Ухвала

від 29.02.2016 по справі 759/3014/16-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/803/16

ун. № 759/3014/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 лютого 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши в м. Києві клопотання про проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100080000033 від 20.05.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 України,

В С Т А Н О В И В:

В лютому 2016 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Гайдара 50, з метою відшукання та вилучення оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських документів ТОВ «Євроенергобуд» (код за ЄДРПОУ 38040044) по взаємовідносинах із ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРОПУ 39365783), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та іншими фіктивними підприємствами, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств та підприємств із ознаками фіктивності; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, грошових коштів, кредитних карток, чекових книжок тощо;інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Клопотання обґрунтоване наступним. Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100080000033 від 20.05.2015, відносно службових осіб ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали акти перевірок № 123/26-57-22-02 від 03.03.2015 та № 247/26-57-22-02/ від 27.05.2015 та № 180/26-57-22-02 від 10.04.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, які складені ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) при здійснені фінансово-господарської діяльності із ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39167499), ТОВ "ВИДАР ТРАНС УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39182365), ТОВ "Прімадін Лідер" (код за ЄДРПОУ 39187693), ТОВ "Ортфін Ліга" (код за ЄДРПОУ 39199284), ТОВ "ВОЯН" (код за ЄДРПОУ 39331749), ТОВ "АСТЕГ" (код за ЄДРПОУ 39243045), TOB "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ЄДРПОУ 38852387), ТОВ "УКРАЇНСЬКО-ЧЕСЬКА КОМПАНІЯ "УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39229214), ТОВ "КЕЙПЕР СІТІ СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 38605870), TOB "МІКРОКОМ" (код за ЄДРПОУ 32203928), ТОВ "ДК "ТОРГ-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 36787445), ТОВ "БІАНС" (код за ЄДРПОУ 38211940), ТОВ "ВОЛГОБАЛТ АГРО" (код за ЄДРПОУ 39331843), ТОВ "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ЄДРПОУ 38852387), ТОВ "ГЛОБАЛ ЮКРЕЙН ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39336422), ТОВ "ЕОКТЕХНІК-СТР" (код ЄДРПОУ 38473292), ТОВ "ФОРІН-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39277561), ТОВ "РУДОС-СТРОЙ" (код ЄДРПОУ 38463682), ТОВ "ЄВРО ЛАЙФ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39341521), ТОВ "НОТТЕС" (код ЄДОПОУ 38978551), ТОВ "СКЕРА" (код ЄДРПОУ 38914241), ТОВ "РОС-БЕСТ" (код ЄДРОПУ 38473896), ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" (код ЄДРПОУ 39232269), ТОВ "А.С.Е.- ІНФОРМ" (код ЄДРОПУ 31283908), ТОВ "ПРОМІМЕКС-ТЕХНО" (код ЄДРПОУ 38193161), ТОВ "ЕЛІТ-ГАРАНТ БУД" (код ЄДРПОУ 39204645) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 11 млн. грн.

У вищеперерахованих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності.

Допитаний як свідок головний бухгалтер ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39167499) ОСОБА_5 , який повідомив що до підприємства немає жодного відношення, вказане підприємство чує вперше.

Допитаний як свідок директор ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" (код ЄДРПОУ 39232269) ОСОБА_6 , який повідомив що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетний.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) ОСОБА_7 , яка повідомила що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетна.

При проведенні аналізу даних, що містяться в АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» та інших джерел інформації по постачальникам встановлено не підтвердження поставки товарів (послуг) від постачальників на адресу ПП ВКФ «ПРОКСИН» (код ЄДРПОУ 20576423) відповідними первинними документами, неможливість здійснення операцій з відповідною кількістю певного товар у відповідні строки з урахуванням реального часу та оперативності здійснення операцій, об`ємів задекларованих операцій, різноплановості проданих товарів та встановлено, шо для підприємства характерна не відповідність найменувань придбаних товарів, найменуванням товарів, які в подальшому реалізовувалися підприємствам реального сектору економіки.

Жодних документів ПП ВКФ «ПРОКСИН» (код ЄДРПОУ 20576423) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами до перевірки не надано. За сукупністю вищевикладених матеріалів, перевіркою не підтверджується реальність проведення господарських операцій між ПП ВКФ «ПРОКСИН» та постачальниками.

Згідно інформації, отриманої від оперативних підрозділів шляхом проведення оперативних технічних заходів встановлено, що ОСОБА_8 , яка значиться директором ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) обговорює злочинні схеми по ухиленню від сплати податків з ОСОБА_9 , який являється засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928).

ОСОБА_9 , який є представником за довіреністю та представляє інтереси ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) та фактично здійснює керування підприємством, надає вказівки щодо діяльності ПП ВКФ «Проксин» директору ОСОБА_8 та вчиняє злочин, а саме мінімізує податкові зобов`язання та формує схемний податковий кредит з податку на додану вартість, занижує податок на прибуток, що призводить до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За результатами проведених оперативно-технічних заходів встановлено схему ухилення від оподаткування, що діє на території м. Києва та Київської області, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_9 та ОСОБА_8 шляхом залучення підконтрольних підприємств: ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) керівник ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_1 ), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) керівник ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_2 ), ТОВ «Оверсворд» (код ЄДРПОУ 39381213) керівник ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_3 ), ПП «ВКФ «Фортуна ІІ» (код ЄДРПОУ 34360843) керівник ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_4 ), попередній керівник ОСОБА_10 , ТОВ «Алегро» (код ЄДРПОУ 20587243) керівник ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_5 ), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) керівник ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_2 ), ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) керівник керівник ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_3 ), ТОВ «Резерв-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39787097) керівник ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_6 ), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365) керівник ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_2 ), ТОВ «Резерв-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39787097) керівник ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_6 ), ТОВ «Альфа Сістемс» (код ЄДРПОУ 39818156) керівник ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_7 ), ТОВ «Спред-Сістема» (код ЄДРПОУ 39786287) керівник ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_8 ).

