маркет Трейд» (код за ЄДР 32121992), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Маркет Трейд» (код за ЄДР 32121992) у період 2013-2015 рр., шляхом незаконного формування податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Альпек» (код за ЄДР 38239808), ТОВ «Світком-Торг» (код за ЄДР 38650855), ТОВ «Будресурс-К» (код за ЄДР 38688468), ПП «ТОП Трейдінг» (код за ЄДР 38438310), ТОВ «Дівілон» (код за ЄДР 38946179), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код за ЄДР 38950646), ТОВ «Укрбуд-Капітал» (код за ЄДР 38705704), ТОВ «Фаетон-Дистриб`Юшн» (код за ЄДР 38749972), ТОВ «Євросвітс Трейдінг» (код за ЄДР 38605451), ТОВ «Аінтек» (код за ЄДР 39427734), ТОВ «Рісторс» (код за ЄДР 39427708), ТОВ «Реальгар-Кор» (код за ЄДР 38983048), ТОВ «Корпорація «Тренд» (код за ЄДР 38935455), ТОВ«Бекар-М» (код ЄДР39319339), ТОВ «Рума плюс» (кодЄДР39379529), ТОВ «Дайнекс» (код ЄДР39319213), ТОВ «Альфа трейд груп» (кодЄДР39063272), ТОВ «Бігфорк» (код ЄДР39005357), ТОВ «Інтейра» (кодЄДР39334650), ТОВ «Ромаростар» (код ЄДР39122641), ТОВ «Центері прайм» (код ЄДР39122369), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

29.12.2015 року отримано акт позапланової документальної перевірки № 4 /06-25-22/32121992 «Про результати позапланової документальної перевірки ТОВ «Маркет Трейд» з питань, що стали предметом оскарження по запереченню до акту перевірки від 25.11.2015року №3/06-25-22-02/32121992 по питанням взаємовідносин з ТОВ"Реальгар-Кор" (код за ЄДР 38983048), ТОВ «Альпек» (код за ЄДР 38239808), ТОВ «Світком-Торг» (код за ЄДР 38650855), ТОВ «Будресурс-К» (код за ЄДР 38688468), ТОВ «Дівілон» (код за ЄДР 38946179), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код за ЄДР 38950646), ТОВ«Бекар-М» (код ЄДР39319339), ТОВ «Рума плюс» (кодЄДР39379529), ТОВ «Дайнекс» (код ЄДР39319213), ТОВ «Альфа трейд груп» (кодЄДР39063272), ТОВ «Бігфорк» (код ЄДР39005357), ТОВ «Інтейра» (кодЄДР39334650), ТОВ «Ромаростар» (код ЄДР39122641), ТОВ «Центері прайм» (кодЄДР39122369) за період з 01.01.2013 року по 31.06.2015 року».

Перевіркою ТОВ «Маркет Трейд» підтверджено викладені в акті позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Маркет Трейд» від 25.11.2015 року №3/06-25-22-02/32121992 порушення, а саме: п.44.1 ст.44, пп.138.1.1 п 138.1, п.138.2 п.138.8, ст.138, пп. 139.1.1 пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 138.10.2 п.138.10 ст. 138, Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено податку на прибуток всього у сумі 573790грн. та п.198.1 п. 198.3 п. 198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 753749 грн.

12.01.2016 року призначено судово-економічну експертизу ТОВ «Маркет-Трейд», до проведення якої залучено експертів Житомирського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Відповідно до клопотання експерта від 26.01.2016 року Житомирського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, який проводить судово-економічну експертизу ТОВ «Маркет-Трейд» для повного та всебічного дослідження вимагається додаткове надання документів, а саме:

- документи підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності) від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу собівартості яких включено вартість витрат, пов`язаних із придбанням ТОВ «Маркет-Трейд» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Альпек», ТОВ «Рума Плюс», ТОВ «Світком Торг», ТОВ «Дайнекс», ТОВ «Центері Прайм», ТОВ «Бекар-М», ТОВ «Ромаростар», ТОВ «Дівілон», ТОВ «Бігфорк»;

- облікові регістри ТОВ «Маркет-Трейд» за період з січня 2013 року по червень 2015 року включно по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 15 «Капітальні інвестиції», 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів, 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності».

28.01.2016 року на адресу ТОВ «Маркет-Трейд» було скеровано вимогу (в порядку ст.93 КПК України) щодо надання документів, перелік яких зазначений у клопотанні експерта від 26.01.2016 року Житомирського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз. Отримано відповідь, що всі запитувані документи та матеріали вилучені в адвокатське провадження адвокатом ОСОБА_4 АО «Вінницької обласної колегії адвокатів», який на даний час представляє інтереси ТОВ «Маркет-Трейд». 11.02.2015 року зв`язавшись в телефонному режимі з адвокатом ОСОБА_4 , який представляє інтереси ТОВ «Маркет-Трейд» не було надано чіткої відповіді стосовно того, коли будуть надані документи перелік яких зазначений у вимозі від 28.01.2016 року.

03.02.2016 року було отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира щодо надання тимчасового доступу до речей та документів, перелік яких зазначений в клопотанні експерта від 26.01.2016 року. Відповідно до рапорту оперативного працівника від 11.02.2016 року, який здійснює оперативне супроводження кримінального провадження доводиться дійсним те, що оголосити ухвалу Богунського районного суду м. Житомира від 03.02.2016 року про надання тимчасового доступу до речей та документів не вдалося, оскільки при виїзді за адресою реєстрації ТОВ «Маркет-Трейд», а саме: м. Житомир вул. Домбровського,3 службові особи відмовилися прийняти ухвалу, аргументуючи це тим, що на момент отримання вони не знаходяться в м. Житомир. При спробі пройти до офісного приміщення ТОВ «Маркет-Трейд» охоронник завадив, аргументуючи це тим, що керівництво йому забороняє пускати посторонніх осіб до офісного приміщення ТОВ «Маркет-Трейд».

