Ухвала

від 25.02.2016 по справі 201/2719/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/2719/16-к

провадження № 1-кс/201/1626/2016

УХВАЛА

25 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДШ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на обшук.

В обгрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32015040650000054 від 30.11.2015 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Альянс» (код СДРПОУ 31433667), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, з метою укриття реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти третім особам в період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в порушення пп.14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України №2755-У1 від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ряду підприємств із ознаками «фіктивності», які фактично не відбувалися, чим зменшили суму доходів, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, в результаті чого в період 2013-2015 років ухилились від сплати до бюджету сум з податку на прибуток підприємств у розмірі 3 408 833,34 грн.

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ «Альянс» підтверджено дослідженням № 124 від 26.11.2015 року незалежної аудиторської фірми ТОВ «Аудит-Дніпроконсульт», відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах можуть скласти З 408 833,34 грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Альянс» входить до групи підприємств, які здійснюють діяльність з вирощування та реалізації квітів під брендом «Фрезія».

Встановлено, що одним із засновників ТОВ «Альянс» являється гр-ка ОСОБА_4 , яка також входить до складу засновників ТОВ «Фрезія» (код СДРПОУ 32433694).

Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих ТОВ «Фрезія» (код СДРПОУ 32433694) у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено факт здавання ним Товариству з обмеженою відповідальністю «Альянс» в оренду тепличного комплексу, який використовується останнім для вирощування квітів.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Фрезія», відповідно до поданої ним електронної податкової звітності за період 2013 - 2015 роки, фактів відображення ним реалізації товарів (квітів, саджанців, тощо) в адресу інших підприємств, окрім ТОВ «Альянс», не встановлено.

В свою чергу ТОВ «Альянс», реалізовуючи товар (квіти) за готівкові кошти третім особам, документально постачання такого товару відображає виключно в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційних центрів».

Аналізом податкової звітності ТОВ «Альянс» за період 2013 - 2014 рр. згідно Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлені факти декларування ним постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу наступних підприємств із ознаками «фіктивності»: ПП «Колорит» (код СДРПОУ 31271688), ПП «Ніасенерго» (код СДРПОУ 38019484), ТОВ «Кренфорд ЛТД» (код СДРПОУ 38626272), ТОВ «ТД Акадія» (код СДРПОУ 36179716), ТОВ «Вегатрейд» (код СДРПОУ 38463572), ПП «ТЦ Бездюдівський» (код СДРПОУ 32101063), ТОВ «Клинкор» (код СДРПОУ 38790596), ТОВ «Осіріс-ЮГ» (код СДРПОУ 36486823), ТОВ «Будмен» (код СДРПОУ 37052536), ТОВ «Карма-А» (код СДРПОУ 38136983), ТОВ «АМГ - Трейд» (код СДРПОУ 38759760), ТОВ «Укрпромхімпостач» (код СДРПОУ 36625518), ПП «НВКФ «Техноград» (код СДРПОУ 35702177), ТОВ «Нікс Трейдінг» (код СДРПОУ 38926901), ПВКП «Европромгруп» (код СДРПОУ 38664150), ТОВ «КБГ Фудстрейдінг» (код СДРПОУ 33776671), ПФ «Каскад ТСВ» (код СДРПОУ 25609699), ТОВ «ТМО - 2013» (код СДРПОУ 38968873), ТОВ «Посередник 03» (код СДРПОУ 38968412), ТОВ «Цефей Соуд» (код СДРПОУ 38969217), ТОВ «Алгонкін ЛТД» (код СДРПОУ 38969620), ТОВ «Гринвіч Баг» (код СДРПОУ 38969641), ТОВ «Грандішм» (код СДРПОУ 38969270), ТОВ «Полінтерком» (код СДРПОУ 39238480), ТОВ «Созидатель» (код СДРПОУ 32332987), ТОВ «П.А.З.Л.» (код СДРПОУ 35288805), ТОВ «Акаді» (код СДРПОУ 37697709), ПП «Базіс Плюс» (код СДРПОУ 32819291), ТОВ «Агро-Дім» (код СДРПОУ 37436993), ТОВ «Спектор Альянс» (код СДРПОУ 39063948), ТОВ «Агро-Ніка» (код СДРПОУ 39204294), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код СДРПОУ 39244604).

