Ухвала

від 25.02.2016 по справі 201/2710/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/2710/16-к

провадження № 1-кс/201/1619/2016

УХВАЛА

25 лютого 2016 року

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДГП у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на обшук.

В обгрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32015040650000054 від 30.11.2015 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Альянс» (код СДРПОУ 31433667), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, з метою укриття реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти третім особам в періодз 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в порушення пп.14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ряду підприємств із ознаками «фіктивності», які фактично не відбувалися, чим зменшили суму доходів, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, в результаті чого в період 2013-2015 років ухилились від сплати до бюджету сум з податку на прибуток підприємств у розмірі 3 408 833,34 грн.

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ «Альянс» підтверджено дослідженням № 124 від 26.11.2015 року незалежної аудиторської фірми ТОВ «Аудит-Дніпроконсульт», відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах можуть скласти З 408 833,34 грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Альянс» входить до групи підприємств, які здійснюють діяльність з вирощування та реалізації квітів під брендом «Фрезія».

Встановлено, що одним із засновників ТОВ «Альянс» являється гр-ка ОСОБА_4 , яка також входить до складу засновників ТОВ «Фрезія» (код СДРПОУ 32433694).

Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих ТОВ «Фрезія» (код СДРПОУ 32433694) у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено факт здавання ним Товариству з обмеженою відповідальністю «Альянс» в оренду тепличного комплексу, який використовується останнім для вирощування квітів.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Фрезія», відповідно до поданої ним електронної податкової звітності за період 2013 - 2015 роки, фактів відображення ним реалізації товарів (квітів, саджанців, тощо) в адресу інших підприємств, окрім ТОВ «Альянс», не встановлено.

В свою чергу ТОВ «Альянс», реалізовуючи товар (квіти) за готівкові кошти третім особам, документально постачання такого товару відображає виключно в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційних центрів».

Аналізом податкової звітності ТОВ «Альянс» за період 2013 - 2014 рр. згідно Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлені факти декларування ним постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу наступних підприємств із ознаками «фіктивності»: ПП «Колорит» (код СДРПОУ 31271688), ПП «Ніасенерго» (код СДРПОУ 38019484), ТОВ «Кренфорд ЛТД» (код СДРПОУ 38626272), ТОВ «ТД Акадія» (код СДРПОУ 36179716), ТОВ «Вегатрейд» (код СДРПОУ 38463572), ПП «ТЦ Бездюдівський» (код СДРПОУ 32101063), ТОВ «Клинкор» (код СДРПОУ 38790596), ТОВ «Осіріс-ЮГ» (код СДРПОУ 36486823), ТОВ «Будмен» (код СДРПОУ 37052536), ТОВ «Карма-А» (код СДРПОУ 38136983), ТОВ «АМГ - Трейд» (код СДРПОУ 38759760), ТОВ «Укрпромхімпосгач» (код СДРПОУ 36625518), ПП «НВКФ «Техноград» (код СДРПОУ 35702177), ТОВ «Нікс Трейдінг» (код СДРПОУ 38926901), ПВКП «Европромгруп» (код СДРПОУ 38664150), ТОВ «КБГ Фудстрейдінг» (код СДРПОУ 33776671), ПФ «Каскад ТСВ» (код СДРПОУ 25609699), ТОВ «ТМО - 2013» (код СДРПОУ 38968873), ТОВ «Посередник 03» (код СДРПОУ 38968412), ТОВ «Цефей Соуд» (код СДРПОУ 38969217), ТОВ «Алгонкін ЛТД» (код СДРПОУ 38969620), ТОВ «Гринвіч Баг» (код СДРПОУ 38969641), ТОВ «Грандішм» (код СДРПОУ 38969270), ТОВ «Полінтерком» (код СДРПОУ 39238480), ТОВ «Созидатель» (код СДРПОУ 32332987), ТОВ «П.А.З.Л.» (код СДРПОУ 35288805), ТОВ «Акаді» (код СДРПОУ 37697709), ПП «Базіс Плюс» (код СДРПОУ 32819291), ТОВ «Агро-Дім» (код СДРПОУ 37436993), ТОВ «Спекгор Альянс» (код СДРПОУ 39063948), ТОВ «Агро-Ніка» (код СДРПОУ 39204294), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код СДРПОУ 39244604).

