Ухвала

від 24.02.2016 по справі 759/1464/16-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кп/759/214/16

ун. № 759/1464/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 лютого 2016 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в приміщенні суду у відкритому судовому засіданні в м. Києві під час підготовчого судового засідання клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32014100000000034 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Глубочек Тепликського р-ну Вінницької обл., українця, громадянина України, який здобув вищу освіту, одружений, картка фізичної особи-платника податків НОМЕР_1 , працює на посаді Президента Корпорації «Об`єднання підприємств «Марс», зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше судимий 08.05.2013 Голосіївським районним судом м. Києва за ч. 1 ст. 366 КК України до покарання у виді штрафу в розмірі 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк 1 рік, та якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_5 , підозрюваний ОСОБА_4 , захисник ОСОБА_6 , -

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва 01.02.2016 надійшло клопотання прокурора прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку відшкодуванням завданих збитків (ч. 4 ст. 212 КК України) (кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.02.2014 за № 32014100000000034).

Під час підготовчого судового засідання прокурор ОСОБА_5 підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та просив його задовольнити з підстав зазначених у клопотанні.

Захисник ОСОБА_6 просив звільнити його підзахисного від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закрити стосовно нього кримінальне провадження у зв`язку з тим, що ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Підозрюваний ОСОБА_4 також просив звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити стосовно нього кримінальне провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. Також зазначив, що суть пред`явленої підозри йому зрозуміла, фактичні обставини, викладені у підозрі він не оспорює, повністю визнає свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Крім того, повідомив, що він розуміє підстави та наслідки звільнення його від кримінальної відповідальності, а також те, що підстава звільнення від кримінальної відповідальності є нереабілітуючою.

Заслухавши думку учасників судового провадження, вивчивши клопотання та додані до нього додатки, суд прийшов до наступного висновку.

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог ст. 287 КПК України.

Під час підготовчого судового засідання встановлено, що ОСОБА_4 26.01.2016 пред`явлено підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з наступних підстав.

Корпорація «Об`єднання підприємств «Марс» (код ЄДР 33445297) (далі - Корпорація) зареєстрована 11.04.2005 у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації, про що видано свідоцтво про державну реєстрацію серії А01 № 250235, та взята на податковий облік в органах державної податкової служби 19.04.2005 за № 5649.

Відповідно до статуту Корпорації (нова редакція) від 10.03.2009, запис про державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 25.05.2009 № 10721050009002845, засновниками Корпорації є ТОВ «ХКБ» Укрспецтехніка» (код ЄДР 32676045), 12% частки у статутному фонді (1200 грн); ТОВ «Промислова група ВМТ» (код ЄДР 33349263), 12% частки у статутному фонді (1200 грн); ДП «Дослідне конструкторсько-технологічне бюро Інституту електрозварювання ім. Є.О. Патона Національної Академії наук України» (код ЄДР 5416923), 12% частки у статутному фонді (1200 грн); ТОВ «Гелікон» (код ЄДР 31171754), 64% частки у статутному фонді (6400 грн).

Згідно з пп. 10.2.3. п.10.2. розділу 10 статуту Корпорації до компетенції Президента Корпорації входить, зокрема: Президент очолює Корпорацію; організує господарську діяльність Корпорації, ведення обліку, складання звітності, тощо і несе повну відповідальність за це; визначає організаційну структуру Корпорації; затверджує щорічний кошторис, структуру і штат для ведення поточної організаційно виконавчої діяльності та обліково-бухгалтерської роботи; затверджує обов`язки генерального директора та головного бухгалтера; представляє Корпорацію у взаєминах з державними, громадськими та іншими організаціями, будь-якими юридичними та фізичними особами як в Україні, так і за кордоном, укладає та підписує від імені Корпорації юридично значущі документи, в т.ч. договори, контракти та інші угоди, банківські та фінансові документи, в т.ч. кредитні договори, договори застави, з визначенням всіх істотних умов до цих договорів на власний розсуд тощо.

Відповідно до протоколу Ради Корпорації № 5 від 25.05.2006 Президентом Корпорації обрано ОСОБА_4 , який з цього часу приступив до виконання своїх службових повноважень, а в подальшому термін дії на посаді Президента ОСОБА_4 продовжено строком на п`ять років (протокол Ради Корпорації № 14 від 20.05.2011).

