Ухвала

від 11.03.2016 по справі 727/1725/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 727/1725/16-к

Провадження № 1-кс/727/703/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 березня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000070 від 30 вересня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_5 із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, яке погоджене із прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_6 .

В клопотанні посилається на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розслідується кримінальне провадження від 30 вересня 2015 року №32015260000000070, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, стосовно службових осіб ТОВ ВКП "Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів", які в продовж 2014 року здійснюючи фінансово- господарські операції через пов`язані суб`єкти господарювання з підприємствами з ознаками фіктивності, ухилилися від сплати податків на загальну суму 6047,0 тис. грн., а саме податку на прибуток в сумі 3271,0 тис. грн. та податку на додану вартість 2775,0 тис. грн., чим завдали збитків державним інтересам в особливо великих розмірах.

В результаті досудового розслідування встановлено проведення фінансово- господарських операцій ТОВ ВКП „Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів із залученням «транзитного» підконтрольного йому підприємства ТОВ «Ротис ЛТД» стан - 28 (код ЄДРПОУ 38964177), на загальну суму 3362,3 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 677 тис. грн., яким в свою чергу залучено ряд суб`єктів господарювання, що мають ознаки фіктивності а саме: "Торг Ленд" (38964177, стан-16, м.Дніпропетровськ, К/П №32014040040000100 зареєстроване в ЄДРДР від 30.10.2014 р. за ч. 2 ст. 205 KК України), ТОВ "Айпі Світ" (код ЄДРПОУ 39125820, стан - 65, м. Київ, К/П №42015100090000022 від 17 лютого 2015 року за ч. 2 ст. 205 КК України), ТОВ "ЮКК «Зевс" (код ЄДРПОУ 37727193, стан - 0, м. Київ, К/П №4201510009000002 від 17 лютого 2015 року за ч.2 ст.205 КК України), ТОВ "Елітстройбуд 2014" (код ЄДРПОУ 39174820, стан - 7 Київська обл., смт. Димер, К/П №32014110000000039 від 01.10.2014 року за ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 та ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України), ПП "ЛПТ-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39246177, стан - 28, м. Київ),ТОВ "Маркетінгстар ЛТД" (код ЄДРПОУ 39247427, стан - 8, м. Запоріжжя), ТОВ "Аркона-Лідер" (код ЄДРПОУ 39238978, стан - 0, м. Запоріжжя, К/П №32015100010000006 від 13.01.2015 року за ч. 1, ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України), ТОВ "Діват" (код ЄДРПОУ 38924580, стан - 28, м. Київ), ТОВ "Сейл Сістемс" (код ЄДРПОУ 38962117, стан - 7, м. Київ), ТОВ "Жилбудресурс" (код ЄДРПОУ 37814427, стан - 65, ф. м. Київ, К/П №32014100010000247 від 06.10.2014 р. ч.3 ст.212, ч. 2 ст.205 КК України), ТОВ "Оілспецекспорт" (код ЄДРПОУ 39246879, стан - 9, м. Запоріжжя, К/П №12015100070000307 від 15.01.2015 року за ч. 1 ст. 205 КК України), ТОВ "Трейдімпекс" (код ЄДРПОУ 39209203, стан - 0, м. Київ), ПП "Олімпія-Торг" (код ЄДРПОУ 39342840, стан -0 м. Київ), ТОВ „Техінтерпостач (код ЄДРПОУ 39247385, стан - 9, м. Запоріжжя, К/П №12015100070000307 від 15.01.2015 року за ч. 1 ст. 205 КК України), ТОВ „Алістар Проджект (код ЄДРПОУ 39398735, стан - 8, м. Житомир), ТОВ „Альтарпрод (код ЄДРПОУ 39357568, стан - 28, м. Київ), ТОВ „Никса (код ЄДРПОУ 39306754, стан - 28, м. Київ ), ТОВ „Деніза ЛТД (код ЄДРПОУ 39363807, стан - 28, м. Київ), ТОВ «Тепловогнезахист» (код ЄДРПОУ 39140194, стан - 28, м. Івано - Франківськ), ТОВ «Ротис ЛТД» (код ЄДРПОУ 38964177, стан - 28, м. Чернівці), ТОВ "Сефт Плюс" (код ЄДРПОУ 38923544, стан 65, Донецька обл., м. Краматорськ), ТОВ "Васа ЛТД" (код ЄДРПОУ 39299611, стан -8 м. Київ, К/П №12015100070000307 від 15.01.2015 року за ч. 1 ст. 205 КК України), ПП «Трейд Імпакт» (код ЄДРПОУ 39486449, стан - 9, м. Суми,) , ПП „Софтпостач (код ЄДРПОУ 39487589, стан - 8, м. Запоріжжя), ПП "РДД ГРУП" (код ЄДРПОУ 39243459, стан - 0, Київська обл., с. Білогородка, акт обстеження про відсутність платника за адресою).