Крім того, при відпрацюванні ланцюга щодо формування податкових зобов`язань ТОВ «Альянс» по взаємовідносинам із вказакими підприємствами з ознаками «фіктивності», встановлено ряд підприємств, які також задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме у наданні незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств, і входять до складу «конвертаційних центрів» із якими ТОВ «Альянс» декларувало фінансово-господарські відносини вже в період 2015 року, документально відображаючи реалізацію ТМЦ в їх адресу, а саме: ТОВ «Ісланд Груп» (код СДРПОУ 39861643), ТОВ «Сандра Трейд» (код СДРПОУ 39464802), ТОВ «Агрос Консалт» (код СДРПОУ 39896370), ТОВ «Крісмас Трейд» (код СДРПОУ 39477214), ТОВ «Колумбія Трейд» (код СДРПОУ 39770591), ТОВ «Агро-Дім» (код СДРПОУ 37436993), ТОВ «Молнія» (код СДРПОУ 36922439), ТОВ «Акс-Берн» (код СДРПОУ 39864270).

Таким чином, в результаті проведених заходів, підтверджений факт використання службовими особами та засновниками ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», які являються пов`язаними особами, незаконної схеми з реалізації товару (квітів) з використанням реквізитів ТОВ «Альянс», за готівкові кошти третім особам (магазини, приватні підприємці та ін.), що в результаті призводить до зменшення суми доходів, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, за рахунок чого досягається ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи ТОВ «Фрезія», а також первинні документи ТОВ «Альянс», в тому числі, по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами; документи, підтверджуючі факти реалізації товару за готівкові кошти третім особам; документи, підтверджуючі повноваження службових осіб ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», - які перебувають у володінні ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів, що можливо здійснити після їх вилучення, які є підстави вважати знаходяться за місцем розташування складського приміщення, яке використовується ТОВ «Альянс».

В ході досудового розслідування встановлено, що адресою розташування складського приміщення, яке використовується ТОВ «Альянс», в тому числі для реалізації товару за готівкові кошти третім особам, являється адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37, - що підтверджується матеріалами оперативного відпрацювання ОУ ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська.

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є обгрунтовані підстави вважати, що фінансово-господарські документи й предмети, що свідчать про протиправну діяльність ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», в тому числі по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами, (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності,здобуті злочинним шляхом,не обліковані товарно-матеріальні цінності,а також документи,що свідчать про здійснення протиправних дій,що мають значення для кримінального провадження,перебувають за адресою розташування складського приміщення,

яке використовується ТОВ «Альянс», в тому числі для реалізації товару за готівкові кошти третім особам, а саме: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37.

