Ухвала

від 25.06.2015 по справі 554/8277/15-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 25.06.2015 Справа № 554/8277/15-к

Провадження № 1-кс/554/3948/2015

УХВАЛА

25 червня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання, винесене старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32015170000000019 від 05.06.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, і погодженого начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про проведення обшуку, посилаючись на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170000000019 від 05.06.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначає, що дане кримінальне провадження було зареєстровано на підставі листа УСБУ у Полтавській області №66/8/18-2127 від 21.05.2015 року та матеріалів перевірки, а саме акту №747/16/07-07-22.14/00909779 від 31.10.2014 року «Про проведення документальної виїзної позапланової перевірки ІІрАТ «Полтавський вентиляторний завод» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.10.2011 року по 30.04.2014 року.

Слідчий посилається на те, що згідно акту №747/16/07-07-22.14/00909779 від 31.10.2014 року «Про проведення документальної виїзної позапланової перевірки ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.10.2011 року по 30.04.2014 року встановлено, що протягом вищевказаного періоду, службові особи ПАТ «Полтавський вентиляторний завод» (код СДРПОУ 00909779) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, відобразили по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносини з ТОВ «Дніпро Метал Голд» (код СДРПОУ 33474878), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код СДРПОУ 37955051), ТОВ «Світком-Торг» (код СДРПОУ 38650855), ТОВ «Рокфор Маркет» (код СДРПОУ 37658078), яких фактично не було, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 586 076,75 грн., що більше ніж у 3 000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, в ході проведення досудового розслідування проведено аналіз фінансово- господарської діяльності вказаного підприємства та встановлено, що в період 2012-2015 р.р. ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод» (код СДРПОУ 00909779) мав ризикові фінансово господарські взаємовідносини з наступними підприємства стан яких, як платника податків відмінний від нуля, - ТОВ «Конкорд, Груп Лтд» (код 39467625), ТОВ "Адас Компані" (код 39393391), ТОВ "Спецагротранском (код 38922006), ТОВ "Альпек" (код 38239808), ТОВ "Ренфорс" (код 38103772).

Крім того, слідчий у клопотанні зазначає про те, що згідно аналізу товарно- транспортних накладних ТОВ «Світком - Торг» складених в адресу ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод» встановлено, що в графі пункт завантаження зазначено, - «м. Полтава», пункт розвантаження «смт. Котельва, Полтавська область». Також встановлено, що на ТОВ «Світком - Торг» зареєстровано на території Одеської області, рахується одна особа. Транспортування товарно-матеріальних цінностей здійснювалися неодноразово протягом дня одним і тим самим вантажним транспортом та одним і тим самим водієм, що свідчить неможливість здійснювання транспортування вказаних в ТТН товарно - матеріальних цінностей.

Вказує, згідно облікової картки платника податків, ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод» (код ЄДРПОУ 00909779) у своїй діяльності використовує приміщення, які розташовані за адресою: Полтавська область, Котелевський район, смт. Котельна, вул. Островського, 8.

Беручи до уваги вищевикладене а також те, що є достатні підстави вважати, що в нежитловій будівлі за адресою: Полтавська область, Котелевський район, смт. Котельна, вул. Островського, 5 знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських документів ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод» (код ЄДРПОУ 00909779) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Дніпро Метал Голд» (код ЄДРПОУ 53474878), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код ЄДРПОУ 37955051), ТОВ «Світком- Торг» (код ЄДРПОУ 38650855), ТОВ «Рокфор Маркет» (код ЄДРПОУ 37658078), ТОВ КОНКОРД ГРУП ЛТД» (код 39467625), ТОВ "АДАЄ КОМПАНГ (код 39393391), ТОВ 'СПЕЦАГРОТРАНСКОМ" (38922006), ТОВ "АЛЬПЕК" (38239808), ТОВ "РЕНФОРЄ (38103772) та інших підприємств, журнали в`їзду-виїзду автотранспорту, інструктажів з техніки безпеки, документи складського обліку, комп`ютерна техніка та оргтехніка, на якій вони виготовлялись, магнітні носії інформації, ІІ8В флеш-накопичувачі інформації, кошти, отримані незаконним шляхом, печатки, штампи, банківські, пластикові картки для обслуговування карткових, розрахункових, депозитних та кредитних рахунків, а також юридично-правові документи, речі і цінності, здобуті злочинним шляхом, та інші предмети, документи, речі та цінності, що мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, слідчий просив задовольнити клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання слідчого, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

У клопотанні слідчим порушується питання про надання дозволу на проведення обшуку в нежитловій будівлі за адресою: Полтавська область, Котелевський район, смт. Котельна, вул. Островського, 5, яка використовуються у своїй діяльності ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод» (код ЄДРПОУ 00909779) з метою вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод».

В обгрунтування доводів клопотання слідчим надано витяг з кримінального провадження №32015170000000019 від 05.06.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, згідно фабули якого зазначено, що службовими особами ПАТ «Полтавський вентиляторний завод» під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносинах, яких фактично не було, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Також надано копію виписки з ЄДРГІОУ №155268 серії ААБ, копію інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно №39211182 від 17.06.2015 року, копію листа від 07.04.2015 №595/7/16-07-22-23, копію акту №747/16/07-22.14/00909779 від 31.10.2014 про проведення документальної виїзної позапланової перевірки ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод», копію податкового повідомлення-рішення від 28.11.2014 №0001952200, копії рахунків-фактур, витягів з бази даних податкового органу з детальною інформацією щодо ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод» та контрагентів по взаємовідносинам, копію податкового розрахунку ері доходу, копії товарно-транспортних накладних.

Проте, як вбачається з клопотання та наявних матеріалів, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання є необгрунтованим і таким, що не підлягає задоволенню.

Так, згідно даних службової записки, яка надійшла від Управління правової роботи ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 18.02.2015 року у справі №816/4992/14 відмовлено у задоволенні позову ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод» до Гадяцької ОДП1 Головного управління Міндоходів у Полтавській області про скасування податкових повідомлень-рішень від 28.11.2014 №00014952200, №0001962200. Однак, постановою Харківського апеляційного адміністративного суду від 18.05.2015 року задоволено апеляційну скаргу ПрАТ «Полтавський вентиляторний завод», скасовано рішення суду легшої інстанції від 18.02.2015 року та задоволено позов підприємства. Гадяцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області 04.06.2015 року подано касаційну скаргу на рішення апеляційної інстанції. Зазначене підтверджується копіями рішень суду, а саме постанов судів від 18.02.2015 року та від 18.05.2015 року, які долучено до матеріалів клопотання. Таким чином, слідчим суддею встановлено, що постанова суду від 18.05.2015 року набрала законної сили з моменту її проголошення і підлягає виконанню. Отже, об`єктивних та достатніх підстав для надання дозволу на проведення обшуку за даним клопотанням слідчого згідно наявних матеріалів не вбачається.

Суд звертає увагу на те, що з метою дотримання прав особи, у володінні якої знаходиться житло чи інше володіння, у якому необхідно провести обшук, в клопотанні про проведення обшуку необхідно зазначити, окрім мотивів, за яких ініціюється питання про проведення обшуку, і належне обгрунтування такого обмеження конституційних прав і свобод особи.

Таким чином, з системного аналізу клопотання слідчого, наданих до суду матеріалів та доводів слідчого не встановлено достатньої сукупності доказів, які б давали підстави дійти до обгрунтованого висновку про необхідність проведення зазначеної слідчої дії.

На підставі викладеного, керуючись ст.30 Конституції України, ст.ст. 107, 110, 234, 2З 5, З 70, З72 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1