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді Президента Корпорації, будучи службовою особою цієї Корпорації, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами Корпорації та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з подачею достовірних документів податкової звітності, нарахуванням та своєчасною сплатою податків.

У зв`язку з цим, на ОСОБА_4 відповідно до чинного законодавства України покладались наступні обов`язки:

- відповідно до ст.67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- відповідно до п. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.99 (із змінами та доповненнями) - створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, організація бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- відповідно до ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 77/97-ВР від 18.02.97 (із змінами та доповненнями) - вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечити її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до податкових та інших державних органів, відповідно до Закону, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов`язані з обчисленням та сплатою податків і зборів; правильно обчислювати, своєчасно сплачувати належних сум податків і зборів (обов`язкових платежів) у встановлені законом терміни;

- відповідно до п.п. 16.1.2, 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України №2756-VІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) - подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Однак, ОСОБА_4 , ігноруючи як нормативно-правові акти, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов`язки службової особи Корпорації, із корисливих мотивів, у період 2011-2013 років вчинив умисне ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток Корпорації, що спричинило ненадходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, у січні 2011 року, президент Корпорації ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вирішив використовувати податковий кредит, сформований за рахунок підприємств з ознаками «фіктивності», задля мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та завищення валових витрат Корпорації для мінімізації сплати податку на прибуток до бюджету.

Реалізуючи свій злочинний умисел, перебуваючи у офісному приміщенні Корпорації «ОП Марс» за адресою: м. Київ, вул. Трутенка, 2, ОСОБА_4 домовився із невстановленими слідством особами щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат Корпорації за рахунок підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг» (код ЄДР 33440189); ТОВ «Інтехмаш» (код ЄДР 37263473); ТОВ «Алатар-Техно» (код ЄДР 35619105); ТОВ «Лідер Сейл» (код ЄДР 38366257); ТОВ «Спрос Юей» (код ЄДР 36857386); ТОВ «Спільне Інвестування» (код ЄДР 34730512); ТОВ «ТД «Доар» (код ЄДР 37194473); ПП «Сервітекс» (код ЄДР 35431490); ТОВ «Блоксоюз» (код ЄДР 37617560).

Для реалізації цього злочинного плану, між Корпорацією (покупець) та ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг», ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Алатар- Техно», ТОВ «Лідер Сейл», ТОВ «Спрос Юей», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар», ПП «Сервітекс», ТОВ «Блоксоюз» (постачальники), за адресою: м. Київ, вул. Трутенка, 2, у період 2011-2013 років укладено договори, предметом яких виступало постачання товарів - запасних частини для техніки, від зазначених суб`єктів господарської діяльності, в адресу Корпорації, а саме: № 01-05/11-ЗП від 02.02.2011, № 01-02/11-ЗП від 02.02.2011, № 03-04/113П від 02.02.2011, № 13-19-11/2011 від 13.09.2011, № 09- 06-11/2011 від 23.06.2011, № 070312 від 12.03.2012, № 050312 від 01.03.2012, № 110612 від 07.06.2012, № 130712 від 20.07.2012, № 05-08-11/2011 від 21.07.2011, № 09-09-11/2011 від 09.09.2011, № 040212 від 14.02.2012, № 020112 від 14.01.2012, № 030112 від 27.01.2012, № 02-02/11-ЗП від 03.02.2011, № 5/2013 від 19.04.2013, які в подальшому особисто були підписані ОСОБА_4 .

У подальшому, президент Корпорації ОСОБА_4 , перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Трутенка, 2, з метою доведення спланованого протиправного діяння до кінця, у період з березня 2011 року по липень 2013 року документально оформив отримання товарно-матеріальних цінностей, а саме: «запасних частини для техніки» від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг», ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Алатар-Техно», ТОВ «Лідер Сейл», ТОВ «Спрос Юей», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар», ПП «Сервітекс», ТОВ «Блоксоюз» на загальну суму 23 513 064 грн, у тому числі податок на додану вартість 3 918 844 грн, шляхом відображення даної суми в бухгалтерському та податковому обліках Корпорації.

Крім того, ОСОБА_4 , перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Трутенка, 2, у період з лютого 2011 року по березень 2011 року документально оформив отримання товарно-матеріальних цінностей, а саме: «запасних частини для техніки» від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар» на загальну суму 3 128 000 грн, в тому числі податок на прибуток підприємства на суму 782 000 грн, шляхом відображення даної суми в бухгалтерському та податковому обліках Корпорації.