Відповідно до інформаційної довідки № 51631030 від 14.01.2016 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на земельну ділянку, розташовану за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37, - належить ТОВ «Агора-рент» (код ЄДРПОУ 33808320).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37, - за адресою розташування складського приміщення, яке використовується ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667), в тому числі для реалізації товару за готівкові кошти третім особам, з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694), документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667), в тому числі, по взаємовідносинам із наступними підприємствами: ПП «Колорит» (код ЄДРПОУ 31271688), ПП «Ніасенерго» (код ЄДРПОУ 38019484), ТОВ «Кренфорд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38626272), ТбВ «ТД Акадія» (код ЄДРПОУ 36179716), ТОВ «Вегатрейд» (код ЄДРПОУ 38463572), ПП «ТЦ Бездюдівський» (код ЄДРПОУ 32101063), ТОВ «Клинкор» (код ЄДРПОУ 38790596), ТОВ «Осіріс-ЮГ» (код ЄДРПОУ 36486823), ТОВ «Будмен» (код ЄДРПОУ 37052536), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «АМГ - Трейд» (код ЄДРПОУ 38759760), ТОВ «Укрпромхімпостач» (код ЄДРПОУ 36625518), ПП «НВКФ «Техноград» (код ЄДРПОУ 35702177), ТОВ «Нікс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38926901), ПВКП «Европромгруп» (код ЄДРПОУ 38664150), ТОВ «КБГ Фудстрейдінг» (код ЄДРПОУ 33776671), ПФ «Каскад ТЄВ» (код ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «ТМО - 2013» (код ЄДРПОУ 38968873), ТОВ «Посередник 03» (код ЄДРПОУ 38968412), ТОВ «Цефей Соуд» (код ЄДРПОУ 38969217), ТОВ «Алгонкін ЛТД» (код ЄДРПОУ 38969620), ТОВ «Гринвіч Баг» (код ЄДРПОУ 38969641), ТОВ «Грандішм» (код ЄДРПОУ 38969270), ТОВ «Полінтерком» (код ЄДРПОУ 39238480), ТОВ «Єозидатель» (код ЄДРПОУ 32332987), ТОВ «П.А.З.Л.» (код ЄДРПОУ 35288805), ТОВ «Акаді» (код ЄДРПОУ 37697709), ПП «Базіс Плюс» (код ЄДРПОУ 32819291), ТОВ «Агро-Дім» (код ЄДРПОУ 37436993), ТОВ «Спектор Альянс» (код ЄДРПОУ 39063948), ТОВ «Агро-Ніка» (код ЄДРПОУ 39204294), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код ЄДРПОУ 39244604), ТОВ «Ісланд Груп» (код ЄДРПОУ 39861643), ТОВ «Єандра Трейд» (код ЄДРПОУ 39464802), ТОВ «Агрос Консапт» (код ЄДРПОУ 39896370), ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «Колумбія Трейд» (код ЄДРПОУ 39770591), ТОВ «Агро-Дім» (код ЄДРПОУ 37436993), ТОВ «Молнія» (код ЄДРПОУ 36922439), ТОВ «Акс-Берн» (код ЄДРПОУ 39864270); документів, підтверджуючих факти реалізації товару за готівкові кошти третім особам; документи, підтверджуючі повноваження службових осіб ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694) та ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667); (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, ноутбуки, негбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32015040650000054 вважаю клопотання слідчого обгрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110,234,236,309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому ЄВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37, - за адресою розташування складського приміщення, яке використовується ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667), в тому числі для реалізації товару за готівкові кошти третім особам, з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694), документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667), в тому числі, по взаємовідносинам із наступними підприємствами: ПП «Колорит» (код ЄДРПОУ 31271688), ПП «Ніасенерго» (код ЄДРПОУ 38019484), ТОВ «Кренфорд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38626272), ТОВ «ТД Акадія» (код ЄДРПОУ 36179716), ТОВ «Вегатрейд» (код ЄДРПОУ 38463572), ПП «ТЦ Бездюдівський» (код ЄДРПОУ 32101063), ТОВ «Клинкор» (код ЄДРПОУ 38790596), ТОВ «Осіріс-ЮГ» (код ЄДРПОУ 36486823), ТОВ «Будмен» (код ЄДРПОУ 37052536), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «АМГ - Трейд» (код ЄДРПОУ 38759760), ТОВ «Укрпромхімпостач» (код ЄДРПОУ 36625518), ПП «НВКФ «Техноград» (код ЄДРПОУ 35702177), ТОВ «Нікс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38926901), ПВКП «Европромгруп» (код ЄДРПОУ 38664150), ТОВ «КБГ Фудстрейдінг» (код ЄДРПОУ 33776671), ПФ «Каскад ТЄВ» (код ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «ТМО - 2013» (код ЄДРПОУ 38968873), ТОВ «Посередник 03» (код ЄДРПОУ 38968412), ТОВ «Цефей Соуд» (код ЄДРПОУ 38969217), ТОВ «Алгонкін ЛТД» (код ЄДРПОУ 38969620), ТОВ «Гринвіч Баг» (код ЄДРПОУ 38969641), ТОВ «Грандішм» (код ЄДРПОУ 38969270), ТОВ «Полінтерком» (код ЄДРПОУ 39238480), ТОВ «Єозидатель» (код ЄДРПОУ 32332987), ТОВ «П.А.З.Л.» (код ЄДРПОУ 35288805), ТОВ «Акаді» (код ЄДРПОУ 37697709), ПП «Базіс Плюс» (код ЄДРПОУ 32819291), ТОВ «Агро-Дім» (код ЄДРПОУ 37436993), ТОВ «Спектор Альянс» (код ЄДРПОУ 39063948), ТОВ «Агро-Ніка» (код ЄДРПОУ 39204294), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код ЄДРПОУ 39244604), ТОВ «Ісланд Груп» (код ЄДРПОУ 39861643), ТОВ «Сандра Трейд» (код ЄДРПОУ 39464802), ТОВ «Агрос Консалт» (код ЄДРПОУ 39896370), ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДРПОУ 39477214), ТОВ «Колумбія Трейд» (код ЄДРПОУ 39770591), ТОВ «Агро-Дім» (код ЄДРПОУ 37436993), ТОВ «Молнія» (код ЄДРПОУ 36922439), ТОВ «Акс-Берн» (код ЄДРПОУ 39864270); документів, підтверджуючих факти реалізації товару за готівкові кошти третім особам; документи, підтверджуючі повноваження службових осіб ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694) та ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667); (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32015040650000054.

Строк дії цієї ухвали ЗО діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1