Постанова
від 04.03.2016 по справі 760/3042/16-п
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/3042/16-п

Провадження № 3/760/1602/16

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 березня 2016 року м. Київ

Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шевченко Л. В.,

за участю секретаря судового засідання Бугайчука О. Р.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д. В.,

за участю адвоката Гриньковського С. П., Кваса Г. Д.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ НПК АМАДЕЙ (код ЄДРПОУ 39079345, м. Київ проспект Повітрофлотський, 92-Б), паспорт серії НОМЕР_4, виданий Дніпровським РУГУ МВС України в м. Києві 02 жовтня 1996, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків НОМЕР_1,

за ознаками порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК,

в с т а н о в и в:

17.02.2016 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 за порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 МК.

Так, 26.01.2016 відносно ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил № 0039/10000/16.

Відповідно до протоколу 30.09.2014 на митну територію України із Польщі через п/п Ягодин-Дорогуск м/п Ягодин Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ НПК АМАДЕЙ (код ЄДРПОУ 39079345, м. Київ проспект Повітрофлотський, 92-Б) ввезено товари вироби із чорних металів, фольга, генератори, плити ДСП, каталоги, тощо, в асортименті згідно інвойсу № 5-250914 , загальною вагою брутто 15 544 кг, 189 місць.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України стали: митна декларація типу ІМ40ЕЕ від 25.09.2014 № 100270000/2014/848156 одержувача ТОВ НПК АМАДЕЙ та товаросупровідні документи: CMR № 0914 від 29.09.2014, інвойс № 5-250914 від 25.09.2014 з зазначенням вартості товару 13 311,70 дол .США.

Зазначені товари переміщено на виконання угоди № 0505/2-US від 22.07.2014 та додатка до неї специфікації № AM25, які укладені між ТОВ НПК АМАДЕЙ та компанією Northpoint Commerce LLP (175 Darkes Lane, Suite B, 2nd Floor, Potters Bar Hertfordshire, EN 6 1BW, Велика Британія) в особі директора ТОВ НПК АМАДЕЙ громадянина України ОСОБА_4

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці, вищевказані товари заявлені у вільний обіг на митному посту Столичний за МД № 100270004/2014/341758 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 22.07.2014 № 0505/2-US, CMR від 29.09.14 №0914, інвойс від 25.09.2014 № 5-250914 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Київською міжрегіональною митницею Міністерства доходів і зборів України, з метою перевірки законності ввезення вищезазначених товарів на митну територію України із Польщі, одержувачем яких виступало ТОВ НПК АМАДЕЙ в установленому порядку було направлено запит до митних органів Республіки Польща.

Державна фіскальна служба України листом від 16.02.2015 № 5166/7/99-99-07-16-10-17 до Київської міської митниці ДФС надіслала відповідь отриману від митних органів Республіки Польщі на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Польщі інформували про те, що товари оформлені в процедурі транзиту із Німеччини та в експортній процедурі із Польщі за експортними деклараціями: 14PL301010E0435424, 14DE745504603119E4, 14DE505304635112E5, 14DE485104235398E2, 14DE410604498953E3, та на підставі книжки міжнародних дорожніх перевезень (МДП) Carnet TIR №. UX.74432279 відправлені в Україну на автомобілі НОМЕР_3.

Митні органи Республіки Польщі надіслали копію експортної декларації MRN № 14PL301010E0435424 та роздруківку-витяг із транзитної системи NCTS (Carnet TIR UX.74432279) в якій зазначені декларації країн першого експорту, а саме:

MRN № 14DE745504603119E4;

14DE505304635112E5;

14DE485104235398E2;

14DE410604498953E3.

Також, у витягу із транзитної системи NCTS (Carnet TIR UX.74432279) вказана загальна інформація щодо номеру автомобіля, ваги брутто, кількості місць, та найменування товару, яка відповідає даним в документах наданих до митного оформлення.

Митні органи Німеччини листом № III 1/1-Z 4663 B-UA-24/15 інформували про проведену ними перевірку, надіслали відповідний рапорт і рапорти митниць в м. Зінгер та м. Ландехут.

Проведеною перевіркою митними органами Німеччини встановлено, що в основі вказаних експортних поставок за експортними митними деклараціями MRN №№ 14DE745504603119E4, 14DE505304635112E5, 14DE485104235398E2, 14DE410604498953E3 були наступні данні:

MRNЕкспортерОдержувачВартість товарів 14DE410604498953E3 Walter Dreizler GmbH WarmetechnikТОВ Бреннер , представництво Walter Dreizler GmbH, пані Єлена Романова, вул.Желябова, 2-А, 03057 Київ, Україна 19 787,77 євро 14DE485104235398E2 Matrix GmbHТОВ ГЕКО ЦЕНТР , вул.Сирецька, 33-Ш, 04073 Київ, Україна 20 177,76 євро 14DE505304635112E5 PAW GmbH & Co. KGТОВ Діатек Сервіс вул. Івана Франка, 27/31, 01030 Київ, Україна 1 363,00 євро 14DE745504603119E4 Lindner Aktiengesellschaft Decken-, Boden-, Trennwandsysteme Karbon Systems, вул.Кіквідзе, 5/9, 01103 Київ, Україна 7 239,73 євро

Також, митними органами Німеччини надіслано MRN № 14DE745504603119E4, 14DE485104235398E2, 14DE410604498953E3 та документи в тому числі і рахунки видані відправниками товарів, які пов'язанні з вказаними митними деклараціями.