Президенту Корпорації ОСОБА_4 було достовірно відомо, що ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг», ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Алатар- Техно», ТОВ «Лідер Сейл», ТОВ «Спрос Юей», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар», ПП «Сервітекс», ТОВ «Блоксоюз» не мають ніякого відношення до постачання вказаних товарно-матеріальних цінностей, а документи оформлюються з метою безпідставного включення до складу бухгалтерського обліку, тобто для штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат Корпорації, які впливають на формування податку на прибуток підприємства.

Для доведення злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків до кінця, Президент Корпорації ОСОБА_4 отримав у невстановленому досудовим слідством місці від невстановлених слідством осіб, податкові накладні, зокрема: № 24 від 13.05.2012, № 26 від 14.06.2012, № 12 від 14.08.2012, № 28 від 15.05.2012, № 28 від 15.06.2012, № 15 від 15.08.2012, № 17 від 16.08.2012, № 10 від 16.08.2012, № 17 від 17.04.2012, № 17 від 17.08.2012, № 34 від 18.06.2012, № 36 від 19.06.2012, № 21 від 20.08.2012, № 23 від 21.08.2012, № 29 від 23.04.2012, № 31 від 24.04.2012, № 34 від 25.04.2012, № 36 від 26.04.2012, № 15 від 15.03.2012, № 18 від 20.03.2012, № 19 від 21.03.2012, № 23 від 23.03.2012, № 24 від 26.03.2012, № 26 від 27.03.2013, № 28 від 29.03.2012, № 29 від 29.03.2012, №100 від 25.04.2013, № 28 від 18.06.2013, № 61 від 29.02.2012, № 48 від 23.02.212, № 47 від 21.03.2012, № 23 від 11.04.2012, № 30 від 30.09.2011, № 29 від 30.09.2011, № 17 від 15.09.2011, № 14 від 13.09.2011, №15 від 14.092011, № 27 від 25.11.2011, № 28 від 28.11.2011, №4 від 03.01.2012, які складені в порушення вимог податкового законодавства (п. 198.6 ст. 198; п. 201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України) від імені ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг», ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Алатар- Техно», ТОВ «Лідер Сейл», ТОВ «Спрос Юей», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар», ПП «Сервітекс», ТОВ «Блоксоюз» в адресу Корпорації на загальну суму 23 513 064 грн, у тому числі податок на додану вартість 3 918 844 грн, а також від імені ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар» на загальну суму 3 128 000 грн, у тому числі податок на прибуток підприємства на суму 782 000 грн, в яких містилися завідомо неправдиві відомості щодо придбання товарів відповідно до раніше укладених договорів, реквізити яких зазначені вище.

У подальшому Президент Корпорації ОСОБА_4 у період 2011 - 2013 років, перебуваючи у офісному приміщенні Корпорації, яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Трутенка, 2, усвідомлюючи наслідки своїх протиправних дій, умисно, з корисливих мотивів, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах, надав вказівку генеральному директору Корпорації ОСОБА_7 та головному бухгалтеру Корпорації - ОСОБА_8 , яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразити вказані операції у бухгалтерському та податковому обліках Корпорації, а саме: у деклараціях з податку на додану вартість та додатків № 5 (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) до них за березень 2011 року, квітень 2011 року, травень 2011 року, червень 2011 року, жовтень 2011 року, грудень 2011 року, січень 2012 року, лютий 2012 року, квітень 2012 року, травень 2012 року, вересень 2012 року, жовтень 2012 року, травень 2013 року, липень 2013 року та декларації з податку на прибуток підприємства за І квартал 2011 року, у результаті чого зазначено недостовірні відомості щодо господарських взаємовідносин з ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг», ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Алатар-Техно», ТОВ «Лідер Сейл», ТОВ «Спрос Юей», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар», ПП «Сервітекс», ТОВ «Блоксоюз».