В ході проведених обшуків по кримінальному провадженню в офісних приміщеннях, які використовують ОСОБА_9 та ОСОБА_8 виявлено та вилучено фінансово-господарські, бухгалтерські та організаційно-розпорядчі документи підконтрольних підприємств ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928), ТОВ «Оверсворд» (код ЄДРПОУ 39381213), ПП «ВКФ «Фортуна ІІ» (код ЄДРПОУ 34360843), ТОВ «Алегро» (код ЄДРПОУ 20587243), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Резерв-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39787097), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365) ТОВ «Резерв-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39787097), ТОВ «Альфа Сістемс» (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ «Спред-Сістема» (код ЄДРПОУ 39786287), грошові кошти, печатки підконтрольних підприємств: ТОВ «ПРОКСИН ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33341238) (2 шт.), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) (2 шт), ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423), ТОВ «Полум`я» (код ЄДРПОУ 37721322), ТОВ «ВКФ «Корса» (код ЄДРПОУ 33212493), ТОВ "БІАНС" (код за ЄДРПОУ 38211940), ТОВ "ВОЛГОБАЛТ АГРО" (код за ЄДРПОУ 39331843), ТОВ "ГЛОБАЛ ЮКРЕЙН ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39336422), ТОВ "УКРАЇНСЬКО-ЧЕСЬКА КОМПАНІЯ "УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39229214), ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРОПУ 39365783) (2шт), ТОВ «Альфа Сістемс» (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ «Фастерз Магнетік» (код ЄДРПОУ 38920914), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796), ТОВ «Резерв-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39787097), ТОВ «Оверворд» (код ЄДРПОУ 39381213), ТОВ «Спред-Сістема» (код ЄДРПОУ 39786287), ТОВ «Фортуна ІІ» (код ЄДРПОУ 34360843).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « Євроенергобуд» (код за ЄДРПОУ 38040044) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольними ОСОБА_9 підприємствами ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРОПУ 39365783), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928).

03.02.2016 направлено запит на ТОВ « Євроенергобуд» (код за ЄДРПОУ 38040044) з метою отримання документів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність із ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРОПУ 39365783), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928).

15.02.2016 СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС отримано лист із ТОВ « Євроенергобуд» (код за ЄДРПОУ 38040044) з відмовою в наданні зазначених в запиті документів.

В ході проведення оперативних заходів встановлено, що ТОВ «Євроенергобуд» (код за ЄДРПОУ 38040044) знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Гайдара 50, де можуть зберігатися оригінали фінансово-господарських, бухгалтерських та організаційно-розпорядчих документів ТОВ «Євроенергобуд» (код за ЄДРПОУ 38040044) по взаємовідносинах із ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРОПУ 39365783), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та іншими фіктивними підприємствами, які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

Згідно листа №2206 (И-2016) від 23.02.2016 Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна за адресою: м. Київ, вул. Гайдара 50 зареєстровано за ТОВ «Київтекстиль», ТОВ «Євроенергія», ВАТ «Київтекстиль», ПАТ «Київенерго».

На думку слідчого, за адресою проведення обшуку можуть зберігатися оригінали фінансово-господарських, бухгалтерських та організаційно-розпорядчих документів ТОВ «Євроенергобуд» (код за ЄДРПОУ 38040044) по взаємовідносинах із ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРОПУ 39365783), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) по взаємовідносинах з підприємствами з ознаками фіктивності, що підтверджують протиправність діяння.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотанням про проведення обшуку повинно містити відомості про: житло чи інше володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться (п. п. 5, 6, ч. 3 ст. 234 КПК України). Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться (п. п. 4, 5 ч. 2 ст. 235 КПК України).

В порушення зазначених норм матеріали клопотання не містять відомостей про співвласників житлового приміщення, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку, а також про осіб, у фактичному володінні яких воно знаходиться. Також в клопотанні відсутні відомості, які підтверджують наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи знаходяться чи можуть знаходитися за адресою, зазначеною в клопотання та можуть бути доказами під час судового розгляду. Клопотання не містить жодних належних доказів, які б підтверджували наявність достатніх підстав для обшуку у відповідному приміщенні.

Слідчий, як на підставу використання житлового приміщення для складання фінансово господарських документів ПП ВКФ «Проксин», за адресою проведення обшуку, посилається на рапорт. Проте, в силу ч. 2 ст. 84 КПК України, акт перевірки не є процесуальним джерелом доказу, а тому не може підтверджувати обставин, що зазначені у клопотанні, та бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

В матеріалах клопотання не містяться відомості, які підтверджують наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи знаходяться за адресою, в якому слідчий просить провести обшук, а також можуть бути доказами під час судового розгляду, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання, згідно п. п. 3, 4 ч. 5 ст. 234 КПК України.

Зважаючи на викладені обставини та наведені вимоги КПК України, вважаю клопотання необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання про проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1