З інформація, яка зазначена в експортній декларації MRN № 14DE485104235398E2, invoce № CI 14800273, invoce № CI 14800273 в Україну відправлено товар електрогенераторнi установки з поршневим двигуном - у кількості 48 штук .

Вартість відправленого товару згідно MRN № 14DE485104235398E2, invoce № CI 14800273, invoce № CI 14800273 становить 20 177,76 євро. Зазначені товари, а саме електрогенераторнi установки з поршневим двигуном у кількості - 48 штук та найменуванню відповідає товару № 16, який зазначений в митній декларації № 100270004/2014/341758 від 01.10.2014.

При цьому, вартість вказаного товару при митному оформленні в Україні згідно інвойсу від 25.09.2014 № 5-250914 становить 2 400 дол. США.

Відповідно до інформації, яка зазначена в експортній декларації MRN № 14DE745504603119E4, invoce № 99 0000265843 в Україну відправлено товар плити ДСП - у кількості 700 штук, стійки із металу - у кількості 1 200 штук, пластини із алюмінію - 5 000 штук . Вартість відправленого товару згідно MRN № 14DE745504603119E4, invoce № 99 0000265843 становить 7 239,73 євро. Зазначені товари, а саме плити ДСП - у кількості 700 штук, стійки із металу -1 200 штук, пластини із алюмінію -5 000 штук по кількості та найменуванню відповідають товарам № 2, 6, 8, які зазначені в митній декларації № 100270004/2014/ 341758 від 01.10.2014.

При цьому, вартість вказаних товарів при митному оформленні в Україні згідно інвойсу від 25.09.2014 № 5-250914 становить 3 865 дол. США.

Згідно з інформацією, яка зазначена в експортній декларації MRN № 14DE410604498953E3, invoce № 1477367 в Україну відправлено товар комбінований газовий пристрій, арт. MC 5001.4 VM, в кількості - 1 штуки . Вартість відправленого товару згідно MRN № 14DE410604498953E3, invoce № 1477367 становить 19 787,77 євро. Зазначений товар, а саме комбінований газовий пристрій, арт. MC 5001.4 VM по кількості та найменуванню відповідає товару № 11, який зазначений в митній декларації № 100270004/2014/341758 від 01.10.2014.

При цьому, вартість вказаного товару при митному оформленні в Україні згідно інвойсу від 25.09.2014 № 5-250914 становить 1 000 дол. США.

Також, згідно інформації отриманої від митних органів Німеччини в листі № III 1/1-Z 4663 B-UA-24/15 зазначено, що за експортною декларацію MRN № 14DE505304635112E5 компанія PAW GmbH & Co. KG експортувала в Україну товари вартістю 1 363,00 євро. За митною декларацією № 100270004/2014/341758 від 01.10.2014 було заявлено до митного оформлення товар № 5 кріплення колектора -2 шт. , товар № 12 модульний колектор для систем опалення - у кількості 7 штук , товар №13 привід змішувального клапана -2 штуки , виробництва компанії PAW GmbH & Co. KG . Країна виробництва - Німеччина.

При цьому, вартість вказаних товарів при митному оформленні в Україні згідно інвойсу від 25.09.2014 № 5-250914 становить 63,6 дол. США.

Таким чином, товари, а саме: електрогенераторнi установки з поршневим двигуном - 48 штук, плити ДСП -700 штук, стійки із металу - 1 200 штук, пластини із алюмінію -5 000 штук, комбінований газовий пристрій, арт. MC 5001.4 VM - 1 штука, кріплення колектора -2 штуки, модульний колектор для систем опалення -7 штук, привід змішувального клапана -2 штуки , із загальної кількості переміщених товарів, вартість яких згідно отриманих експортних декларацій, інвойсів та інформації від митних органів Німеччини становить - 48 568,26 євро (798 204,30 грн. згідно курсу НБУ станом на 30.09.2014) були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник органу доходів і зборів зазначив, що відповідно до частини другої статті 459 МК суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств

У зв'язку з цим, ОСОБА_4 відповідно до статті 65 Господарського кодексу несе повну відповідальність за діяльність товариства та діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

ОСОБА_4 за своїми посадовими обов'язками відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та зобов'язаний надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, орган доходів і зборів вважає, директор ТОВ НПК АМАДЕЙ ОСОБА_4 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

У судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС зазначив, що вважає вказані обставини доведеними та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Адвокати особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 - Гриньковський С. П. та Квас Г. Д. просили провадження в справі закрити у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, посилаючись на те, що ОСОБА_4 на момент вчинення адміністративного правопорушення, вже не був директором ТОВ НПК Амадей .

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про відсутність у діях ОСОБА_4 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК, та закриття провадження у справі з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 458 МК порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність .

Частина перша статті 483 МК передбачає адміністративну відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об'єктом адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто активна поведінка особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема шляхом подання до органу доходів і зборів підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Пункт 6 постанови Пленуму Верховного Суду України Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил № 8 від 03.06.2005 передбачає, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів .

Суб'єктом цього правопорушення є посадова особи підприємства.

Суб'єктивна сторона цього правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до частини першої статті 198 МК органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про попуск їх через митний кордон України .

Суд встановив, що 30.09.2014 на митну територію України із Польщі через п/п Ягодин-Дорогуск м/п Ягодин Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ НПК АМАДЕЙ (код ЄДРПОУ 39079345, м. Київ проспект Повітрофлотський, 92-Б) ввезено товари вироби із чорних металів, фольга, генератори, плити ДСП, каталоги, тощо, в асортименті згідно інвойсу № 5-250914 , загальною вагою брутто 15 544 кг, 189 місць.