При цьому, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 на виконання вказівки Президента Корпорації ОСОБА_4 , завірили вказані декларації особистими електронними цифровими підписами та у електронному вигляді подали до ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС (на даний час ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 9, які були прийняті та зареєстровані за № 53381 від 19.03.2011, № 119080 від 20.04.2011, № 147966 від 20.05.2011, № 160004 від 20.06.2011, № 9009216074 від 20.10.2011, № 9011770585 від 21.11.2011, № 9012572872 від 19.12.2011, № 9014163829 від 20.01.2012, № 9006686041 від 20.02.2012, № 9019823900 від 18.04.2012, № 9027367900 від 17.05.2012, № 9035063718 від 20.06.2012, № 9041287419 від 18.07.2012, № 9049944580 від 17.08.2012, № 9055831530 від 14.09.2012, № 9064531128 від 19.10.2012, № 9072694222 від 19.11.2012, № 9079972697 від 19.12.2012, № 9028094606 від 16.05.2013, № 9043288289 від 18.07.2013, № 135697 від 10.05.2011, № 211694 від 09.08.2011, № 9010700756 від 09.11.2011, № 9016294129 від 22.02.2012 року. Далі, бажаючи створити видимість оплати, нібито, придбаних запасних частин для техніки від ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг», ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Алатар-Техно», ТОВ «Лідер Сейл», ТОВ «Спрос Юей», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар», ПП «Сервітекс», ТОВ «Блоксоюз» безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_4 , маючи право самостійно розпоряджатися банківськими рахунками Корпорації, здійснив послідовне, повторне перерахування безготівкових коштів з банківських рахунків Корпорації на банківські рахунки ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг», ТОВ Інтехмаш», ТОВ «Алатар-Техно», ТОВ «Лідер Сейл», ТОВ «Спрос Юей», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар», ПП «Сервітекс», ТОВ Блоксоюз», що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від Корпорації на вищевказані товариства за, начебто, придбання запасних частин для техніки.

Так, 02.02.2011 ОСОБА_4 з банківського рахунку Корпорації № НОМЕР_2 , відкритого в ПАТ «Банк «Київська Русь», перерахував грошові кошти на банківський рахунок ТОВ «Алатар-Техно» № НОМЕР_3 , відкритого в ПАТ «Укргазпромбанк», за, нібито, придбання запасних частин для техніки, в сумі 559 219 грн з призначенням платежу: оплата за запасні частини згідно дог. № 01 -05/11 -ЗП від 02.02.2011 року.

18.02.2011 ОСОБА_4 з вказаного банківського рахунку Корпорації перерахував грошові кошти на банківський рахунок ТОВ «ТД «Доар» № НОМЕР_4 , відкритого в ФПАТ КБ «Південкомбанк» у м. Києві, за, нібито, придбання запасних частин для техніки, в сумі 300 000 грн з призначенням платежу: попередня оплата за запасні частини згідно договору поставки № 01-02/11-ЗП від 02.02.2011 року.

01.09.2011 ОСОБА_4 з вказаного банківського рахунку Корпорації перерахував грошові кошти на банківський рахунок ПП «Сервітекс» № НОМЕР_5 , відкритого в ПАТ КБ «Інтербанк», за, нібито, придбання запасних частин для техніки, в сумі 343 313 грн з призначенням платежу: оплата за запасні частини згідно договору № 03-04/113П від 02.02.2011 року.

В період з вересня 2011 року по листопад 2011 року ОСОБА_4 з вказаного банківського рахунку Корпорації перерахував грошові кошти на банківський рахунок ТОВ «Блоксоюз» № НОМЕР_6 , відкритого в ПАТ «Укркомунбанк», за, нібито, придбання запасних частин для техніки, а саме:

- 13.09.2011 в сумі 580 000 грн, призначення платежу: за шини згідно договору №13-19-11/2011 від 13.09.2011;

- 14.09.2011 в сумі 580 000 грн, призначення платежу: за шини згідно договору № 13-19-11/2011 від 13.09.2011;

- 15.09.2011 в сумі 270 000 грн, призначення платежу: за шини згідно договору № 13-19-11/2011 від 13.09.2011;

- 30.09.2011 в сумі 1 200 000 грн, призначення платежу: за шини згідно договору № 13-19-11/2011 від 13.09.2011;

- 25.11.2011 в сумі 580 000 грн, призначення платежу: за шини згідно договору № 13-19-11/2011 від 13.09.2011;

- 28.11.2011 в сумі 300 000 грн, призначення платежу: за шини згідно договору № 13-19-11/2011 від 13.09.2011 року.

