Ухвала

від 01.03.2016 по справі 759/3128/16-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/828/16

ун. № 759/3128/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 березня 2016 року слідчий суддя Святошинського району м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання Слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про проведення обшуку в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100080000007 від 28.01.2016 року за ознаками складу злочину, передбачених ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

01.03.2016 року до Святошинського райлонного суду м. Києва надійшло клопотання про проведення обшуку офісному приміщенні, яке знаходиться за адресою м. Київ, проспект Леся Курбаса, 2 Д, на праві власності належить ВАТ «НВП «Сатурн» (код ЄДРПОУ 14308747) та використовується ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код за ЄДРПОУ 31405191) з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код за ЄДРПОУ 31405191) по взаємовідносинах з ТОВ «Бакеліт» (код ЄДРПОУ 37085556), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Доміне» (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Сана ЮГ» (код ЄДРПОУ 34192651), ТОВ «Капрод» (код ЄДРПОУ 38441669), ТОВ «Укр-Інторг» (код ЄДРПО У38075051), ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051), ТОВ «Ліберті Рокс» (код ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Успіх ЮА» (код ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Еліс Голд» (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ «Альянс Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ «Електропрестиж» (код ЄДРПОУ 37288765)та іншими фіктивними суб`єктами підприємницької діяльності.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені № 32016100080000007 від 28.01.2016 відносно службових осіб ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код за ЄДРПОУ 31405191) за ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказував, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки № 414/26-57-22-04-10/31405191 від 10.11.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) з питань дотримання податкового законодавства, що стали предметом оскарження у скарзі ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) від 19.10.2015 № 189/15 за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, складеного ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, службові особи ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) при взаємовідносинах з ТОВ «Бакеліт» (код ЄДРПОУ 37085556), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Доміне» (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Сана ЮГ» (код ЄДРПОУ 34192651), ТОВ «Капрод» (код ЄДРПОУ 38441669) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 занизили податок на прибуток на суму 2907450 грн. та податок на додану вартість на суму 2781761 грн., ухилившись таким чином від сплати податків на загальну суму 5689211 грн.

Слідчий вказував, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Бакеліт» (код ЄДРПОУ 37085556), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Доміне» (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Сана ЮГ» (код ЄДРПОУ 34192651), ТОВ «Капрод» (код ЄДРПОУ 38441669) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014, які полягали у виконанні будівельно-монтажних робіт та постачанні ТМЦ.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Бакеліт» має стан платника «16» - припинено (лiквiдовано, закрито). Взято на податковий облік 21.04.2010 за № 428 та перебуває на обліку в ДПI у Калiнiнському р-нi м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області. Свідоцтво платника ПДВ від 11.06.2010 за № 100287771 анульоване 13.05.2014. Інформація про наявність основних фондів відсутня.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Бакеліт» придбає ТМЦ з номенклатурою: автозапчастини, керамогранті плити, дизельне пальне, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за період 2012-2014 роки не подавався. Фінансовий звіт за 2012 та за 2013 рік ТОВ «Бакеліт» не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення, власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Брокбудкепітал» взято на податковий облік 27.12.2010 за № 58300 та перебувало на обліку в ДПI у Голосіївському району ГУ ДФС у м. Києві.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ «Брокбудкепітал» придбає ТМЦ з номенклатурою: цукерка в асортименті, килимові покриття, цемент, газові плити, автозапчастини, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Кількість працюючих відповідно до звіту 1 ДФ за 4 кв. 2014 р. складає 10 осіб. Фінансовий звіт за 2014 рік ТОВ " Брокбудкепітал" не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси. Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «ДОМІНЕ» взято на податковий облік 28.11.2012 та перебувало на обліку в ДПI у Калiнiнському р-нi м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області. Свідоцтво платника ПДВ від 25.02.2013 за № 200112985 анульоване 27.10.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, за період 2012-2014 років ТОВ «ДОМІНЕ» придбає ТМЦ з номенклатурою: надання консультаційних послуг в галузі охорони та безпеки функціонування суб`єктів господарської діяльності, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» акумулятори, відеотехніку та комплектуючі до відеотехніки. Інформація про наявність основних фондів на підприємстві відсутня.Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався . Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ «ДОМІНЕ» не подано. Під час аналізу Єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Доміне» реалізувало на адресу ТОВ «НТЦ «Охоронні системи» імпортну продукцію, виписані податкові накладні містять коди УКТ ЗЕД, але при подальшому аналізі та дослідження ТОВ «Доміне» не встановлено імпортних операцій, а також придбання імпортної продукції у контрагентів-постачальників.При реалізації придбаних імпортованих чи підакцизних товарів платники податку - продавці, які не є безпосередніми імпортерами чи виробниками вказаних товарів, у випадку коли податкова накладна, на підставі якої такі товари були придбані, не містить коду згідно з УКТ ЗЕД щодо таких товарів, самостійно визначають код товару згідно з УКТ ЗЕД відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом України "Про Митний тариф України", з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби, та зазначають його в податковій накладній.

Код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України) повинен зазначатись за всім ланцюгом постачання таких товарів до моменту їх продажу кінцевому споживачу або до моменту, коли такі товари перетворюються в інший товар або стають частиною нового в результаті виробництва, обробки, переробки тощо. У випадку коли під час виробництва, обробки, переробки тощо створено новий підакцизний продукт, йому присвоюється новий відповідний код згідно з УКТ ЗЕД.

Слідчий вказує, що виходячи з вище наведеного не прослідковується переміщення придбаного товару від ТОВ «Доміне» до ТОВ «НТЦ «Охоронні системи» по ланцюгу постачання від імпортера до безпосередньо ТОВ «НТЦ «Охоронні системи».