Зважаючи на вищевикладене виникла необхідність проведення обшуку для отримання вищезазначених документів.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру права власності на нерухоме майно за адресою м. Житомир вул.Домбровського,3 перебуває у власності Територіальної громади м. Житомира в особі Житомирської міської ради (код ЄДР 13576954), ОСОБА_5 , ТОВ «Маркет-Трейд, а також інших фізичних та юридичних осіб, в тому числі згідно договорів обтяжень.

За адресою реєстрації та фактичного місця знаходження ТОВ «Маркет-Трейд», а саме:м.Житомир.вул.Домбровського, 3 можуть зберігатися облікові регістри ТОВ «Маркет-Трейд» за період з січня 2013 року по червень 2015 року включно по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 15 «Капітальні інвестиції», 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів, 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», документи підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності) від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу собівартості яких включено вартість витрат, пов`язаних із придбанням ТОВ «Маркет-Трейд» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Альпек», ТОВ «Рума Плюс», ТОВ «Світком Торг», ТОВ «Дайнекс», ТОВ «Центері Пройм», ТОВ «Бекар-М», ТОВ «Ромаростар», ТОВ «Дівілон», ТОВ «Бігфорк», оригінали первинних бухгалтерських документів, складених від імені зазначених вище СПД, так і їх електронні варіанти на різноманітних носіях інформації, а також: чорнові записи, печатки СПД, задіяних у незаконній схемі ухилення від сплати податків, чисті аркуші паперу із відтисками печаток, комп`ютерна техніка та електронні носії інформації, електронна система «клієнт банк», що управляє банківськими рахунками, електронні ключі цифрового підпису, печатки зазначених СГД та інші знаряддя та засоби вчинення злочину,гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, можуть бути доказами під час судового розгляду, що знаходяться за зазначеною адресою.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки учасники кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду цього клопотання, тому слідчий суддя відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України визнав можливим не застосовувати технічні засоби фіксування під час розгляду даного клопотання.

Зміст клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження містять достатні дані про здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, а також про те, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, за обставин, зазначених в клопотанні.

Таким чином, підтвердженні достатні підстави, передбачені ч. 5 ст. 234 КПК України, до задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 , особам, які будуть діяти за дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, на проведення обшуку офісних, складських, виробничих,торговихприміщеньтатериторіїзаадресою: м.Житомир, вул.Домбровського, 3, права власності якого в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі права власності на нерухоме майно встановлено за наступними юридичними та фізичними особами, а саме: Територіальної громади м.Житомира в особі Житомирської міської ради (код ЄДР 13576954), ОСОБА_5 , ТОВ «Маркет-Трейд», а також інших фізичних та юридичних осіб, в тому числі згідно договорів обтяжень з метою відшукання наступних речей та документів, а саме:

- облікові регістри ТОВ «Маркет-Трейд» за період з січня 2013 року по червень 2015 року включно по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 15 «Капітальні інвестиції», 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів, 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів),70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

- документи підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності) від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу собівартості яких включено вартість витрат, пов`язаних із придбанням ТОВ «Маркет-Трейд» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Альпек», ТОВ «Рума Плюс», ТОВ «Світком Торг», ТОВ «Дайнекс», ТОВ «Центері Прайм», ТОВ «Бекар-М», ТОВ «Ромаростар», ТОВ «Дівілон», ТОВ «Бігфорк»;

- первинних бухгалтерських документів, які свідчать про взаємовідносиниТОВ «Маркет Трейд» (код ЄДР 32121992) з ТОВ «Альпек» (код за ЄДР 38239808), ТОВ «Світком-Торг» (код за ЄДР 38650855), ТОВ «Будресурс-К» (код за ЄДР 38688468), ПП «ТОП Трейдінг» (код за ЄДР 38438310), ТОВ «Дівілон» (код за ЄДР 38946179), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код за ЄДР 38950646), ТОВ «Укрбуд-Капітал» (код за ЄДР 38705704), ТОВ «Фаетон-Дистриб`Юшн» (код за ЄДР 38749972), ТОВ «Євросвітс Трейдінг» (код за ЄДР 38605451), ТОВ «Аінтек» (код за ЄДР 39427734), ТОВ «Рісторс» (код за ЄДР 39427708), ТОВ «Реальгар-Кор» (код за ЄДР 38983048), ТОВ «Корпорація «Тренд» (код за ЄДР 38935455), ТОВ«Бекар-М» (код ЄДР39319339), ТОВ «Рума плюс» (код ЄДР39379529), ТОВ «Дайнекс» (код ЄДР39319213), ТОВ «Альфа трейд груп» (код ЄДР39063272), ТОВ «Бігфорк» (код ЄДР39005357), ТОВ «Інтейра» (код ЄДР39334650), ТОВ «Ромаростар» (код ЄДР39122641), ТОВ «Центері прайм» (код ЄДР39122369), а саме:

- оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень;

- чорнових записів щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток зазначених СГД;

- печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

- предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші);

- предметів, що були об`єктом кримінально-протиправних дій, грошей, цінностей та інших речей, набутих кримінально-протиправним шляхом.

- інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Встановити строк дії ухвали до 16.03.2016 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: