Ухвала

від 23.02.2016 по справі 761/6854/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/6854/16-к

Провадження № 1-кс/761/4208/2016

У Х В А Л А

Іменем України

23 лютого 2016 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100000000012 від 20.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Київ, провулок Балтійський 20.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлянням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження № 32016100000000012,за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ "Автодрайв плюс", за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості про зазначене кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.01.2016 року за номером 32016100000000012 відповідно.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Автодрайв плюс" (код ЄДРПОУ 38564342) у 2015 році ухилились від сплати податків, шляхом безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, за рахунок відображення в податковому обліку придбання послуг від ТОВ "Вестмонт" (код ЄДРПОУ 39277886) та ТОВ "Ельмер" (код ЄДРПОУ 39667346), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у сумі 8 841 667 грн., тобто в особливо великих розмірах, що підтверджується аналітичним дослідженням №8/15-10/38564342 від 18.01.2016 проведеним відділом перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві.

Згідно установчих реєстраційних відомостей основним видом діяльності ТОВ «Автодрайв плюс» являється торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами.

В ході досудового розслідування встановлено, що суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) - ТОВ «Вестмонт», ТОВ «Ельмер» були створенні (придбанні) невстановленими на даний час особами, з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вище вказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Проведеними заходами оперативного характеру, що відображено в рапорті оперативного співробітника встановлено, що на протязі 2015 року відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Вестмонт», ТОВ «Ельмер» відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності з податку на прибуток, на протязі 2015 року суми амортизаційних відрахувань відсутні. На підприємствах в 2015 році доходи отримували лише директори підприємств, наймані працівники відсутні, згідно поданої податкової звітності посада головного бухгалтера не передбачена. Зазначена група підприємств подає податкову звітність до податкових органів виключно у електронному вигляді, та при цьому використовують IP-адреси, які зареєстровані у Німеччині.

В подальшому у ході проведення оперативними співробітниками оглядів юридичних адрес згідно реєстраційних даних, встановлено що ТОВ «Вестмонт», ТОВ «Ельмер» за юридичними адресами не знаходяться. Банківські рахунки підприємств відкриті в єдиних банківських установах: ПАТ "ДIВI БАНК" та ПАТ «ПУМБ».

Службовою особою та засновником ТОВ «Вестмонт» виступає одна особа. В липні - серпні 2015р. вказаним підприємством (згідно дод.5 до декларацій з ПДВ) сформовано податковий кредит з ПДВ 6 підприємствам реального сектору економіки на загальну суму ПДВ 6,173 млн. грн.

Згідно зареєстрованих підприємством ТОВ «Вестмонт» податкових накладних, у період з 15.08.2015 року по 15.09.2015 року здійснено: реалізацію товарів (робіт, послуг) на суму 37043934 грн., в т.ч. ПДВ 6173989 грн.; придбання товарів робіт (послуг) на суму 37042824 грн., в т.ч. ПДВ 6173804 грн. За вказаний період підприємством задекларовано придбання взуття, одягу, побутового електрообладнання, меблів та частин до них, тканин, шпалер, продуктів харчування, будівельної фурнітури і т.і. «Послуг з дослідження ринку продажів автотранспортних засобів на території України» підприємством не придбавалось. Задекларована реалізація - різноманітні послуги, радіоелектронні запчастини і ті., які не придбавались та не вироблялись ТОВ «Вестмонт». За даними податкової звітності на підприємстві працює одна особа. Дані про складські приміщення та залишки товарів на складі підприємства відсутні. З урахуванням вказаного вище (згідно даних податкової звітності СГД) вбачається, що службовими особами ТОВ «Вестмонт» шляхом маніпулювання даними податкової звітності фактично задекларовано безтоварні операції, а з метою їх прикриття штучно сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання підприємства.

Службовою особою та засновником ТОВ «Ельмер» виступає одна особа. В квітні - серпні 2015р. вказаним підприємством (згідно дод.5 до декларацій з ПДВ) сформовано податковий кредит з ПДВ 31 підприємству реального сектору економіки на загальну суму ПДВ 9,046 млн. грн.

Згідно зареєстрованих підприємством ТОВ «Ельмер» податкових накладних, у період з 14.05.2015 року по 16.08.2015 року здійснено: реалізацію товарів (робіт, послуг) на суму 54336934 грн., в т.ч. ПДВ 9056989 грн.; придбання товарів робіт (послуг) на суму 64926824 грн., в т.ч. ПДВ 10821804 грн. За вказаний період підприємством задекларовано придбання побутового електрообладнання, меблів та частин до них, шпалер, продуктів харчування, будівельної фурнітури і т.і. «Послуг з дослідження ринку продажів автотранспортних засобів на території України» підприємством не придбавалось. Задекларована реалізація - будівельні матеріали, різноманітні послуги, радіоелектронні запчастини і т.і., які не придбавались та не вироблялись ТОВ «Ельмер». За даними податкової звітності на підприємстві працює одна особа. Дані про складські приміщення та залишки товарів на складі підприємства відсутні. З урахуванням вказаного вище (згідно даних податкової звітності СГД) вбачається, що службовими особами ТОВ «Ельмер» шляхом маніпулювання даними податкової звітності фактично задекларовано безтоварні операції, а з метою їх прикриття штучно сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання підприємства.