18 серпня 2015 року працівниками ДПІ у м. Чернівцях розпочата позапланова документальна перевірка ТОВ ВКП «Чернівецький завод «ТІМ», за результатами, якої складено акт № 798/24-12-22-08/00292818 від 09.09.2015 року, згідно якого підприємству донараховано податків на загальну суму 6 047,0 тис.грн. ( прибуток - 3 271,0 тис.грн., ПДВ - 2 776,0 тис.грн.). За результатами розгляду акту документальної перевірки, прийнято податкові-повідомлення рішення.

Вказує, що з метою встановлення завданих державі збитків, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення можливого факту несплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджету, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «Ротис ЛТД» (код ЄДРПОУ 38964177) за січень 2014 року по березень 2015 року, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Представник в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 30 вересня 2015 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №32015260000000070, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ ВКП "Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів" впродовж 2014 року ухилилися від сплати податків на загальну суму 6047,0 тис. грн., а саме податку на прибуток в сумі 3271,0 тис. грн. та податку на додану вартість 2775,0 тис. грн., здійснюючи фінансово- господарські операції через пов`язані суб`єкти господарювання, такі як: ТОВ «Ротис ЛТД» стан - 28 (код ЄДРПОУ 38964177), на загальну суму 3 362,3 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 677,0 тис. грн., ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис» стан - 28 (код ЄДРПОУ 37952511), на загальну суму 4 483,0 тис. грн. в тому числі ПДВ в сумі 898,5 тис. грн. та ТОВ «Тепловогнезахист» стан - 8 (код ЄДРПОУ 39140194), на загальну суму 5 962,0 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 1 200,2 тис. грн., якими в свою чергу залучено ряд суб`єктів господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: "Торг Ленд" (38964177), ТОВ "Айпі Світ" (код ЄДРПОУ 39125820), ТОВ "ЮКК «Зевс" (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ "Елітстройбуд 2014" (код ЄДРПОУ 39174820), ПП "ЛПТ-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39246177), ТОВ "Маркетінгстар ЛТД" (код ЄДРПОУ 39247427), ТОВ "Аркона-Лідер" (код ЄДРПОУ 39238978), ТОВ "Діват" (код ЄДРПОУ 38924580), ТОВ "Сейл Сістемс" (код ЄДРПОУ 38962117), ТОВ "Жилбудресурс" (код ЄДРПОУ 37814427), ТОВ "Оілспецекспорт" (код ЄДРПОУ 39246879), ТОВ "Трейдімпекс" (код ЄДРПОУ 39209203), ПП "Олімпія-Торг" (код ЄДРПОУ 39342840), ТОВ „Техінтерпостач (код ЄДРПОУ 39247385), ТОВ „Алістар Проджект (код ЄДРПОУ 39398735), ТОВ „Альтарпрод (код ЄДРПОУ 39357568), ТОВ „Никса (код ЄДРПОУ 39306754), ТОВ „Деніза ЛТД (код ЄДРПОУ 39363807), ТОВ "Сефт Плюс" (код ЄДРПОУ 38923544), ТОВ Васа ЛТД (код ЄДРПОУ 39299611), ПП «Трейд Імпакт» (код ЄДРПОУ 39486449), ПП „Софтпостач (код ЄДРПОУ 39487589), ПП "РДД ГРУП" (код ЄДРПОУ 39243459), чим завдали збитків державним інтересам в особливо великих розмірах.

Згідно ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється при отриманні судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 23 лютого 2016 року було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ ВКП «Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів» по взаємовідносинах з ТОВ «Ротис ЛТД» за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року.

Також, вважаю, що належить відмовити у задоволенні клопотання слідчого в частині призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «Ротис ЛТД», оскільки відомості, які планує встановити слідчий, отримавши вказану інформацію, значно виходять за межі доказування відомостей внесених в ЄРДР №32015260000000070 від 30 вересня 2015 року .

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 309, 371-372 КПК України, ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000070 від 30 вересня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1