В період з вересня 2011 року по листопад 2012 року ОСОБА_4 з вказаного банківського рахунку Корпорації перерахував грошові кошти на банківський рахунок ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг» № НОМЕР_7 , відкритого в філії АТ банку «Меркурій» у м. Києві, за, нібито, придбання запасних частин для техніки, а саме:

- 15.09.2011 в сумі 559 219 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 27.09.2011 в сумі 230 271 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 30.09.2011 в сумі 215 795 грн, 380 640 грн, 413 473 грн, 424 122 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 14.10.2011 в сумі 402 000 грн та 582 000 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 25.10.2011 в сумі 123 058 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 10.11.2011, в сумі 321 902 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 24.11.2011 в сумі 582 000 грн та 414 000 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 26.12.2011 в сумі 238 077 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 27.12.2011 в сумі 409 248 грн та 232267 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 27.01.2012 в сумі 157 393 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №041211 від 05.12.11;

- 26.03.2012 в сумі 1 600 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №070312 від 12.03.2012;

- 30.03.2012 в сумі 200 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №070312 від 12.03.2012;

- 19.04.2012 в сумі 161 322 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №070312 від 12.03.2012;

- 18.05.2012 в сумі 151 389 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №070312 від 12.03.2012;

- 22.05.2012 в сумі 242 744 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №070312 від 12.03.2012;

- 22.05.2012 в сумі 70 598 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно Дог. №09-06-11/2011 від 23.06.2011;

- 22.05.2012 в сумі 180 609 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №050312 від 01.03.2012;

- 22.05.2012 в сумі 346 047 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №060312 від 05.03.2012;

- 23.05.2012 в сумі 100 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №070312 від 12.03.2012;

- 30.05.2012 в сумі 37 968 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №050312 від 01.03.2012;

- 05.06.2012 в сумі 498 109 грн та 351 891 грн,, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №070312 від 12.03.2012;

- 19.06.2012 в сумі 360 000 грн та 360 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №070312 від 12.03.2012;

- 10.07.2012 в сумі 243 038 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №070312 від 12.03.2012;

- 12.07.2012 в сумі 600 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №110612 від 07.06.2012;

- 18.07.2012 в сумі 300 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №110612 від 07.06.2012;

- 19.07.2012 в сумі 6 772 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №110612 від 07.06.2012;

- 24.07.2012 в сумі 254 526 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №110612 від 07.06.2012;

- 01.08.2012 в сумі 200 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №110612 від 07.06.2012;

- 18.09.2012 в сумі 82 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №130712 від 20.07.2012;

- 19.09.2012 в сумі 142 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №130712 від 20.07.2012;

- 21.09.2012 в сумі 203 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №130712 від 20.07.2012;

- 27.09.2012 в сумі 70 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №130712 від 20.07.2012;

- 05.10.2012 в сумі 1 480 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №130712 від 20.07.2012;

- 08.10.2012 в сумі 91 266 грн та 424 628 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №050312 від 01.03.2012;

- 01.11.2012 в сумі 210 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно дог. №130712 від 20.07.2012 року.

В період з вересня 2011 року по травень 2012 року ОСОБА_4 з вказаного банківського рахунку Корпорації перерахував грошові кошти на банківський рахунок ТОВ «Спрос Юей» № НОМЕР_8 , відкритого в ПАТ «Укргазпромбанк», за, нібито, придбання запасних частин для техніки, а саме:

- 05.09.2011 в сумі 360 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно Дог. №05-08-11/2011 від 21.07.2011;

- 06.09.2011 в сумі 360 000 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно Дог. №05-08-11/2011 від 21.07.2011;

- 27.09.2011 в сумі 86 400 грн, призначення платежу: оплата за запасні частини згідно Дог. №09-09-11/2011 від 09.09.2011;

- 02.03.2012 в сумі 248 000 грн, призначення платежу: оплата за комплектуючі згідно договору поставки №040212 від 14.02.2012;

- 20.03.2012 в сумі 95 000 грн, призначення платежу: оплата за комплектуючі згідно договору поставки №040212 від 14.02.2012;

- 23.03.2012 в сумі 36 620 грн, призначення платежу: оплата за комплектуючі згідно договору поставки №040212 від 14.02.2012;

- 23.03.2012 в сумі 99 095 грн, призначення платежу: оплата за запчастини згідно договору поставки №020112 від 14.01.2012;

- 18.05.2012 в сумі 368 904 грн, призначення платежу: оплата за комплектуючі згідно договору поставки №040212 від 14.02.2012 року.

