Ухвала

від 15.03.2016 по справі 405/2036/16-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/2036/16-к

1-кс/405/515/16

УХВАЛА

15 березня 2016 року м. Кіровоград

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки СФГ « ОСОБА_3 »,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда з клопотанням про проведення у кримінальному провадженні №32015120010000089 від 28.09.2015 року позапланової документальної перевірки СФГ «Зінковський Л.П.» з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.04.2013 року по 30.09.2015 року.

Обґрунтовуючи клопотання тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32015120010000089 від 28.09.2015 року, відносно службових осіб СФГ «Зінковський Л.П.», за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відомості до ЄРДР внесені на підставі повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення №117/11-28-07-03-07 від 25.09.2015 року, яке надійшло від оперативного управління ГК ДФС у Кіровоградській області, згідно якого встановлено, що службові особи СФГ «Зінковський Л.П.» (код 31493024, Кіровоградська область, Маловисківський район, с. Злинка, вул. Жовтнева, буд.59), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст.209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не являється, підприємствам-покупцям: ТОВ «АТ Каргілл» (код 20010397), ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Украгросоя» (код 38302193), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» (код 36390340), ПАТ «МЗВКК» (код 00951710) у період з 01.10.2014 року по 23.09.2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3233508, 56 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, службові особи СФГ «Зінковський Л.П.» в період з 01.06.2015 року по 30.06.15 року здійснив ряд безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з ТОВ «Батафога» (код 39413517), що також призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

В клопотанні стверджується про наявність передбачених законом підстав для вирішення слідчим суддею відповідного питання.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно з ч.3 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Підпунктом 78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України встановлено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за умови отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п.78.2 ст.78 Податкового кодексу України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно з п.78.3 ст.78 Податкового кодексу України, працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов`язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбаченому Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.

Пунктом 82.2 ст.82 Податкового кодексу України встановлено, що тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Враховуючи положення зазначених нормативних актів та досліджені матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що слідчим належним чином обґрунтовано необхідність проведення співробітниками Маловисківської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України СФГ «Зінковський Л.П.» (ЄДРПОУ 31493024) по господарських операціях задекларованих за період з 01.04.2013 року по 30.09.2015 року.

Керуючись вимогами ст.ст.9, 40, 93, 110, 309 КПК України, 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки СФГ «Зінковський Л.П.» - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України СФГ «Зінковський Л.П.» (ЄДРПОУ 31493024) за період з 01.04.2013 року по 30.09.2015 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити спеціалістам Маловисківської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, на податковому обліку якої перебуває платник податків СФГ «Зінковський Л.П.» (ЄДРПОУ 31493024), яким надати необхідні матеріали кримінального провадження №32015120010000089 від 28.09.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час проведення якої спеціалістам Маловисківської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області необхідно встановити наступне:

- з використанням даних бухгалтерського обліку та первинних документів, а також наявних в матеріалах кримінального провадження отриманих в ході проведення досудового розслідування відомостей, договірних та первинних документів контрагентів, протоколів допитів, висновків судово-почеркознавчих експертиз, даних статистичної звітності, даних руху коштів по банківських рахунках СФГ «Зінковський Л.П.» (ЄДРПОУ 31493024) встановити чи дотримано вимог податкового законодавства підприємством СФГ «Зінковський Л.П.» (ЄДРПОУ 31493024) та чи правомірно застосовано спеціальний режим оподаткування (ст.209 ПК) протягом підданого перевірці періоду, визначити питому вагу за 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно несільськогосподарських товарів/послуг. При необґрунтованому застосуванні протягом дослідженого періоду платником спеціального режиму оподаткування (ст.209 ПКУ), встановити з якого часу втрачено право на спецрежим, а також при встановленні необґрунтованого завищення податкових зобов`язань у податкових деклараціях з ПДВ (скорочена) та заниження податкових зобов`язань з ПДВ в податкових деклараціях з ПДВ (загальна), встановити загальну суму податку на додану вартість, в т.ч. за кожен податковий звітний період, які фактично не надійшли до державного бюджету, які норми законодавства України при цьому були порушені?;

- в ході перевірки бухгалтерського та податкового обліку, аналізу даних статистичної звітності, даних про рух коштів по рахунках підприємства встановити залишки сільськогосподарської продукції станом на початок кожного року, який входить в перевіряємий період та встановити чи відповідають обсяги реалізації сільськогосподарської продукції обсягам збору врожаю в розрізі сільськогосподарських культур за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року;

- з використанням даних АІС «Податковий блок» і підсистем, даних зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, договірних та первинних документів, з врахуванням наявних в м матеріалах кримінального провадження відомостей, протоколів допитів свідків, даних про рух коштів по банківських рахунках, тощо, з врахуванням даних проходження товарів по ланцюгу їх поставки до покупця СФГ «Зінковський Л.П.» (ЄДРПОУ 31493024), а також шляхом проведення зустрічної перевірки підприємства ТОВ «Батофога» (ЄДРПОУ 39413517) встановити, чи дотримано СФГ «Зінковський Л.П.» (ЄДРПОУ 31493024) вимоги законодавства України при відображенні за червень 2015 у складі валових витрат та податкового кредиту придбання у ТОВ «Батофога» (ЄДРПОУ 39413517) товарів на загальну суму 5148601,00грн., в т.ч. ПДВ 858100,16грн., чи підтверджується їх поставка по ланцюгу проходження товарів, наявність на балансі. Встановити які норми законодавства України не дотримані, які податки не нараховані та не сплачені?

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1