Злочинна схема, направлена на ухилення від сплати податку на додану вартість функціонує за наступним алгоритмом:

ТОВ «Вестмонт» та ТОВ «Ельмер» здійснюють документальне оформлення без фактичного придбання наступного товару: взуття, одягу, електрообладнання, меблів та частин до них, шпалер, продуктів харчування, будівельної фурнітури від підприємств імпортерів, які фактично реалізують цей товар за готівку без проведення по податковому обліку.

ТОВ «Автодрайв плюс» здійснює купівлю автотранспорту російських, китайських, корейських виробників, проводить їх дообладнання та здійснює їх продаж оптовим покупцям.

З метою несплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств службові особи ТОВ «Автодрайв плюс» на протязі 2015 року постійно декларують придбання послуг «дослідження ринку продажів автотранспортних засобів на території України» від ТОВ «Вестмонт та ТОВ «Ельмер», за рахунок яких формують штучний податковий кредит та збільшують валові витрати підприємства.

У результаті вказаної вище незаконної діяльності податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених у документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити у ТОВ "Автодрайв плюс" (код ЄДРПОУ 38564342)та дослідити бухгалтерські та податкові документи, документи «тіньового» бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети речі та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій.

Бухгалтерські та податкові документи, документи «тіньового» бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операційТОВ "Автодрайв плюс" (код ЄДРПОУ 38564342) з ТОВ "Вестмонт" (код ЄДРПОУ 39277886) та ТОВ "Ельмер" (код ЄДРПОУ 39667346) необхідні для встановлення осіб, причетних до скоєння злочину та визначення обсягу вини кожного з учасників.

Таким чином, у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

Згідно реєстраційних даних податковою адресою ТОВ «Автодрайв плюс» є м. Київ, вул. В. Хвойки, 21, протезгідно рапорту оперативних співробітників вказана адреса використовується підприємством лише як юридична адреса, проте фактично ТОВ «Автодрайв плюс» здійснює фінансово-господарську діяльність за адресою м. Київ, пров. Балтійський, 20.

Проведеним огляд податкової звітності ТОВ «Автодрайв плюс», яка міститься в «Єдиному реєстрі податкових накладних» електронно аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДФC України» встановлено, що відповідно звітів, щодо відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді під час з`єднання службові особи ТОВ «Автодрайв плюс» користуються ІР-адресою: 195.95.189.17.

Відповідно до реєстру доменних імен глобальної мережі інтернет, ІР-адреса 195.95.189.17 належить організації «ORG-AIS11-RIPE» із вказаною адресоюм. Київ, пров. Балтійський, 20.

Також, з тієї ж самої ІР-адреси окрім ТОВ «Автодрайв плюс», подачу звітності до податкових органів здійснюють ТОВ «АІС АЗЧ Маркет (ЄДРПОУ 33100549) та ТОВ «АІС-Сітроен-Центр» (ЄДРПОУ 35199988), якізареєстрвоані та фактично знаходяться за адресою м. Київ, пров. Балтійський, 20.

Протоколом огляду зазначеного адресу встановлено, що за адресою м. Київ, пров. Балтійський, 20 знаходиться колишня промислова територія загальною площею близько 1,5 га на якій розташовуються сучасні будівлі автосалонів, фірмові СТО та інші офісні приміщення підприємств, діяльність яких пов`язана з продажом та обслуговуванням автомобілів.

Згідно отриманої інформації з реєстру прав на нерухоме майно встановлено, що нежитлова будівля офісно-торгівельного центру яка знаходиться за адресою м. Київ, провулок Балтійський 20 та має реєстраційний номер майна №36224201належить на праві власності ТОВ «Інвестиційно-консалтингова компанія «Ін-Вест», код ЄДРПОУ 36031803.

Також встановлено, що офісні приміщення ТОВ «Автодрайв плюс» розташовані в чотирьохповерховій адміністративній будівлі по пров. Балтійському 20 впродовж останніх двох років.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за № 32016100000000012 від 20.01.2016 року.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчим доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження речей і документів, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні під час проведення обшуку за адресою: м. Київ, провулок Балтійський 20.

У наданих матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, які мають значення для досудового розслідування можуть бути доказами під час судового розгляду.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із дня винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання про надання дозволу на проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100000000012 від 20.01.2016 року задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 та іншим слідчим ГУ ДФС у м. Києві, що входять до складу групи слідчих, на проведення обшуку нежитлової будівлі, яка розташоване за адресою: м. Київ, провулок Балтійський 20 та належить на праві власності ТОВ «Інвестиційно-консалтингова компанія «Ін-Вест» (код ЄДРПОУ 36031803)та фактично використовується службовими особами ТОВ "Автодрайв плюс" (код ЄДРПОУ 38564342) для ведення фінансово-господарської діяльності,з метою відшукання та вилучення оригіналів документів за період з 01.01.2015 року по 01.01.2016 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Вестмонт" (код ЄДРПОУ 39277886) та ТОВ "Ельмер" (код ЄДРПОУ 39667346), оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків,підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів, грошових коштів отриманих в результаті протиправної діяльності та які підлягають оподаткуванню, документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі, тощо, проведені службовими особами підприємства,які мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності та будуть використані як докази у кримінальному провадженні № 32016100000000012.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1