В період з лютого 2011 року по квітень 2011 року ОСОБА_4 з вказаного банківського рахунку Корпорації «ОП Марс» перерахував грошові кошти на банківський рахунок ТОВ «Спільне інвестування» № НОМЕР_9 , відкритого в ПАТ КБ «Інтербанк», за, нібито, придбання запасних частин для техніки, а саме:

- 22.02.2011 в сумі 522 000 грн, призначення платежу: попередня оплата за запасні частини згідно Дог. №02-02/11-ЗП від 03.02.2011;

- 28.03.2011, в сумі 2 931 600 грн, призначення платежу: попередня оплата за запасні частини згідно Дог. №02-02/11-ЗП від 03.02.2011;

- 20.04.2011 в сумі 90 000 грн, призначення платежу: попередня оплата за запасні частини згідно Дог. №02-02/11-ЗП від 03.02.2011 року.

В період з квітня 2013 року по червень 2013 року ОСОБА_4 з вказаного банківського рахунку Корпорації перерахував грошові кошти на банківський рахунок ТОВ «Лідер Сейл» № НОМЕР_10 , відкритого в Київському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» у м. Києві, за, нібито, придбання запасних частин для техніки, а саме:

- 25.04.2013 в сумі 2 664 323 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно договору №5/2013 від 19.04.2013;

- 18.06.2013 в сумі 942 000 грн та 70 000 грн, призначення платежу: за запасні частини згідно договору №5/2013 від 19.04.2013 року.

Безготівкові розрахунки між Корпорацією та ТОВ «Інтехмаш» взагалі не проводились.

Документальною позаплановою виїзною перевіркою Корпорації з питань правильності обчислення та своєчасності сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг» (код ЄДР 33440189); ТОВ «Інтехмаш» (код ЄДР 37263473); ТОВ «Алатар-Техно» (код ЄДР 35619105); ТОВ «Лідер Сейл» (код ЄДР 38366257); ТОВ «Спрос Юей» (код ЄДР 36857386); ТОВ «Спільне Інвестування» (код ЄДР 34730512); ТОВ «ТД «Доар» (код ЄДР 37194473); ПП «Сервітекс» (код ЄДР 35431490); ТОВ Блоксоюз» (код ЄДР 37617560), за період з березня 2011 року по червень 2013 року, проведеною ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, про що складено Акт № 14/26-57-22-06/33445297 від 20.01.2014, встановлено, що службовими особами Корпорації завищено податковий кредит з податку на додану вартість, на суму 3 918 844 грн.

За результати проведення вказаної податкової перевірки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві винесено податкове повідомлення-рішення форми «Р» № 000047/2206 від 21.01.2014 та встановлено додаткові зобов`язання Корпорації, разом із штрафними санкціями, на загальну суму 4 883 245 грн.

Крім того, ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку Корпорації, за наслідками якої складено Акт №30/26-57-22-03-07/33445297 від 13.08.2014, яким зафіксовані порушення чинного податкового законодавства України, при здійсненні документального оформлення операції з, начебто, придбання Корпорацією за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 у ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг», ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Алатар-Техно», ТОВ «Лідер Сейл», ГОВ «Спрос Юей», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар», ПП «Сервітекс», ТОВ Блоксоюз», ТОВ «Алекс Солюшинз», ТОВ «Престиж Продакшн» запасних частин для техніки, яким визначено загальну суму фактичного ненадходження коштів до державного бюджету в розмірі 7 116 831 грн.

У ході досудового розслідування, встановлено, що Корпорацією погашено донараховану суму з податку на прибуток підприємства в розмірі 6 334 831 грн 00 коп. шляхом сплати 30.04.2015 суму податкового компромісу (5%) по податку на прибуток підприємства в розмірі 316 741 грн 00 коп. у відповідності до підрозділу 92 розділу XX «Перехідних положень» Податкового кодексу України.

В той же час, Корпорацією у ході застосування податкового компромісу було погашено донараховану суму по вищевказаному акту не в повному обсязі, а саме не сплачено нараховану суму податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року в розмірі 782 000 грн.

Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_4 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, діючи умисно та усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, порушив чинні норми діючого законодавства України, зокрема, дотримуватись обов`язків, які покладаються на службову особу суб`єкта господарської діяльності, а саме: ст. 67 Конституції України; п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV (в редакції від 16.07.99); пп.пп. 16.1.2, 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями).