Аналізом податкової звітності не встановлено декларування ТОВ «Доміне» суму податку на додану вартість у складі податкового кредиту за жовтень-грудень 2012 року. При перевірці даних АРМ «Митниця» також не встановлено здійснення імпортних операцій ТОВ «Доміне» за період 01.01.2012 по дату реалізації товару ТОВ «НТЦ «Охороні системи» (інформація щодо вантажно-митних декларацій з імпорту товару в базі даних не значиться).

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Капрод» має стан платника «28» - триває процедура припинення. Взято на податковий облік 08.11.2012 за № 13216 та перебувало на обліку в Переяслав-Хмельницькій ОДПI ГУ ДФС у Київській області. Інформація про наявність основних фондів відсутня.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ «Капрод» придбає ТМЦ з номенклатурою: вживане взуття, посуд, велосипеди, побутову техніку, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» GST-116 Акустична система стельова, база універсальна для адресних сповіщувачів DZ-03, сповіщувач пожежний I-9102, індикатор виносний С-9314Р та ін.., що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Сана Юг» має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку.

Взято на податковий облік 27.04.2006 за № 85788 та перебувало на обліку в Генiчеській ОДПI. (Крим, м. Сімферополь).

Свідоцтво платника ПДВ від 05.08.2010 за № 100325494 анульоване 16.01.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався . Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ " Сана Юг" не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Імпульс» має стан платника «4» - порушено провадження у справі про банкрутство. Взято на податковий облік 31.05.2001 за № 06602877 та перебувало на обліку в ДПI у Куйбишевському р-нi м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області. Свідоцтво платника ПДВ від 05.06.2001 за № 8037206, анульоване 16.06.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався. Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ " Імпульс" не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що поряд з вище вказаними ФСПД у період 2014-2015 років ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) використовувало ряд інших фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких ТОВ «Укр-Інторг» (код ЄДРПО У38075051), ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051), ТОВ «Ліберті Рокс» (код ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Успіх ЮА» (код ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Еліс Голд» (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ «Альянс Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ «Електропрестиж» (код ЄДРПОУ 37288765).

Проведеними слідчо-оперативними заходами встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) знаходиться за адресою м. Київ, проспект Леся Курбаса, 2 Д.

Слідчий вказував, що 10.02.2016 співробітникуТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код за ЄДРПОУ 31405191) ОСОБА_5 за адресою м. Київ, проспект Леся Курбаса, 2 Д вручено запит (вих. № 235/10/26-57-22-02 від 02.02.2016 ) щодо отримання первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код за ЄДРПОУ 31405191) по взаємовідносинах з ТОВ «Бакеліт» (код ЄДРПОУ 37085556), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Доміне» (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Сана ЮГ» (код ЄДРПОУ 34192651), ТОВ «Капрод» (код ЄДРПОУ 38441669).

Слідчим суддею встановлено, що 15.02.2016 на адресу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшла відповідь (б/н від 15.02.2016) від ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код за ЄДРПОУ 31405191) згідно якої,ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код за ЄДРПОУ 31405191 з посиланням на норми Податкового кодексу України вказували, що припущення щодо зниження податку на прибуок на суму 2907450,00 грн. Вказано лише в Акті перевірки ДПІ від 10.11.2015 року №414/26-57-22-04-10/31405191. Податкові повідомоення-рішення від 27.11.2015 р №0004422204 та № 0004432204, які виписані на підставі зазначеного акту перевірки оскаржувалися ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» в адиміністративному порядку. Докази про зверення до адміністративного суду до вказаної відповіді не наданно, а також не подано відмову у наданні запитуваних документів.

Згідно із витягу з Єдиного державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення, розташоване за адресою м. Київ, проспект Леся Курбаса, 2 Д на праві власності належить ВАТ «НВП «Сатурн» (код ЄДРПОУ 14308747).

Слідчий вказує, що за вказаною адресою можуть зберігатися первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код за ЄДРПОУ 31405191) по взаємовідносинах з ТОВ «Бакеліт» (код ЄДРПОУ 37085556), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Доміне» (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Сана ЮГ» (код ЄДРПОУ 34192651), ТОВ «Капрод» (код ЄДРПОУ 38441669), ТОВ «Укр-Інторг» (код ЄДРПО У38075051), ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051), ТОВ «Ліберті Рокс» (код ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Успіх ЮА» (код ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Еліс Голд» (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ «Альянс Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ «Електропрестиж» (код ЄДРПОУ 37288765) та іншими фіктивними підприємствами, фінансово-господарські та інші документи, які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за адресою: м. Київ, проспект Леся Курбаса, 2 Д, оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється за можливе.

Слідчий вказує, що відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Згідно ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотанн про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати що: було вчинено кримінальне правопорушення відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному клопотанні житлі чи іншому володінні особи. А також не надали суду докази, що адміністративним судом було розглянуто позов про скасування податкового повідомлення-рішення, або відмови від 27.11.2015 року №0004422204 та № 0004432204, які виписані на підставі зазначеного акту перевірки № 414/26-57-22-04-10/31405191 від 10.11.2015.

Враховуючи вищевикладене та те, що слідчий суддя дійшов висновку, що слідчий не довів належними та допустими доказами наявність достатніх підстав для проведення обшуку, тазадоволення вказаного клопотання з вища вказаних підстав.

Враховуючи вище викладене, керуючись ст. 233-234,309 КПК України, -

ухвалив :

У задоволені клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , про проведення обшуку відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1