Крім того, при відпрацюванні ланцюга щодо формування податкових зобов`язань ТОВ «Альянс» по взаємовідносинам із вказаними підприємствами з ознаками «фіктивності», встановлено ряд підприємств, які також задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме у наданні незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств, і входять до складу «конвертаційних центрів» із якими ТОВ «Альянс» декларувало фінансово-господарські відносини вже в період 2015 року, документально відображаючи реалізацію ТМЦ в їх адресу, а саме: ТОВ «Ісланд Груп» (код СДРПОУ 39861643), ТОВ «Сандра Трейд» (код СДРПОУ 39464802), ТОВ «Агрос Консалт» (код СДРПОУ 39896370), ТОВ «Крісмас Трейд» (код СДРПОУ 39477214), ТОВ «Колумбія Трейд» (код СДРПОУ 39770591), ТОВ «Агро-Дім» (код СДРПОУ 37436993), ТОВ «Молнія» (код СДРПОУ 36922439), ТОВ «Акс-Берн» (код СДРПОУ 39864270).

Таким чином, в результаті проведених заходів, підтверджений факт використання службовими особами та засновниками ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», які являються пов`язаними особами, незаконної схеми з реалізації товару (квітів) з використанням реквізитів ТОВ «Альянс», за готівкові кошти третім особам (магазини, приватні підприємці та ін.), що в результаті призводить до зменшення суми доходів, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, за рахунок чого досягається ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи ТОВ «Фрезія», а також первинні документи ТОВ «Альянс», в тому числі, по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами; документи, підтверджуючі факти реалізації товару за готівкові кошти третім особам; документи, підтверджуючі повноваження службових осіб ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», - які перебувають у володінні ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів, що можливо здійснити після їх вилучення, які є підстави вважати знаходяться за місцем розташування пункту реалізації квітів, який розміщений на території торгівельного комплексу «Озерський» і використовується ТОВ «Альянс» у своїй діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що місцем розташування пункту реалізації квітів, який розміщений на території торгівельного комплексу «Озерський» і використовується ТОВ «Альянс» у своїй діяльності для реалізації товару за готівкові кошти третім особам, являється адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, б. 2, - що підтверджується матеріалами оперативного відпрацювання ОУ ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська.

Відповідно до оперативних матеріалів встановлено, що пункт реалізації квітів, який використовується ТОВ «Альянс», знаходиться в будівлі цілісного торгівельного комплексу, а саме: з центрального входу праворуч знаходяться сходи, зліва від сходів після торгових прилавків розташований павільйон з метало пластикового каркасу та вікон. Перший вхід зліва в павільйон використовується ТОВ «Альянс» для реалізації квітів.

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є обгрунтовані підстави вважати, що фінансово-господарські документи й предмети, що свідчать про протиправну діяльність ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», в тому числі по взаємовідносинам із вищевказаними

підприємствами, (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за місцем розташування пункту реалізації квітів, який розміщений на території торгівельного комплексу «Озерський» і використовується ТОВ «Альянс» у своїй діяльності для реалізації товару за готівкові кошти третім особам, а саме: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки № 51631941 від 14.01.2016 року з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на земельну ділянку, розташовану за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, б. 2, - належить територіальній громаді м. Дніпропетровська в особі Дніпропетровської міської ради (код ЄДРПОУ 26510514).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, б. 2, а саме за місцем розташування пункту реалізації квітів, який розміщений на території торгівельного комплексу «Озерський» і використовується ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667) у своїй діяльності для реалізації товару за готівкові кошти третім особам (пункт реалізації квітів, який використовується ТОВ «Альянс», знаходиться в будівлі цілісного торгівельного комплексу, а саме: з центрального входу праворуч знаходяться сходи, зліва від сходів після торгових прилавків розташований павільйон з метало пластикового каркасу та вікон. Перший вхід зліва в павільйон використовується ТОВ «Альянс» для реалізації квітів), з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694), документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667); документів, підтверджуючих факти реалізації товару за готівкові кошти третім особам; документів, підтверджуючих повноваження службових осіб ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694) та ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667); (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32015040650000054 вважаю клопотання слідчого обгрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з, метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110,234,236,309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, б. 2, а саме за місцем розташування пункту реалізації квітів, який розміщений на території торгівельного комплексу «Озерський» і використовується ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667) у своїй діяльності для реалізації товару за готівкові кошти третім особам (пункт реалізації квітів, який використовується ТОВ «Альянс», знаходиться в будівлі цілісного торгівельного комплексу, а саме: з центрального входу праворуч знаходяться сходи, зліва від сходів після торгових прилавків розташований павільйон з метало пластикового каркасу та вікон. Перший вхід зліва в павільйон використовується ТОВ «Альянс» для реалізації квітів), з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694), документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667); документів, підтверджуючих факти реалізації товару за готівкові кошти третім особам; документів, підтверджуючих повноваження службових осіб ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694) та ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667); (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32015040650000054.

Строк дії цієї ухвали ЗО діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1