Так, ОСОБА_4 , перебуваючи на вказаній посаді суб`єкта господарської діяльності, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з подачею достовірних документів податкової звітності, нарахуванням та своєчасною сплатою податків, усвідомлював, що порушує п.п. 138.2; 138.4; пп. 138.10.3 п. 138.10; п. 138.11 ст. 138; пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), але діючи умисно, реалізуючи свій злочинний план, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, безпідставно відобразив у податковій звітності Корпорації штучно завищені валові витрати підприємства та штучно сформовані суми податкового кредиту, з метою мінімізації сплати до бюджету податку на прибуток підприємства у сумі 782000 грн та податку на додану вартість у сумі 3 918 844 грн за рахунок фінансово-господарських операцій з ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг», ТОВ «Інтехмаш», ТОВ «Алатар-Техно», ТОВ «Лідер Сейл», ТОВ «Спрос Юей», ТОВ «Спільне Інвестування», ТОВ «ТД «Доар», ПП «Сервітекс», ТОВ «Блоксоюз».

Внаслідок протиправних дій Президента Корпорації ОСОБА_4 до Державного бюджету України за період 2011 - 2013 років не надійшло податків на загальну суму 4 700 844 грн, що є особливо великим розміром, оскільки в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який на момент закінчення кримінального правопорушення становив 573 грн 50 коп.

Вказані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Як вбачається із матеріалів, зібраних в ході досудового розслідування, та які характеризують особу підозрюваного ОСОБА_4 , стосовно останнього 17.02.2014 порушено кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України та 26.01.2016 йому повідомлено про підозру.

Відповідно до листів ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві від 16.06.2015 № 4821/8/26-57-22-03 та 22.01.2016 № -54/8/26-57-11-01-22 була проведена документальна позапланова виїзна перевірка Корпорації з питань правильності обчислення та своєчасності сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Адіс-Медіа-Холдінг» (код ЄДР 33440189); ТОВ «Інтехмаш» (код ЄДР 37263473); ТОВ «Алатар-Техно» (код ЄДР 35619105); ТОВ «Лідер Сейл» (код ЄДР 38366257); ТОВ «Спрос Юей» (код ЄДР 36857386); ТОВ «Спільне Інвестування» (код ЄДР 34730512); ТОВ «ТД «Доар» (код ЄДР 37194473); ПП «Сервітекс» (код ЄДР 35431490); ТОВ Блоксоюз» (код ЄДР 37617560), за період з березня 2011 року по червень 2013 року, за результатами якої було складено Акт № 14/26-57-22-06/33445297 від 20.01.2014 та винесено податкове повідомлення-рішення форми «Р» № 000047/2206 від 21.01.2014 на загальну суму 4 883 245 грн, в т.ч. основний платіж 3 918844 грн 00 коп., штрафні санкції 964401 грн 00 коп. Нараховані суми грошових зобов`язань по даному податковому повідомленню-рішенню узгоджені та списані з ІКП за рахунок переплати.

Також Корпорацією податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства за І квартал 2011 року, визначене актом податкової перевірки № 30/26-57-22-03-07/33445297 від 13.08.2014 у сумі 782000 грн, сплачено у повному обсязі шляхом перерахування 30.04.2015 та 30.12.2015 з розрахункового рахунку Корпорації № НОМЕР_11 , відкритого у АТ «УкрСиббанк», грошових коштів у сумі 320000 грн та 462000 грн відповідно на розрахунковий рахунок у правління Державної казначейської служби України у Святошинському районі м. Києва № 33119318700009 (платіжні доручення № 82 та № 484).

Згідно з ч. 1 ст. 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені, зокрема, частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Шляхом опитування учасників судового провадження судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_4 правильно розуміє і не оспорює формулювання оголошеної йому підозри та правову кваліфікацію своїх дій за ч. 3 ст. 212 КК України, у повному обсязі сформульованої підозри беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні даного кримінального правопорушення, а відтак, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності такої позиції підозрюваного.

Також судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_4 в повному обсязі розуміє свої права, передбачені ч. 3 ст. 285 КПК України, йому роз`яснено суть підозри та підставу звільнення від кримінальної відповідальності, яка є нереабілітуючою.

Таким чином, діяння, які поставлено підозрюваному ОСОБА_4 в провину, дійсно мали місце і отримали правильну кримінально-правову оцінку.

Оскільки визначені кримінальним законом умови виконано та їх правильність ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, то суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання прокурора.

Враховуючи наведене та керуючись ст. 44; ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284-286, 288, 314, 369-372, 376 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 1 ст. 44; ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32014100000000034 стосовно ОСОБА_4 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Святошинський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1