Ухвала

від 01.03.2016 по справі 686/4878/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/4878/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової документальної перевірки

1 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , по матеріалам досудового розслідування за №32015240000000061, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України про призначення позапланової виїзної ревізії

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся в суд із клопотанням в якому вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000061 від 04.12.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені особи у період з листопада 2015 року по даний час, переслідуючи корисливу мету, пов`язану із наданням послуг із мінімізації податкового кредиту суб`єктам господарювання, без мети здійснення підприємницької (господарської) діяльності, придбали права на управління ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) для подальшого прикриття своєї незаконної діяльності. ТОВ «Квітневе» зареєстровано 11.03.2009 Рожищенським районним управлінням юстиції, Волинської області. Основний вид діяльності - розведення свиней, статутний фонд 373000 гривень. Юридична адреса: Хмельницька обл., Летичiвський район, с. Грушківці вул. Печенюка.

23.11.2015 адреса змінена на 31544, Хмельницька область, Летичівський район, с. Грушівці, вул. Печенюка, відповідно справа платника податків передана до Летичівського відділення Хмельницької ОДПІ.

З листопада 2015 року і по даний час, згідно реєстраційних даних, директором, бухгалтером та засновником являється ОСОБА_3 , код НОМЕР_1 (зареєстрована та проживає за адресою с. Міньківці, Андрушівського р-ну, Житомирської обл.).

В ході слідства ОСОБА_3 , повідомила, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацією товариства не здійснювала, електронні ключі підпису не отримувала, про те що вона являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займалась та не планувала займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.

Таким чином, 14.12.2015 року на виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду про призначення позапланової ревізії, Хмельницькою ОДПІ ДФС у Хмельницькій області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Квітневе» з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 11.03.2009 року по 07.12.2015 року, за результатами якого складено акт № 16/22/36426717 від 02.02.2016 року.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами упродовж листопада - грудня 2015 зареєстровано податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Квітневе» на суму 77 184 546,31 грн. податкового кредиту з податку на додану вартість з рядом підприємств, в тому числі з ТОВ «Модернінг груп» (код ЄДРПОУ 39933134) основний вид діяльності - органiзацiя будiвництва будiвель) 32 податкових накладних на реалізацію сільськогосподарської продукції на загальну суму 25000 тис. грн., в т.ч. ПДВ 4166,7 тис. грн. В свою чергу, числі ТОВ «Модернінг груп» у податкових деклараціях з ПДВ не відобразило суми придбаної продукції згідно зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних ТОВ «Квітневе».

Встановлено, що ТОВ «Квітневе» не мало відповідних витрат пов`язаних з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сільськогосподарських культур, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, які дали б змогу виростити та зібрати зерно в кількості близько 100000 тис. тон у 2015 році.

Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.

За таких обставин, під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ТОВ «Квітневе», виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки перевірки ТОВ «Модернінг груп» (код ЄДРПОУ 39933134, м.Київ, Святошинський р-н., вул. Миколи Краснова, буд. 8, кв. 2), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 2015 2016 роки.

Згідно п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону. А 15.07.2015 набули чинності зміни, внесені Законом України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 №1697-VI, якими у статтях 36 та 40 Кримінального процесуального кодексу України, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Тому з метою перевірки дотримання податкового законодавства та встановлення дійсних фінансового-господарських відносин і операцій даних підприємств виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Модернінг груп» з приводу дотримання податкового законодавства при здійсненні операцій із ТОВ «Квітневе» за період за 2015 рік, тому слідчий керуючись ст. ст. 93, 110, 242, 243, КПК України та ст.,ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» слідчий звернувся із клопотанням про проведення ревізії, а оскільки на сьогодні ТОВ «Модернінг груп» (код ЄДРПОУ 39933134) зареєстроване у м. Київ, Святошинський район, податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів Державної фіскальної служби у Святошинському районі м. Києві, у зв`язку з чим організацію проведення позапланової перевірки необхідно доручити працівникам ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києва.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. встановлено, що однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову виїзну ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Модернінг груп» (код ЄДРПОУ 39933134, м.Київ, Святошинський р-н., вул. Миколи Краснова, буд. 8, кв. 2) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) за період 2015 року.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Закону України «Про основні засади, здійснення державного фінансового контролю в Україні» вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України , ст. 93 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015240000000061 від 04.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України дозвіл на проведення позапланової документальної ревізії ТОВ «Модернінг груп» (код ЄДРПОУ 39933134, м. Київ, Святошинський р-н., вул. Миколи Краснова, буд. 8, кв. 2) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) за період 2015 року, проведення якої доручити працівникам ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києва.

Проведення позапланової документальної ревізії доручити працівникам ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києва.

Слідчий суддя ОСОБА_1